Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2013 в 20:39, курсовая работа
Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на формирования основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для формирования активов собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками (или государства — при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:
■ рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;
■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.[4,6,9]
Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.
Тот факт, что адекватность
капитала банков определяет доверие
общества к конкретному коммерческому
банку и банковской системе в
целом, выдвигает ее в ряд показателей,
находящихся под контролем
Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.
В течение длительного времени коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.
Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.
В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.
Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.
Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:
коэффициент рискованных активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.
При расчете коэффициента
рискованных активов банка
- базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:
а) простые акции
б) вложение в консолидированные дочерние предприятия
- дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:
а) резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу
б) бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)
в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке
г) долговые обязательства второй очереди и среднесрочные привилегированные облигации (от 7 лет).
Существуют также другие методы оценки достаточности капитала.
Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу, все активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели на момент получения или выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.
Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов и обязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.
Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что активы и обязательства оценивают по рыночной цене, исходя из которой рассчитывают капитал банка. Такой метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.
Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущнотсь метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.
Таким образом, для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.[2,7,9].
ГЛАВА 2
ОЦЕНКА КАПИТАЛА БАНКА
2.1 Оценка состава, структуры и динамики капитала банка
АО "АСБ Беларусбанк"
– крупнейшее универсальное финансово-
В структуре банка на 01.01.2012 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 35 филиалов, 100 центров банковских услуг, 1800 отделений, 187 обменных пунктов.
ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:
1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 28.08.2008 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.
2. Лицензия Министерства
финансов Республики Беларусь
на право осуществления професс
Собственные средства ОАО "АСБ Беларусбанк" состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств, каждый из которых имеет определенное целевое назначение.
Проанализируем более подробно состав и структуру капитала банка (таблица 2.1).
Таблица 2.1 – Состав и структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»
Наименование показателя |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
01.01.2010 | |||
сумма, млн.руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн.руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн.руб. |
уд. вес, % | |
Уставный фонд |
24122,1 |
21,8 |
327483,0 |
35,4 |
605017,0 |
80,8 |
Резервный фонд |
13173,2 |
11,9 |
16255,7 |
1,8 |
16255,7 |
2,2 |
Накопленная прибыль |
29534,4 |
26,7 |
36664,2 |
4,0 |
36664,2 |
4,9 |
Фонд переоценки статей баланса |
43604,8 |
39,5 |
544151,1 |
58,9 |
58134,9 |
7,8 |
Всего капитал |
110434,4 |
100,0 |
924554,0 |
100,0 |
748421,7 |
100,0 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании [40]
Наглядно структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» представлена на рисунках 2.1-2.3. (Источник: собственная разработка на основании [40])
По состоянию на 1 января
2008 г. капитал ОАО «
Рисунок 2.1 – Структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» на
1 января 2008 г.
Рисунок 2.2 – Структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» на
1 января 2009 г.
Рисунок 2.3 – Структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» на
1 января 2010 г.
На 1 января 2009 г. структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» претерпела уже значительные изменения. Так, на фонд переоценки статей баланса пришлось 59%, на уставной фонд – 35%. Следует отметить, что значительно сократился удельный вес накопленной прибыль до 4% и резервный фонд до 2%.
На 1 января 2010 г. структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» выглядела следующим образом: на фонд переоценки статей баланса пришлось 8%, удельный вес накопленной прибыль – 5% и резервный фонд – 2%. На уставной фонд пришлось 80,8%, что в 2,7 раза больше по сравнению с 2007 г.
2.3 Анализ состава
и структуры привлеченных
Проанализируем состав и структуру ресурсов ОАО «Белвнешэкономбанк» в целом (таблица 2.2).
Таблица 2.2 – Состав и структура ресурсов ОАО
«Белвнешэкономбанк», млн. руб.
Наименование показателя |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
Капитал банка |
92170,4 |
110434,4 |
434818,01 |
748421,7 |
в % к итогу |
11,3 |
11,1 |
27,7 |
33,6 |
Привлеченные ресурсы |
720342,9 |
887345,3 |
1133815,6 |
1477992,9 |
в % к итогу |
88,7 |
88,9 |
72,3 |
66,4 |
Итого ресурсов |
812513,3 |
997779,7 |
1568633,6 |
2226414,6 |
Примечание – Источник: собственная разработка на основании [40]
Совокупная ресурсная база банка увеличилась за 2009 год на 31,1% и достигла объема 2204,4 млрд. рублей. Средства в белорусских рублях составили 49% ресурсной базы и возросли за год на 38,8%. Валютные ресурсы увеличились на 69,9 млн. долларов США, до 389,3 млн. долларов США в эквиваленте, их доля в общем объеме ресурсов возросла на 2,2 процентных пункта.