Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2014 в 10:28, контрольная работа

Описание работы

1. Преобразовать исходную кратную факторную модель рентабельности активов в трехфакторную мультипликативную. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
25. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности оборота кредиторской задолженности за отчетный и предыдущий годы. Определить влияние факторов на изменение скорости оборота кредиторской задолженности.

Скачать архив (75.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

задачи-шп..doc

— 527.00 Кб (Скачать файл)

1.Преобразовать исходную кратную факторную модель рентабельности активов в трехфакторную мультипликативную. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Рентабельность активов  РА= П/А = (ОА/А)*(В/ОА)*(П/В)

Где П – прибыль, А – величина активов, ОА – величина оборотных  активов, В – выручка

Показатель

Предыдущий год                  

Отчетный год                    

Изменение                               (+,-)

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

1. Прибыль, тыс.  руб.

   2 444  

      3 854  

   1 410  

2. Среднегодовая  балансовая величина активов,  тыс. руб.

   4 777  

      6 346  

   1 569  

3. Среднегодовая  балансовая величина оборотных  активов, тыс. руб.

   2 298  

      2 984  

      686  

4. Выручка от  продаж, тыс. руб.

  29 670  

    33 304  

   3 634  

5. Доля оборотных  активов в общей величине совокупных  активов (п3:п2)

   0,481  

      0,470  

-  0,011  

6. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов (п4:п3)

  12,911  

    11,161  

-  1,750  

7. Рентабельность  продаж, % (п1:п4*100)                       

     8,24  

      11,57  

     3,33  

8. Рентабельность  активов, % (п1:п2*100)

   51,16  

      60,73  

     9,57  

9. Влияние на изменение рентабельности активов (rA) факторов - всего, %                                                                                                                                        в том числе:

Х

Х

     9,57  

а)  доли оборотных  активов в общей величине совокупных активов (x)

Х

Х

-    1,15  

б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (y)

Х

Х

-    6,78  

в) рентабельности продаж (z), %

Х

Х

   17,50  

При расчете rА  использована модель: rА =x*y*z При расчете влияния факторов  (пп 9 а,б,в) использован метод цепных подстановок с порядком учета влияния факторов x,y,z. Покажем расчет п.9 а,б,в    rА (x) = (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.1)          rА (у) = (п.7гр.1*п.6гр.2*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.2) rА (z) = (п.7гр.2*п.6гр.2*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.2*п.5гр.2) Т.е. сильнее всего на рост рентабельности активов повлияли рост  коэффициента оборачиваемости оборотных активов и рост  рентабельности продаж в меньшей степени - рост  доли оборотных активов в общей величине совокупных активов


2.По данным бухгалтерской отчетности определить влияние на изменение выручки от продажи продукции следующих факторов: изменения среднегодовой балансовой стоимости основных средств и коэффициента фондоотдачи. Выручка В = ОС*ФО, где ОС – стоимость основных средств, ФО = В/ОФ – фондоотдача.

Показатель

Предыдущий                   год

Отчетный                          год

Изменение(+,-)                           

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

1. Выручка, тыс. руб.

  29 670  

    33 304  

   3 634  

2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

4 777

6 346

1 569

3. Фондоотдача, руб./руб. (п.2:п.1)

6,211

5,248

-0,963


изменение выручки от продажи за счет: а) изменения среднегодовой  балансовой стоимости основных средств DВ(ОС) = (ОС1 – ОС0)*ФО0 = (6346-4777)*6,211= +9745,1 тыс.руб.б) коэффициента фондоотдачи. DВ(ФО) =ОС1*(ФО1-ФО0) = 6346*(5,248-6,211)= -6111,2 тыс.руб.выручка выросла за счет увеличения среднегодовой балансовой стоимости основных средств

 

3.Провести анализ ликвидности баланса по абсолютным данным. Рассчитать необходимые коэффициенты для оценки качества структуры баланса.

Группировка активов  по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты.

Группа

Группировка активов    (А)

Сумма, тыс. руб. на начало года

Сумма, тыс. руб. на конец года

Изменение

А1

Наиболее ликвидные  активы

        86  

      220  

        134  

А2

Быстрореализуемые активы

      520  

      615  

          95  

А3

Медленнореализуемые активы

      532  

      625  

          93  

А4

Труднореализуемые активы

      190  

      240  

          50  

Валюта баланса                            (Ф1,с300 на начало года)

   1 328  

   1 700  

        372  

Группа

Группировка пассивов   (П)

