Капитал банка

Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения. Но, рассматривая с точки зрения стоимости и стабильности эту разновидность депозитов, видно, что им можно дать характеристику, схожую со срочными депозитами.

В некоторых случаях  банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для физических лиц, депозитные – для юридических.

Кроме классификации  депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; условиям внесения и изъятия средств; видам валюты; уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков. В соответствии с последним признаком выделяют депозиты юридических и физических лиц.

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады), т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций на определенное время оседают на счетах в банке.

Привлекать средства юридических лиц банки имеют  право с момента своего образования, поскольку осуществление этих операций предусматривается лицензией, выдаваемой банку в момент его регистрации, в то время как право на проведение банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц может быть предоставлено банку не ранее двух лет с его государственной регистрации. При этом обязательными условиями является устойчивое финансовое положение банка в течение последних двух лет и наличие у него собственного капитала в размере, установленном Национальным банком Республики Беларусь.

Общие объемы привлечения  банком средств юридических лиц  не имеют в Республике Беларусь каких-либо законодательных ограничений. Но по объему средств, привлекаемых банком от физических лиц, существует определенное количественное ограничение: их максимальный размер ограничивается 100% собственного капитала банка. Кроме норматива максимального размера привлеченных средств физических лиц, Национальным банком Республики Беларусь установлен такой норматив как соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. К активам с ограниченным риском относятся активы с установленным «весом» риска 0, 20, 35 и 50%. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать единицу.

Введение подобных ограничений  по работе со средствами физических лиц  связано с особой заботой государства  об этой категории вкладчиков и защитой их интересов. Кроме того, для защиты вкладчиков от негативных последствий банкротства банки Республики Беларусь в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц, который создается в Национальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми банками республики, имеющими право привлекать средства физических лиц, за исключением банков, в отношении которых государство в законодательном порядке гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц, вверенных им.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения кредитов от других банков, в том числе и Национального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.

Существует несколько  причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость  увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для завершения межбанковских расчетов и для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким способом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.

Таким образом, собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др. Помимо этого в состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов: созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи; эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость; нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Порядок формирования и использования собственного капитала для банков устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. При этом собственные средства играют важную роль в функционировании банка, являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой – стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств

3. Достаточность капитала банка

Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения экономических нормативов, в том числе и нормативов его достаточности, разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. При исчислении нормативного капитала банки Республики Беларусь руководствуются также требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, Национального банка Республики Беларусь.

Согласно данной методике капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и ІІІ уровней).

Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования: размера зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом. Полученный результат в соответствии с предусмотренной методикой уменьшается на суммы: убытков прошлых лет и текущего года; средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций и собственных акций банка, переданных ему в залог; вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица; долевого участия в уставных фондах других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.

Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей, как прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом; прибыль текущего года; фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем); переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; переоценка прочих статей баланса.

Следует отметить, что два последних показателя включаются в расчет с понижающим коэффициентом (в размере 70% балансовой суммы).

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.

При расчете капитала банка следует учитывать следующие Установленные ограничения: долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% основного капитала; краткосрочный субординированный кредит включается в Расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней; дополнительный капитал (II и III уровней) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей размер основного капитала.

Показатель «нормативный капитал банка», участвующий в исчислении норматива достаточности капитала, определяется расчетным путем:

НКБ = [(ОК I + (ДК II + ДК III)] – Им – НР_к._р – И_д._у – ВЗ – СК_пр – П_р      (1)

где НКБ – нормативный  капитал банка;

ОК I – основной капитал банка (капитал I уровня);

ДК II – дополнительный капитал банка II уровня;

ДК III – дополнительный капитал банка III уровня;

Им – иммобилизация;

НР_К.р – недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе банка;

И_д.у – имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ – выданные займы;

СК_пр – субординированный кредит (займ) предоставленный;

Пр._и – превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

В экономической литературе встречаются понятия собственного капитала Брутто и Нетто. Относительно расчета нормативного капитала банка  применительно к рассматриваемой методике капиталом Брутто можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капиталом Нетто – их совокупный размер, уменьшенный на суммы иммобилизации, выданных займов, недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, имущества, переданного банком в доверительное управление, предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером.

Инвестиции в уставные фонды дочерних структур коммерческие банки в соответствии с законодательством имеют право осуществлять только за счет собственных источников. Уменьшение расчетной величины нормативного капитала банка на сумму подобных инвестиций связано с использованием банком определенной части собственных ресурсов на проведение конкретных затрат.

Основной смысл вычитания  сумм недосозданных специальных  резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, заключается  в том, что таким образом предпринимается  попытка откорректировать размеры  прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчете капитала ее реальный размер. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этих резервов фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли банка.

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных  средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчет иммобилизации производится путем суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками капитальных затрат банка: амортизация собственных основных средств, включая средства, сданные в аренду; уставный фонд; эмиссионные разницы; фонды банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчетного года с учетом использования; положительные нереализованные курсовые разницы. Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенных банком затрат на приобретение зданий, сооружений и основных средств, а также других затрат капитального характера.

Нормативный капитал  банка уменьшается на сумму предоставленного другим банкам-резидентам субординированного кредита, если эти банки учитывают его в составе источников дополнительного капитала. Это уменьшение необходимо для предотвращения эффекта мультипликации капитала банка.

Рассчитанный таким  образом нормативный капитал  банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного функционирования, в том числе нормативов достаточности  капитала.

Величина банковского капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.