Контрольная работа по "Экономике"

 

 

 

 

 

Расчет влияния  факторов
8.Расчет влияния факторов  на изменение затрат на 1 руб.  продаж - всего В том числе:
а) материалоемкости = изКм*Кз*Кам*Кр	-3689,7315
б) зарплатоемкости = Км*изКз*Кам*Кр	-2647,0114
в) амортизационной емкости  = Км*Кз*изКам*Кр	-1344,9151
г) прочей расходоемкости = Км*Кз*Кам*изКр	-5885,9419
Баланс отклонений, % = ( а + б + в + г )	-13567,5999

 

           Вывод: Наибольшее влияние на изменение затрат оказывают такие факторы как, материалоемкость и прочая расходоемкость

                                                                 

                                                       

 

 

 

 

                                                   Задание 5.

           Проанализируйте состояние краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитайте показатели их оборачиваемости и оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2). Сделайте выводы.

                        Динамика задолженности организации.

Показатель	Абсолютное  значение показателя		Темпы роста (снижения),%	Изменение
	2011	2010		тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5
Исходные  данные
1. Средняя величина  кредиторской задолжености, тыс.руб.	741804	678640	109,3074	63164	1,0931
2. Средняя величина  дебиторской задолжености, тыс.руб.	485300	549200	88,3649	-63900	0,8836
3. Выручка от  продаж, тыс.руб.	3811655	3432620	111,0421	379035	1,1104
	2011	2010
4. Коэф. соотн.  деб. и кред. задол.	1,5285	1,2357		0,2929
5. Прод. оборота ДЗ , дни	45,8352	57,5980		-11,7628
6. Прод. оборота  КЗ, дни	70,0613	71,1732		-1,1119

 

Исходные  данные:

1. Средняя величина кредиторской задолженности (КЗ)

    2011 = 741 804 тыс. руб. (баланс)(с.1)

    2010 = 678 640 тыс. руб. (с.2)

 

Темп роста (снижения),%

     2011 = (741 804/678 640)*100 = 109,3%(с.3)

 

Изменение, тыс. руб.

 741 804 - 678 640 = 63 164 тыс. руб.(с.4)

  Изменение, %

  2011 с.1 / 2010 с.2 = 741 804 / 678 640 = 1,09%

Аналогично  рассчитаем все исходные данные (2,3).

                            Расчетные данные:

        4.Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ:

Кредиторская  задолженность/ Дебиторская задолженность

         2011 = 741 804 /485 300 = 1,53

         2010 = 678 640/549 200 = 1,24

       5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни

= (ДЗ*360)/Выручку (В)

         2011 = (485 300*360)/ 3 811 655 = 45,8352

         2010 = (549 200*360)/ 3 811 655 = 57,6

      6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни

= ( КЗ*360)/В

          2011 = (741 804*360)/ 3 811 655 = 70,0613

              2010 = (678 640*360)/ 3 811 655 = 71,1732

Изменение считаем  так = 2011 – 2010, во всех пунктах.

           По полученным данным можно сделать такие выводы:

         Средняя величина кредиторской  задолженности в период с 2010 по 2011гг. сильно возросла, а именно  на  63 164 тыс. руб. Величина же дебиторской задолженности наоборот уменьшилась за этот период на 63 900 тыс. руб.  Выручка от продаж также увеличилась на 111,04%  или на 379 035 тыс. руб.

          Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода повысился на 0,29, что является отрицательной тенденцией.

 

Т.е. при сохранении уровня кредиторской задолженности  дебиторская задолженность предприятия  повышается, и средства уходят из оборота.

                  В 2011г. снизилась продолжительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. возросла их оборачиваемость. Так, снижение продолжительности оборота дебиторской задолженности снизилось с 57 дней (2010г.) до 45 дней (2011г.), а кредиторской – с 71 до 70 дней. Снижение продолжительности оборота является положительной тенденцией для предприятия, т.к. обозначает ускорение оборота средств.

            

Расчет  влияния факторов
7. Влияние отдельных  факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+,-):
а) выручки,дни	-6,7016
б) среднегодовых  остатков краткосрочной дебиторской  задолженности, дни	-5,0612
Баланс  отклонений	-11,763

 

7. Влияние  отдельных факторов на изменение  продолжительности оборота дебиторской задолженности (+,-):

     а) выручки, дни рассчитываем по формуле: (1- 2011г. 0 – 2010г.)

                                       360 * ( ( ДЗ1 / В0 ) - ( ДЗ0/В0 ) ) =

              =   360* ((485300 / 3432620) – (549200 / 3432620 ))  = - 6,7

     б) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности, дни

                           

                          

                                  360 * ( ( ДЗ1 / В1 ) - ( ДЗ1 /В0 ) ) =

              =   360 * ((485300 / 3811655) – (485300 / 3432620)) = -5,06

 

    Баланс  отклонений (а+б) =  -6,7016 +  ( -5,0612) =  -11,763

         Вывод: Наибольшее влияние на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности оказал фактор среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                         Задание 6

               Организация планирует ввод нового корпуса. Определить, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлекательным, исходя из чистой текущей стоимости (NPV) и внутренней нормы рентабельности (IRR).