Сумма, тыс. руб. на начало года

Сумма, тыс. руб. на конец года

Изменение

П1

Наиболее срочные  обязательства

      330  

      500  

        170  

П2

Краткосрочные обязательства

      250  

      350  

        100  

П3

Долгосрочные обязательства

        90  

        90  

          -    

П4

Собственный капитал 

      658  

      760  

        102  

Валюта баланса                            (Ф1,с700 на начало года)

   1 328  

   1 700  

        372  

Формулы расчета

      

Баланс

А

Баланс

П

Строки баланса

Строки баланса

250 + 260

А1

620+630+660

П1

240 + 270

А2

610

П2

230 + 210 + 220

А3

590

П3

190

А4

490 + 640 + 650

П4

Баланс  является ликвидным, если соблюдается  следующие соотношения: А1 >= П1,  А2 >= П2, А3 >= П3, А4 <= П4. Т.е. в данном случае баланс не является ликвидным.

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Оценка тенденции ("+" - желательная, "-" - нежелательная)

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4

1. Коэффициент  текущей ликвидности (п6:п14)

   1,962  

   1,718  

-  0,244  

  - 

2. Коэффициент   критической ликвидности (промежуточного покрытия) ((п9+п10+п11):п14)

   1,045  

   0,982  

-  0,062  

  - 

3. Коэффициент  абсолютной ликвидности ((п10+п11):п14)

   0,148  

   0,259  

   0,111  

  + 

4. Коэффициент  восстановления платежеспособности                                                           ( (Гр.2п1+6/12*(Гр.2п1-Гр.1п1))/2 )

 Х 

   0,798  

 Х 

 Х 

5. Величина СОС  = СК - ВА, тыс. руб. 

      368  

      470  

      102  

  + 

Исходные данные для расчета коэффициентов, тыс. руб.

6. Оборотные активы (всего)

   1 138  

   1 460  

      322  

 Х 

7. Запасы

      483  

      573  

        90  

 Х 

8. НДС

        49  

        52  

          3  

 Х 

9. Дебиторская  задолженность

      520  

      615  

        95  

 Х 

10. Краткосрочные финансовые вложения

        50  

      180  

      130  

 Х 

11. Денежные средства

        36  

        40  

          4  

 Х 

12. Краткосрочные  кредиты и займы

      250  

      350  

      100  

 Х 

13. Кредиторская  задолженность

      330  

      500  

      170  

 Х 

14. Краткосрочные  обязательства (п12+п13)

      580  

      850  

      270  

 Х 

Предприятие не вполне финансово устойчиво. Показатели текущей и критической ликвидности  имеют тенденцию к ухудшению. В то же время у предприятия имеются собственные оборотные средства.


 

4.На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и периоды ее погашения за отчетный и предыдущий годы. Определить влияние отдельных факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показатель

Пред. год

Отч. год

Изменение

1

2

3

4

1 Выручка N

3550

4520

970

2. Дебиторская задолженность  ДЗ

638

755

117

3. Оборачиваемость N/ДЗ

5,564

5,987

0,423

4.Период погашения ДЗLдз = 360/(N:ДЗ)

64,70

60,13

-4,57

5. Влияние факторов  на ускорение (замедление) оборачиваемости  ДЗ - всего   в том числе за  счет:                                               

 Х 

 Х 

-           4,57  

а) изменения  среднегодовых остатков ДЗ (360*(гр.2п2-гр.2п2)/гр.1п1)

 Х 

 Х 

          11,86  

б) изменения  выручки от продаж (360*(гр2п2/гр2п1-гр2п2/гр1п1))

 Х 

 Х 

-         16,43  


5.По данным отчетности рассчитать показатели рентабельности: полных затрат, продаж и доходов организации.

Показатель

Алгоритм расчета

Предыдущей год, тыс. руб.

Отчетный год, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Изменение (+, -)

  

А

Б

1

2

3

4

  

1. Выручка от  продаж

  

256 240

432 360

168,7

176 120

  

2. Себестоимость  проданных товаров, продукции,  работ, услуг

  

205 616

369 933

179,9

164 317

  

3. Валовая прибыль

  

50 624

62 427

123,3

11 803

  

4. Коммерческие  расходы

  

8200

6600

80,5

-1 600

  

5. Управленческие  расходы

  

6800

5860

86,2

-940

  

6. Прибыль от  продаж

  

35 624

49 967

140,3

14 343

  

7. Затраты - всего

  

226 438

387 984

171,3

161 546

  

8. Рентабельность  продаж, %

стр.6:стр.1

13,9

11,56

83,2

-2,34

  

9. Рентабельность  затрат, %

стр.6:стр.7

15,73

12,88

81,9

-2,85

  

10. Затраты на 1 руб. продаж, коп.

