Кредитоспособность и платежеспособность

 

1 Теоретические основы кредитования и оценки кредитоспособности и платежеспособности заемщика

1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая кредитные операции банка

Современный кредитный  рынок представляет собой результат  длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям различных субъектов рыночной экономики. Он является частью рынка финансовых услуг. Его можно определить как совокупность оказываемых кредитными организациями  социально-экономических отношений по организации денежного обращения, по привлечению средств граждан и юридических лиц и размещению этих средств в приоритетных отраслях экономики.

Деятельность  кредитных организаций Российской Федерации в области кредитования регулируется нормативно-правовыми  актами разных уровней: Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами, Положениями и Указаниями Банка России.

Гражданским кодексом (частью второй) в редакции Федерального закона от  26.01.1996 N 14-ФЗ установлены определение и форма  кредитного договора, которым оформляются отношения между кредитором и заемщиком, возможности отказа от предоставления или получения кредита [1].

Основными Федеральными законами, регулирующими  отношения в банковской сфере, являются Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [2].

Инструкция  Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об  обязательных нормативах банков»  устанавливаются числовые значения и методики расчета обязательных нормативов банков: достаточности собственных средств (капитала); ликвидности; максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и др.

Основными Положениями, в рамках рассматриваемого вопроса, выступают: Положение Банка России от 26.06.98г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского  учета". Положение Банка  России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности". Положение Банка  России от 31 августа 1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

С 1 января 2013 г. вступает в силу Положение "О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П). Документ устанавливает единые основы организации и ведения бухгалтерского учета. Правила обязательны для исполнения всеми кредитными организациями, расположенными на территории Российской Федерации.

Положение N 385-П не меняет существенным образом правила бухгалтерского учета в кредитных организациях. Его цель - свести в едином документе, учитывающем все изменения законодательства, все поправки, вносившиеся на протяжении четырех лет. В Положении N 385-П сохранена структура Плана счетов и Правил бухгалтерского учета в кредитных организациях, но обновлены состав и характеристики счетов, применяемая терминология. Все новшества Положения N 385-П должны найти отражение в учетной политике кредитной организации для целей бухгалтерского учета в 2013 г. Принятие нового нормативного акта и изменение отчетных требований по отражению событий после отчетной даты повлечет за собой внесение изменений в применяющиеся в банках информационные системы.

 

1.2 Основные  этапы экономической работы с клиентом

Первым этапом процесса кредитования является обращение  клиента в банк и  составление  кредитной заявки. Для получения  кредитной заявки обращаются  в  выбранный банк к кредитному работнику. Кредитный работник консультирует  клиента банка и передает ему перечень необходимых документов.

Кредитная заявка должна содержит исходные сведения о  требуемом кредите:

• цель привлечения  кредита, которая не противоречит уставной цели заемщика;

• сумма и  валюта кредита;

• вид и срок погашения кредита;

• порядок погашения кредита и уплаты процентов;

• предлагаемое обеспечение (залог имущества; гарантии физических, юридических лиц, располагающих  денежными средствами для погашения  кредита; поручительство; депозиты; ликвидные  ценные бумаги и пр.).

Заполненные кредитная заявка и сопроводительные документы предоставляются кредитному эксперту для анализа на предмет надежности и финансовой устойчивости заемщика.

После получения  документов специалист банка проводит предварительную беседу с потенциальным  заемщиком. Устные ответы позволяют узнать дополнительную информацию о клиенте, предприятии, об испрашиваемом кредите, погашении кредита, обеспеченности кредита, информацию об отношениях клиента с другими банками, причину выбора именно данного банка. На основании анализа и проверки полученных фактов, кредитным комитетом банка принимается решение о дальнейшем рассмотрении заявки или отказе.

  Второй этап -  анализ кредитоспособности  возможного заемщика и оценка  качества заявки.

Кредитоспособность  характеризует сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая проценты) в установленные кредитным договором сроки. Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита, а также целесообразности продолжения кредитных отношений с заемщиком.

Для этого кредитный  аналитик заполняет аналитический  формуляр-резюме, в котором указываются данные о бизнесе, связанные компании, история создания бизнеса, указываются наличие денежных средств на банковских счетах и среднемесячный оборот, основные поставщики и основные потребители товаров, запрашивается кредитная история из БКИ, данные об условиях кредитования, и иные финансовые данные, в том числе месячная чистая прибыль и месячный оборот, срок оборота, собственный капитал и программным путем рассчитываются коэффициенты обеспечения собственной оборотности, общей ликвидности и краткосрочной ликвидности.

На основании  этих данных  составляется бухгалтерский  баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках. В виде графиков составляется выручка от реализации за последние несколько лет по месяцам, а так же обороты по расчетному счету. Вносятся данные о залоге или поручительстве и залоговое обеспечение по всем текущем кредитам.

По результатам  анализа происходит определение  категории финансового состояния  заемщика.

Банки определяют категории, по которым выставляются баллы от 1 до 3:

- зависимость от покупателей;

- зависимость от поставщиков;

- устойчивость деятельности;

- качество управления;

- анализ финансового состояния заемщика (потенциал, рентабельность, система налогообложения, коэффициент ликвидности и независимости)

- устойчивость прибыли.

