Контрольная работа по "Экономический анализ"

КрОб – краткосрочные  обязательства.

*

 

Рассчитанные значения коэффициента для данного предприятия  составляют в 2009 году - 2,0569, при этом наблюдается резкое сокращение показателя к 2011 году за счет более резкого роста краткосрочных обязательств, тогда как оборотные активы выросли не столь существенно.

Сопоставляя полученные данные с теоретическим нормальным значением коэффициента (1-2) видно, что  предприятие способно покрыть свои обязательства, но к 2011 году платежеспособность предприятия снизилась.

 

 

Задание 3

 

По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

 

Таблица 3 - Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель	2011 г.		2010 г.		Изменение (+,-)		Затраты на 1 руб. продаж
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5 (1-3)	6 (1/3)*100	7	8	9
1.Материальные затраты	1 791 060	45,98	1 749 350	46,36	41 710	2,38	0,47	0,51	-0,04
2.Расходы на оплату труда	1 392 450	35,75	1 289 903	34,19	102 547	7,95	0,37	0,38	-0,01
3.Отчисления на социальные нужды	405 735	10,42	434 052	11,50	-28 317	-6,52	0,11	0,13	-0,02
4.Амортизация	189 482	4,86	176 429	4,68	13 053	7,40	0,05	0,05	0,00
5.Прочие расходы	116 758	3,00	123 482	3,27	-6 724	-5,45	0,03	0,04	-0,01
6.Итого по элементам расходов	3 895 485	100,00	3 773 216	100,00	122 269	3,24	1,02	1,10	-0,08
7.Выручка	3 811 655		3 432 620		379 035	11,04	Х	Х	Х

 

Анализируя таблицу 3 можно сделать вывод, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом расходы предприятия возросли на 122269 тыс. рублей или на 3,24%.

В составе всех элементов  затрат произошли некоторые изменения. Так в 2011 году на 41710 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом увеличились материальные затраты, и их доля в общей сумме затрат сократилась с 46,36% до 45,98%.

Сумма затрат на оплату труда  выросла на 102547 тыс. рублей, а их доля в общей сумме затрат увеличилась на 1,56% по сравнению с 2010 годом и составила 35,75%.

Отчисления на социальные нужды сократились в 2011 году на 28317 тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат сократилась на 1,09% и составила 10,42%.

Амортизация в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 13053 тыс. рублей, и доля ее в составе общих затрат увеличилась на 0,19%.

Прочие затраты сократились на 6724 тыс.рублей в 2011 году по сравнению с 2010 годом, а их доля в составе общих затрат сократилась на 0,28%.

Затраты на 1 руб. продаж также претерпели изменения. Так  по всем элементам суммарное значение показателя в 2011 году сократилось на 8 коп. и составило 1,02 руб. на 1 руб. продаж, что говорит о том, что основная деятельность для предприятия убыточна, хотя 2011 год оказался более эффективен для предприятия. Наибольшее сокращение по статьям затрат произошло по статье материальные затраты, которые сократились на 4 коп. и составили 0,47 руб. на 1 руб. выручки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 4.

Таблица 4 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации

Показатель	Условное обозначение	Формула для расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	ПП	Ф2 Прибыль от продаж	101 105	144 671	-43 566
2. Среднегодовая стоимость оборотных  активов, тыс.руб.	ОА	Ф1 (ОАн.г.+ОАк.г.)/2	1 330 778	1 262 088	68 690
3. Выручка, тыс.руб.	В	Ф2 Выручка	3 811 655	3 432 620	379 035
4. Среднегодовая стоимость активов,  тыс.руб.	А	Ф1 (Ан.г.+Ак.г.)/2	2 242 370	1 973 397	268 973
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	Rа	с.1/c.4×100	4,51	7,33	-2,82
6. Доля оборотных активов в  общей величине активов, коэфф.	дОА	с.2/c.4	0,5935	0,6396	-0,0461
7. Оборачиваемость оборотных  активов, об.	оА	с.3/c.2	2,8642	2,7198	0,1444
8. Рентабельность продаж, %	Rп	с.1/c.3×100	2,65	4,21	-1,56
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности  активов факторов - всего, %	Х	Х	Х	Х	-2,82
в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов	Х	Х	Х	Х	-0,53
б) оборачиваемости оборотных активов	Х	Х	Х	Х	0,36
в) рентабельности продаж	Х	Х	Х	Х	-2,66
Баланс отклонений, %	Х	Х	Х	Х	0,00

 

Построим трехфакторную  модель рентабельности активов организации:

где Р_А - рентабельность активов;

В – выручка;

ПП – прибыль от продаж;

А - средняя стоимость  активов организации за отчетный период;

ОА - средняя стоимость  оборотных активов организации  за отчетный период;

ОА/А - доля оборотных  активов в общей величине активов;

В/ОА - оборачиваемость  оборотных активов;

ПП/В - рентабельность продаж.

Рассматривая эту модель, можно сказать, что на рентабельность активов оказывают влияние факторы: рентабельность продаж; оборачиваемость оборотных активов; доля оборотных активов в формировании активов организации.

По результатам проведенного анализа видно, что в 2011 г., по сравнению  с 2010 г., увеличились среднегодовые  остатки активов на 268973 тыс.руб., эффективное использование которых  привело к росту объемов производства, и, следовательно, к увеличению выручки от продаж на 379035 тыс.руб., но при этом увеличения чистой прибыли не произошло, а наоборот уменьшилось на 43566 тыс.руб.