Проект	Норма дисконта d, %	Начальные инвестиции I0,   тыс.руб	Годовой доход  по инвестициям   Pn,   тыс.руб			Общая накопительная величина дисконтированных доходов   PV, тыс.руб	Чистый приведенный эффект NPV
			1-й год	2-й год	3-й год
1	17	25000	7000	14000	18000	27 448,80	2 449
2	16	26200	7000	14000	18000	27 970,60	1 771
3	18	25100	7000	14000	18000	26 942,10	1 842

 

          Общая накопительная величина дисконтированных доходов

= ∑  Годовой доход по инвестициям / (1+норма дисконта)^t1(2,3),

где t1=1, t2=2, t3=3

1. Общая накопительная величина дисконтированных доходов  по 1-ому проекту  (PV1) = 7000 / (1+0,17)¹ + 14 000 / (1+0,17)² + 18 000 / (1+0,17)³ = 27 448,8 тыс. руб.
2. Общая накопительная величина дисконтированных доходов  по 2-ому проекту (PV2) = 7000 / (1+0,16)¹ + 14 000 / (1+0,16)² + 18 000 / (1+0,16)³ = 27 970,6 тыс. руб.
3. Общая накопительная величина дисконтированных доходов по 3-ему проекту  (PV3) = 7000 / (1+0,18)¹ + 14 000 / (1+0,18)² + 18 000 / (1+0,18)³ = 26 942,2 тыс. руб.

 

       Чистый приведенный эффект (NPV) = Общая накопительная величина дисконтированных доходов - Начальные инвестиции.

1. Чистый приведенный эффект по 1-ому проекту (NPV1) = 27 448,8 – 25 000 = 2 448,8 тыс. руб.
2. Чистый приведенный эффект по 2-ому проекту (NPV2) = 27 970,6 – 26 200 = 1 776,6 тыс. руб.

 

3. Чистый приведенный эффект по 3-ему проекту (NPV3) = 26 942,2 – 25 100 = 1 842,2 тыс. руб.

 

 

            Вывод: На  графике видно, что для проекта № 1 величина NPV является наибольшей, поэтому принимается проект № 1.

      Составьте прогнозный баланс  с учетом ввода основных средств  в планируемом периоде и долгосрочного  займа в размере 70% от предполагаемых  инвестиций. Сумма нераспределенной  прибыли в прогнозном периоде составит 28 258 тыс. руб.

              

                     Прогнозные значения бухгалтерского баланса.

Актив	На конец  года	Прогнозный  показатель	Пассив	На конец  года	Прогнозный  показатель
1.внеоборотные активы	1051197	1063697	3. Капитал и резервы	758444	772573
2.Оборотные активы	1359742	1609713	4.Долгосрочные обязательства	309610	318360
			5.Краткосрочные обязательства	1342885	1582477
БАЛАНС	2410939	2673410	БАЛАНС	2410939	2673410

 

    Сумма займа = 25 000*70% = 17 500 тыс. руб.

1. Внеоборотные активы = (1 051 197 +1 051 197 + 25 000) / 2 = 1 063697 тыс. руб.

          3. Капитал и резервы = (758 444 + 758 444 + 28 258) / 2 = 772 573 тыс. руб.

          2. Оборотные активы = (1 359 742 + 1 359 742 + (1 563 639 – 1 063 697)) / 2 = 1 609 713 тыс. руб.

          4. Долгосрочные обязательства = (309 610 + 309 610 + 17 500) / 2 = 318 360 тыс. руб.

          5.  Краткосрочные обязательства = ∑Активы – Капитал и резервы – Долгосрочные обязательства = 2 673 410 – 772 573 – 318 360 = 1 582 477 тыс. руб.

                 Вывод: Прогнозный показатель  всех разделов баланса выше, чем на конец года.

                                        

Задание 7

По данным, представленным в таблице 7, рассчитайте сравнительную  комплексную оценку  результатов  деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3. Результаты расчетов предоставить в таблицах 8 и 9, 10.                                                                                    Таблица 7

Исходная информация
Показатель	Общество с  ограниченной ответственностью				Значимость  показателя,балл
	"АГАТ"	№ 1	№ 2	№ 3
А	1	2	3	4	5
1.Коэффициент текущей ликвидности		0,98	1,75	1,84	4
2.Коэффициент оборачиваемости  активов		1,85	1,71	0,76	5
3.Рентабельность продаж,%		2,23	3,28	2,98	6
4.Рентабельность собственного  капитала,%		13,27	15,42	17,45	7
5.Коэффициент финансовой  независимости (автономии)		0,36	0,28	0,47	2
6.Коэффициент маневренности		0,07	0,05	0,01	3
7.Коэффициент финансирования		0,55	0,94	0,84	4
8.Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами, %		0,12	0,04	0,03	3

             Коэффициент текущей ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат).