Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2014 в 10:28, контрольная работа

Описание работы

1. Преобразовать исходную кратную факторную модель рентабельности активов в трехфакторную мультипликативную. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
25. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности оборота кредиторской задолженности за отчетный и предыдущий годы. Определить влияние факторов на изменение скорости оборота кредиторской задолженности.

Скачать архив (75.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

задачи-шп..doc

— 527.00 Кб (Скачать файл)

 

 

9.Используя данные бухгалтерской отчетности, определить влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов: в) рентабельности продаж; б) оборачиваемости оборотных активов; а) доли оборотных активов в общей величине совокупных активов.

Показатель

Предыдущий                   год

Отчетный                          год

Изменение                               (+,-)

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

1. Прибыль, тыс.  руб.

   2 444  

      3 854  

   1 410  

2. Среднегодовая  балансовая величина активов,  тыс. руб.

   4 777  

      6 346  

   1 569  

3. Среднегодовая  балансовая величина оборотных  активов, тыс. руб.

   2 298  

      2 984  

      686  

4. Выручка от  продаж, тыс. руб.

  29 670  

    33 304  

   3 634  

5. Доля оборотных  активов в общей величине совокупных активов (п3:п2)

   0,481  

      0,470  

-  0,011  

6. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  (п4:п3)

  12,911  

    11,161  

-  1,750  

7. Рентабельность  продаж, % (п1:п4*100)                       

     8,24  

      11,57  

     3,33  

8. Рентабельность  активов, % (п1:п2*100)

   51,16  

      60,73  

     9,57  

9. Влияние на  изменение рентабельности активов  (rA) факторов - всего, %                                                                                                                                        в том числе:

Х

Х

     9,57  

а)  доли оборотных  активов в общей величине совокупных активов (x)

Х

Х

-    1,15  

б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (y)

Х

Х

-    6,78  

в) рентабельности продаж (z), %

Х

Х

   17,50  

При расчете rА  использована модель: rА =x*y*z При расчете влияния факторов  (пп 9 а,б,в) использован метод цепных подстановок с порядком учета влияния факторов x,y,z. Покажем расчет п.9 а,б,вrА (x) = (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.1) rА (у) = (п.7гр.1*п.6гр.2*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.1*п.5гр.2) rА (z) = (п.7гр.2*п.6гр.2*п.5гр.2) - (п.7гр.1*п.6гр.2*п.5гр.2) Т.е. сильнее всего на рост рентабельности активов повлияли рост  коэффициента оборачиваемости оборотных активов и рост  рентабельности продаж в меньшей степени - рост  доли оборотных активов в общей величине совокупных активов


10.По данным отчетности определить рентабельность собственного капитала за предыдущий и отчетный годы. Рассчитать влияние следующих факторов на изменение рентабельности собственного капитала: в) финансового рычага; а) коэффициента покрытия обязательств (заемного капитала) оборотными активами; б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов; г) рентабельности продаж.

Показатель

Предыдущий                   год

Отчетный                          год

Изменение                               (+,-)

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

1. Прибыль до  налогообложения, тыс. руб. 

    2 444  

     3 854  

     1 410  

2. Среднегодовая  балансовая величина активов, тыс. руб.

    4 777  

     6 346  

     1 569  

3. Среднегодовая  балансовая величина оборотных  активов, тыс. руб. 

    2 298  

     2 984  

        686  

4. Средние остатки  собственного капитала, тыс. руб. 

    1 548  

     3 386  

     1 838  

5. Средние остатки  заемного капитала, тыс. руб.

    3 229  

     2 960  

-    269,0  

6. Выручка от  продаж,                                  тыс. руб. (Ф2, с010)

  29 670  

   33 304  

     3 634  

7. Рентабельность  активов, %          (п1 : п2*100)                        

       51,16  

     60,73  

       9,57  

8. Коэффициент  финансового рычага - леверидж          (п5 : п4)

       2,086  

     0,874  

-    1,212  

9. Коэффициент  финансовой зависимости (п5 : п3)

       0,676  

     0,466  

-    0,210  

10.Коэффициент  общего покрытия оборотными активами  заемного капитала (п3 : п5)