В результате, рентабельность активов снизилась на 2,82%.

На основании проведенного анализа, можно сделать вывод, что на снижение рентабельности активов в 2011 г., оказали влияние следующие факторы:

• за счет уменьшения доли оборотных активов в общей величине активов на 0,0461, рентабельность активов снизилась на 0,53%;
• за счет увеличения коэффициента оборачиваемости собственного оборотных активов на 0,1444, рентабельность активов увеличилась на 0,36%;
• за счет снижения рентабельности продаж на 1,56% рентабельность активов понизилась на 2,66%.

Общий баланс отклонений вышеперечисленных факторов составил -0,53+0,36-2,66=-2,82%.

Таким образом, наибольшее влияние на сокращение рентабельности активов оказало снижение рентабельности продаж.

Задание 5

 

По данным бухгалтерской  отчетности (Приложения 1–3) определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в табл. 5.

 

Таблица 5 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Показатель	Алгоритм расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Среднегодовые остатки внеоборотных  активов, тыс.руб.	Ф1 (ВоАн.г.+ВоАк.г.)/2	911 593	711 309	200 284
2. Среднегодовые остатки собственного  капитала, тыс.руб.	Ф1 (СКн.г.+СКк.г.)/2	734 894	696 787	38 107
3. Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс.руб.	Ф1 (ОАн.г+ОАк.г.)/2	1 330 778	1 262 088	68 690
Расчетные данные
4. Собственный оборотный капитал,  тыс.руб. (СОС)	с.2-с.1+ДО Ф1	61 642	373 963	-312 321
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	с.4/c.3	0,0463	0,2963	-0,2500
Расчет влияния факторов
6. Влияние отдельных факторов  на изменение обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами	Х	Х	Х	-0,2500
а) величины собственного оборотного капитала	Х	Х	Х	-0,2475
б) среднегодовых остатков оборотных  активов	Х	Х	Х	-0,0025
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ	Х	Х	Х	0,0000

 

На обеспеченность оборотных  активов собственными средствами оказывают  влияние факторы: величины собственного оборотного капитала; оборотных активов.

По результатам проведенного анализа видно, что в 2011 г., по сравнению  с 2010 г., увеличились среднегодовые остатки внеоборотных активов на 200284 тыс.руб., среднегодовые остатки собственного капитала на 38107 тыс.руб., и среднегодовых остатков оборотных активов на 68690 тыс.руб.

В результате, обеспеченность оборотных активов собственными средствами снизилась на 0,2500.

На основании проведенного анализа, можно сделать вывод, что  на снижение обеспеченности оборотных  активов собственными средствами в 2011 г., оказали влияние следующие  факторы:

• за счет уменьшения величины собственного оборотного капитала на 312321 тыс.руб., обеспеченность оборотных активов собственными средствами снизилась на 0,2475;
• за счет увеличения среднегодовых остатков оборотных активов на 68690 тыс.руб., обеспеченность оборотных активов собственными средствами снизилась на 0,00025.

Общий баланс отклонений вышеперечисленных факторов составил -0,2475-0,0025=-0,2500.

Таким образом, наибольшее влияние на сокращение обеспеченности оборотных активов собственными средствами в 2011 г. оказало снижение величины собственного оборотного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о  прибылях и убытках (Приложение 2) заполните табл. 6. Проанализируйте показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Расчеты обобщите в табл. 7.

 

Таблица 6 - Расчет показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель	2011 г.	2010 г.	Темп роста, %
Исходные данные
1. Выручка, тыс.руб.	3 811 655	3 432 620	111,04
2. Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс. руб.	734 894	696 787	105,47
3. Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.	80 661	70 886	113,79
4. Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	558 751	409 666	136,39
5. Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	710 222	478 305	148,49
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	5,1867	4,9264	105,28
2. Коэффициент отдачи нераспределенной  прибыли	47,2555	48,4249	97,59
3. Коэффициент оборачиваемости  кредитов и займов	6,8217	8,3791	81,41
4. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	5,3669	7,1766	74,78

 

Как видим из таблицы 6, ввиду менее эффективного использования  финансовых ресурсов, произошло снижение почти по всем исследуемым составляющим.

Так увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала составило 5,28%, а сокращение по всем остальным коэффициентам: коэффициента отдачи нераспределенной прибыли – 2,41%, коэффициента оборачиваемости  кредитов и займов – 18,59%, коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности - 25,22%.

Данный фактор говорит  о росте экстенсификации использования  ресурсов.

 

 

 

Таблица 7 - Сводный анализ показателей интенсификации финансовых ресурсов организации

Виды ресурсов	Коэффициент динамики качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+,-)
	Тр/100	Тр-100	экстенсивности	интенсивности	Х1-(Х0*В)
1. Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс. руб.	1,055	0,50	49,53	50,47	-119 255
2. Среднегодовая балансовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.	1,138	1,25	124,88	-24,88	-18 682
3. Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	1,364	3,30	329,57	-229,57	-210 784
4. Среднегодовая балансовая величина  кредиторской задолженности, тыс.  руб.	1,485	4,39	439,11	-339,11	-310 341
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,260	2,36	235,77	-135,77	X

 

Чтобы обеспечить 1% прироста выпуска продукции необходимо увеличить среднегодовую величину собственного капитала на 49,53%.

Чтобы обеспечить 1% прироста выпуска продукции необходимо сократить среднегодовую величину нераспределенной прибыли на 24,88%.