Капитал банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2013 в 20:39, курсовая работа

Описание работы

Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на формирования основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для формирования активов собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

Файлы: 1 файл

Капитал банка КУРС.doc

— 251.50 Кб (Скачать файл)

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками (или государства — при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

■ рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

■ банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.[4,6,9]

Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение капитала к активам  составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие  общества к конкретному коммерческому  банку и банковской системе в  целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем  капитала, которым должен располагать  банк или банковская система в  целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного  времени коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Для оценки достаточности  величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

В последние годы начали применять более совершенные  способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в  соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

Главным обобщенным показателем  достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

коэффициент рискованных  активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются  два показателя капитала:

          - базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

а) простые акции

б) вложение в консолидированные дочерние предприятия

- дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

а) резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу

б) бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)

в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

г) долговые обязательства  второй очереди и среднесрочные  привилегированные облигации (от 7 лет).

Существуют также другие методы оценки достаточности капитала.

Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу, все активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели на момент получения или выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.

Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда  балансовая и рыночная стоимости  активов и обязательств банка  не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что активы и обязательства оценивают  по рыночной цене, исходя из которой  рассчитывают капитал банка. Такой  метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Метод «регулирующих  бухгалтерских процедур». Сущнотсь метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

Таким образом, для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.[2,7,9].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2

ОЦЕНКА КАПИТАЛА БАНКА

 

2.1 Оценка состава,  структуры и динамики капитала  банка

 

АО "АСБ Беларусбанк" – крупнейшее универсальное финансово-кредитное  учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

В структуре банка  на 01.01.2012 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 35 филиалов, 100 центров банковских услуг, 1800 отделений, 187 обменных пунктов.

ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

1. Лицензия на осуществление  банковской деятельности № 1 от 28.08.2008 г., выданная  Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия Министерства  финансов Республики Беларусь  на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2012 г.). 

Собственные средства ОАО "АСБ Беларусбанк" состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств, каждый из которых имеет определенное целевое назначение.

Проанализируем более  подробно состав и структуру капитала банка (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 – Состав и  структура капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»

 

Наименование показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

сумма, млн.руб.

уд. вес, %

сумма, млн.руб.

уд. вес, %

сумма, млн.руб.

уд. вес, %

Уставный фонд

24122,1

21,8

327483,0

35,4

605017,0

80,8

Резервный фонд

13173,2

11,9

16255,7

1,8

16255,7

2,2

Накопленная прибыль

29534,4

26,7

36664,2

4,0

36664,2

4,9

Фонд переоценки статей баланса

43604,8

39,5

544151,1

58,9

58134,9

7,8

Всего капитал

110434,4

100,0

924554,0

100,0

748421,7

100,0


Примечание – Источник: собственная разработка на основании [40]

 

Наглядно структура  капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»  представлена на рисунках 2.1-2.3. (Источник: собственная разработка на основании [40])

По состоянию на 1 января 2008 г. капитал ОАО «Белвнешэкономбанк»  уже составил 110434,4 млн. руб. (прирост 18264 млн. руб. или на 19,8%), при этом структура значительно не изменилась: наибольший удельный вес приходился на фонд переоценки статей баланса – 39%. Следует отметить, что на 1 января 2008 г. увеличилась доля накопленной прибыли: она составила 27%, т.е. рост на 7 п.п.

 

 

Рисунок 2.1 – Структура  капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»  на

1 января 2008 г.

 

Рисунок 2.2 – Структура  капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»  на

1 января 2009 г.

 

Рисунок 2.3 – Структура  капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»  на

1 января 2010 г.

 

На 1 января 2009 г. структура  капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»  претерпела уже значительные изменения. Так, на фонд переоценки статей баланса  пришлось 59%, на уставной фонд – 35%. Следует  отметить, что значительно сократился удельный вес накопленной прибыль до 4% и резервный фонд до 2%.

На 1 января 2010 г. структура  капитала ОАО «Белвнешэкономбанк»  выглядела следующим образом: на фонд переоценки статей баланса пришлось 8%, удельный вес накопленной прибыль  – 5% и резервный фонд – 2%. На уставной фонд пришлось 80,8%, что в 2,7 раза больше по сравнению с 2007 г.

 

2.3 Анализ состава  и структуры привлеченных средств  банка

 

Проанализируем состав и структуру ресурсов ОАО «Белвнешэкономбанк»  в целом (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 – Состав и  структура ресурсов ОАО

«Белвнешэкономбанк», млн. руб.

Наименование показателя

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Капитал банка

92170,4

110434,4

434818,01

748421,7

в % к итогу

11,3

11,1

27,7

33,6

Привлеченные ресурсы

720342,9

887345,3

1133815,6

1477992,9

в % к итогу

88,7

88,9

72,3

66,4

Итого ресурсов

812513,3

997779,7

1568633,6

2226414,6


Примечание – Источник: собственная разработка на основании [40]

 

Совокупная ресурсная  база банка увеличилась за 2009 год  на 31,1% и достигла объема 2204,4 млрд. рублей. Средства в белорусских рублях составили 49% ресурсной базы и возросли за год на 38,8%. Валютные ресурсы увеличились на 69,9 млн. долларов США, до 389,3 млн. долларов США в эквиваленте, их доля в общем объеме ресурсов возросла на 2,2 процентных пункта.

Информация о работе Капитал банка