       9,189  

   11,251  

     2,063  

11. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  (п5 : п4)                                     

       6,211  

     5,248  

-    0,963  

12. Рентабельность  продаж, %           (п1 : п6*100)                        

        8,24  

     11,57  

       3,33  

13. Рентабельность  собственного капитала, % (п1:п4*100)

     157,88  

   113,82  

-    44,06  

 Влияние на  изменение рентабельности собственного  капитала (rСК) факторов - всего, %       в том числе:                                                                                                                                

Х

Х

-    44,06  

а) коэффициент  финансового рычага (левериджа) (x)

Х

Х

-    91,71  

б) коэффициента финансовой зависимости (y)

Х

Х

     29,72  

в) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (z)

Х

Х

-    14,87  

г) рентабельности продаж, % (k)

Х

Х

     32,80  

 Влияние на  изменение рентабельности собственного  капитала (rСК) факторов - всего, %                                                                                                                                        в том числе: = п.13гр.2

-      44,06  

 

 		    

а) коэффициент  финансового рычага (левериджа) (x) = (п.12гр.1*п.11гр.1*п.8гр.2/п.9гр.1) -(п.12гр.1*п.11гр.1*п.8гр.1/п.9гр.1)

-      91,71  

   

б) коэффициента финансовой зависимости (y) = (п.12гр.1*п.11гр.1*п.8гр.2/п.9гр.2) -(п.12гр.1*п.11гр.1*п.8гр.2/п.9гр.1)

       29,72  

 

 		  

в) коэффициента оборачиваемости активов (z) = (п.12гр.1*п.11гр.2*п.8гр.2/п.9гр.2) -(п.12гр.1*п.11гр.1*п.8гр.2/п.9гр.2)

-      14,87  

 

 		  

г) рентабельности продаж, % (k) = (п.12гр.2*п.11гр.2*п.8гр.2/п.9гр.2) - (п.12гр.1*п.11гр.2*п.8гр.2/п.9гр.2)

       32,80  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.По данным бухгалтерской отчетности оценить динамику собственного капитала организации. Исчислить влияние на изменение рентабельности собственного капитала коэффициента его оборачиваемости и рентабельности продаж.

Показатель

Предыдущий                   год

Отчетный                          год

Изменение                               (+,-)

Темп роста, %

Темп прироста, %

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4 (гр.2:гр.1 *100)

5 (гр.4-100)

1. Чистая прибыль,  тыс. руб.

    1 632  

    2 734  

   1 102  

  167,52  

   67,52  

2. Среднегодовая  балансовая величина собственного  капитала, тыс. руб. 

    1 548  

    3 386  

1 838,0  

  218,73  

  118,73  

3. Выручка от продаж,                                 тыс. руб.

  29 670  

  33 304  

   3 634  

  112,25  

   12,25  

4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала                                          (п3 : п2)

19,167

9,836

-9,331

51,3

-48,7

5. Рентабельность продаж, %           (п1 : п3*100)                        

      5,50  

      8,21  

     2,71  

  149,24  

   49,24  

6. Рентабельность собственного капитала, % (п1:п2*100)

  105,43  

    80,74  

-  24,68  

   76,59  

-  23,41  

11. Влияние на  изменение рентабельности собственного капитала (rСК) факторов - всего, %                                                                                                                                        в том числе:

Х

Х

-24,68

Х

Х

а) коэффициента оборачиваемости собственного капитала (x)

Х

Х

-51,321

Х

Х

б) рентабельности продаж, % (y)

Х

Х

26,66

Х

Х


Модель rСК  =x*yГде rСК -  Рентабельность собственного капиталаx -  Коэффициент оборачиваемости собственного капитала; y - Рентабельность продаж Влияние на изменение рентабельности собственного капитала коэффициента оборачиваемости собственного капитала (x):D rСК (x) = D x*y0 = (-9,331)*5,50 = -51,321 (%)Влияние на изменение рентабельности собственного капитала изменения рентабельности продаж, % (y)D rСК (y) = x1*Dy = 9,836*2,71 = 26,66 (%)Таким образом, рентабельность собственного капитала уменьшилась в основном за счет уменьшения оборачиваемости собственного капитала.