По итогам определяется скорринговый балл и категория риска, из которой определяется итоговый рейтинг.

Для предприятий (организаций), отнесенных к первому  классу банк может открыть кредитную  линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование  заемщиков второго класса осуществляют на обычных условиях, при наличии  соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита и т. д.).

Предоставление  кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим  риском неплатежа и если кредит предоставляется, то в основном под очень высокие  проценты. [12]

Третий этап - оформление кредита. Оформление кредитной  сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. В кредитном договоре фиксируют: цель, срок, размер, процентную ставку, режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему, виды и формы проверки обеспечения. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, и другие существенные условия договора. Для контроля за выполнением условия договора и ходом погашения кредита формируется кредитное досье, содержащее всю информацию по кредитной сделке и необходимые сведения о заемщике.

Четвертый этап это контроль над выполнением  условий кредитного договора и погашение  кредита. Любая программа кредитования предусматривает кредитный мониторинг, направленный для снижения риска кредитора. Кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение поставленной задачи.

 

1.3 Экономическая сущность кредитоспособности и платежеспособности заемщика. Информационная база анализа кредитоспособности заемщика

Единое мнение о понятии кредитоспособности заемщика еще не выработано. Все исследователи рассматривают кредитоспособность как способность заёмщика полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам, где способность к возврату долга зависит от моральных качеств клиента, его рода занятий, степени вложения капитала в движимое имущество, для погашения ссуды и другие характеристики. Методы и приемы, предлагаемые при оценке кредитоспособности, различаются. [11]

Исходя из реальной банковской практики, можно также  утверждать, что при оценке текущей кредитоспособности заемщика банка критерии и методы оценки будут меняться, например, в зависимости от того, кто является заемщиком — физическое лицо, предприятие, финансовая организация или орган власти или управления.

Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица в полном объеме погасить в данный момент свои денежные обязательства (долги). В отличие от нее кредитоспособность — это способность и готовность лица своевременно (в определенном будущем) и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты).

В определенном смысле кредитоспособность — понятие  более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане (хотя из соотношения понятий ясно, что платежеспособность заемщика предполагает и наличие у него возможности расплатиться за кредит). [13]

Критерии отличия  кредитоспособности и платежеспособности приведены в (Приложении 1).

Одним из важнейших  аспектов методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база. Особенность формирования и использования базы данных для анализа кредитоспособности заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений.

Используемая  в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими характеристиками: полнота, достоверность, доступность, оперативность.

Качество информации, используемой для анализа кредитоспособности, по основным источникам данных, представлено в (Приложении 2). Чтобы получить полное представление о заемщике мы можем разделить информацию на "внутреннюю" и "внешнюю", представлено в (Приложении 3).

Оценка внешней  среды юридического лица представляет собой комплексный анализ всех возможных факторов, влияющих на его деятельность, включая даже наименее вероятные. В результате делается вывод о перспективах деятельности компании. [11]

 

1.4 Методы оценки кредитоспособности заемщика

В российской практике существуют различные способы оценки кредитоспособности. Каждый из них взаимно дополняет друг друга. Если, к примеру, анализ целевого риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учётом совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций.

Методы оценки кредитоспособности организаций кредитными организациями можно подразделить на рейтинговые и нерейтинговые.

Нерейтинговые методики оценки кредитоспособности заключаются в том, что банком определяется набор необходимых и достаточных показателей, для каждого показателя устанавливаются границы, относящие организацию к определенному классу кредитоспособности по данному показателю. Кроме количественной оценки кредитоспособности производится качественный анализ.

Рейтинговые методики оценки кредитоспособности организаций  в большей степени отвечают требованию комплексности подхода к оценке, получаемые выводы по результатам анализа в меньшей степени субъективны. Методики заключаются в сведении оценки кредитоспособности организаций к единому синтезированному показателю - рейтингу, выраженному в баллах. Для него определяются границы интервала колебания, при которых кредитоспособность организации признается удовлетворительной. Каждый банк самостоятельно определяет набор показателей, по расчетам которых определяется рейтинг заемщиков. [11]

Рассмотрим прогнозный метод оценки кредитоспособности. Для экспресс-анализа потребность в применении разнообразных приёмов и методов прогнозирования отпадает, поэтому остановимся на трёх основных:

- расчёте индекса  кредитоспособности;

- использовании  системы формализованных и неформализованных  критериев;

- прогнозировании показателей платёжеспособности.

Любое прогнозное решение является субъективным, а  рассчитанные значения критериев носят  скорее характер информации к размышлению. Решение в однокритериальной  задаче проще, чем в многокритериальной, но и там и здесь есть свои плюсы и минусы. Использование системы формализованных и неформализованных критериев позволяет учесть не только данные бухгалтерского учёта, отчётности, но и дополнительную информацию (например, устойчиво низкие коэффициенты ликвидности, ухудшение отношений с учреждениями банковской сферы и т.д.).