стр.7:стр.1

88,37

89,74

101,6

1,37

  

Динамика показывает рост прибыли и устойчивое превышение доходов над расходами, что является положительной тенденцией. В то же время несколько уменьшилась рентабельность расходов и увеличилась расходоемкость продаж, а рентабельность продаж сократилась.


 

 

 

6.По данным баланса рассчитать и проанализировать динамику абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости: а) чистых активов; б) собственного оборотного капитала; в) коэффициента финансовой независимости; г) коэффициента маневренности собственного капитала; д) коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными  
средствами.

 

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Рекомендуемое значение

 

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4

А

Чистые активы, тыс. руб. ЧА = СК

     658  

     760  

     +102  

 

Б

Собственный оборотный капитал, тыс. руб. СОС = СК - ВА

     468  

  520     

     +52  

 

В

Коэффициент финансовой независимости (автономии): СК/А

     0,50  

     0,45  

-    0,05  

>= 0,5

Г

Коэффициент маневренности  собственного капитала:  (СК-ВА)/СК                                          

     0,71  

     0,68  

-    0,03  

< 0,5

Д

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КООС):                             (СК-ВА)/ОА

     0,41  

     0,36  

-    0,06  

>0,1

 

Исходные данные для расчета коэффициентов (Баланс), тыс. руб.

  
 

Собственный капитал (СК)

      658  

      760  

102

X

 

Заемный капитал (ЗК)           

      670  

      940  

270

X

 

Актив (А)

   1 328  

   1 700  

372

X

 

Внеоборотные  активы (ВА)

      190  

      240  

50

X

 

Оборотные активы (ОА)

   1 138  

   1 460  

322

X

Выводы: коэффициент  финансовой независимости и леверидж близки к оптимальному Наблюдается  некоторый недостаток внеоборотных активов. Оборотные активы и запасы в нужной мере обеспечены собственными средствами


7.Проанализировать динамику периода погашения дебиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности. Определить влияние отдельных факторов на его изменение в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Показатель

Пред. год

Отч. год

Изменение

1

2

3

4

1 Выручка N

3550

4520

970

2. Дебиторская задолженность  ДЗ

638

755

117

3. Оборачиваемость N/ДЗ

5,564

5,987

0,423

4.Период погашения  ДЗLдз = 360/(N:ДЗ)

64,70

60,13

-4,57

5. Влияние факторов  на ускорение (замедление) оборачиваемости ДЗ - всего                                                     

в том числе  за счет:

 Х 

 Х 

-           4,57  

а) изменения  среднегодовых остатков ДЗ (360*(гр.2п2-гр.2п2)/гр.1п1)

 Х 

 Х 

          11,86  

б) изменения  выручки от продаж (360*(гр2п2/гр2п1-гр2п2/гр1п1))

 Х 

 Х 

-         16,43  


8.По данным бухгалтерской отчетности проанализировать платежеспособность организации, рассчитав необходимые коэффициенты (не менее четырех).

 

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Рекомендуемое значение

 

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4

а

Коэффициент финансовой независимости (автономии): СК/А

     0,68  

     0,68  

     0,01  

>= 0,5

б

Коэффициент маневренности  собственного капитала: (СК-ВА)/СК                                              

     0,23  

     0,25  

     0,02  

< 0,5

в

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КООС):                             (СК-ВА)/ОА

     0,33  

     0,35  

     0,03  

>0,1

г

Коэффициент текущей ликвидности Ктл: ОА/КО

     1,93  

     1,97  

     0,04  

 
 

Исходные данные для расчета коэффициентов (Баланс)

  

7

Собственный капитал (СК)

   1 805  

   2 020  

215

X

8

Заемный капитал (ЗК)           

      865  

      930  

65

X

9

Долгосрочные обязательства (ДО)

      200  

      200  

0

X

10

Актив (А)

   2 670  

   2 950  

280

X

11

Внеоборотные  активы (ВА)

   1 385  

   1 510  

125

X

12

Оборотные активы (ОА)

   1 285  

   1 440  

155

X

13

Запасы (МПЗ)

      900  

      940  

40

X

13

Краткосрочные обяз-ва (КО)

      665  

      730  

65

X

Вывод: организация  финансово устойчива. Наблюдается  тенденция к росту всех коэффициентов  финансовой устойчивости и ликвидности  Коэффициент текущей ликвидности  на конец периода меньше 2 т.е. утрачена платежеспособность Коэффициент восстановления платежеспособности Кв = (Ктл.конец + 6/12*(Ктл.конец - Ктл.начало))/2 =0,996 Коэффициент меньше 1, т.е. в ближайшие 6 месяцев нет возможности восстановить платежеспособность

Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"