12.По данным бухгалтерской отчетности провести анализ и оценить структуру и динамику доходов и расходов организации.

Показатель

Состав доходов  и расходов,                                                                        тыс. руб.

Структура доходов  и                     расходов, %

Темп роста, %

Темп прироста, %

Предыдущий год 

Отчетный год

изменение (+,-)

Предыдущий года

Отчетный год

изменение (+,-)

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4

5

6 (гр.5-гр.4)

7 (гр.2:гр.1 *100)

8 (гр.7-100)

1. Доходы- всего                                                      

29 944  

33 625  

   3 681  

   100  

   100  

      -    

112,29  

     12,29  

в том числе:         1.1. Выручка от продаж

29 670  

33 304  

   3 634  

99,08  

99,05  

-  0,04  

112,25  

     12,25  

1.2. Прочие доходы

      274  

     321  

       47  

  0,92  

  0,96  

   0,04  

117,15  

     17,15  

2. Расходы  - всего,

28 312  

30 808  

   2 496  

   101  

   102  

      -    

108,82  

       8,82  

в том числе:                                 2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

22 280  

21 670 

-     610  

  78,69  

70,34  

-  8,36  

   97,26  

-      2,74  

2.2. Коммерческие  расходы

   1 480  

  2 550  

   1 070  

  5,23  

  8,28  

   3,05  

172,30  

     72,30  

2.3. Управленческие  расходы

   3 020  

  4 230  

   1 210  

10,67  

13,73  

   3,06  

140,07  

     40,07  

2.4. Прочие расходы

      720  

  1 190  

      470  

  3,23  

  5,49  

   2,26  

165,28  

     65,28  

2.5. Расход по  налогу на прибыль

      812  

  1 168  

      356  

  2,87  

  3,79  

   0,92  

143,84  

     43,84  

3.Чистая прибыль

   1 632  

  2 817  

   1 185  

  7,32  

13,00  

   5,67  

172,61  

     72,61  

4. Коэффициент  соотношения доходов и расходов                      (п.1 : п.2)

     1,06  

    1,09  

    0,03  

 Х 

 Х 

 Х 

103,20  

       3,20  

Основным фактором, определяющим доходы организации, является выручка от продаж (99% доходов) Основным фактором, определяющим расходы организации, является себестоимость (97% расходов) Динамика показывает рост прибыли и устойчивое превышение доходов над расходами, что является положительной тенденцией.


13.По данным бухгалтерской отчетности рассчитать рентабельность собственного капитала.

Показатель

Предыдущий                   год

Отчетный                          год

Изменение                               (+,-)

Темп роста, %

Темп прироста, %

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4 (гр.2:гр.1 *100)

5 (гр.4-100)

1. Чистая прибыль,  тыс. руб. 

         226  

        255  

         29  

112,83  

    12,83  

2. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.

       1 541  

     1 686  

       145  

109,41  

      9,41  

3. Рентабельность собственного капитала, % (п1:п2*100)

       14,67  

     15,12  

      0,46  

103,13  

      3,13  

           

 

 

 

 

 

 

14.По данным баланса определить влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом за отчетный период.

 

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

Рекомендуемое значение

 

А

1

2

3 (гр.2-гр.1)

4

1

Коэффициент маневренности собственного капитала: Кман = (СК-ВА)/СК                                              

0,711

0,684

- 0,027  

< 0,5

2

Коэффициент соотношения  оборотных активов с собственным  капиталом 

Кс = (ОА / СК)

1,729

1,921

     0,192  

 

3

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КООС):                             (СК-ВА)/ОА

0,411

0,356

- 0,55  

>0,1

 

Исходные данные для расчета коэффициентов (Баланс)

  
 

Собственный капитал (СК)

      658  

      760  

102

X

 

Заемный капитал (ЗК)           

      670  

      940  

270

X

 

Долгосрочные  обязательства (ДО)

        90  

        90  

0

X

 

Актив (А)

   1 328  

   1 700  

372

X

 

Внеоборотные  активы (ВА)

      190  

      240  

50

X

 

Оборотные активы (ОА)

   1 138  

   1 460  

322

X

Информация о работе Контрольная работа по "Экономическому анализу"