Методика оценки финансовой устойчивости банка

Анализ качества банковских продуктов и услуг связан с разрешением ряда противоречий, возникающих в процессе оказания услуг. Эти противоречия вызваны необходимостью увязывания требований и запросов клиентов банка с возможностями их удовлетворения со стороны банка. Здесь важно, чтобы стороны однозначно оценивали качество оказываемой услуги. Для банка проблема поддержания должного качества обслуживания клиентов связана еще и с постоянно изменяющейся конъюнктурой рынка банковских услуг, когда стремление не работать себе в убыток входит в противоречие с ожиданиями клиентов, которые гораздо позднее реагируют на рыночные колебания. Анализ качества банковских услуг обеспечивает решение стратегических задач развития и упрочения положения банка путем текущего контроля достигнутых результатов. Анализ реализуется на высшем уровне управления банком, поскольку требует:

• доступа ко всей информации о деятельности банка;
• полномочий по принятию решений стратегического характера.

Методика анализа рентабельности деятельности банка включает оценку уровня следующих групп показателей:

• рентабельности собственного капитала;
• рентабельности активов;
• рентабельности продаж.

2.1. Достаточность капитала банка

Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций – относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, – отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

Федеральная корпорация по страхованию  депозитов ввела в 30 – 40-х гг. другой показатель достаточности капитала – отношение капитала к общим активам, исходя из того, что именно состав и качество банковского портфеля активов были, в том числе главной причиной банковских крахов. В период II-ой мировой войны начал применяться новый показатель – отношение капитала к рискованным активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов.

Вопрос методологии оценки банковского  капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала», которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно «коэффициент Кука».

«Коэффициент Кука» устанавливает  минимальное соотношение между  капиталом банка и его балансовыми  и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам. Коэффициент установлен на уровне 8%, а дополнительный капитал не может составлять более 50% основного капитала.

Инструкцией Банка России №110-И  коэффициент достаточности капитала принят в качестве нормативного показателя. Норматив достаточности капитала (Н₁), который характеризует уровень участия собственного капитала банка в образовании его активов, рассчитывается по формуле, % :

, 
где К – собственные средства (капитал банка), определяемые в соответствии с положением Банка России № 215-П; Кр_i – коэффициент риска i-го актива; А_i – i-й актив банка; Рк_i – величина резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987); КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам; РР – величина рыночного риска.

Метод расчета норматива достаточности  банковского капитала, принятый в российской практике, во многом соответствует международным стандартам. Минимально допустимое значение норматива Н₁ в зависимости от размера собственных средств капитала установлено в следующих размерах: при капитале до 5 млн евро – 11%, не менее 5 млн евро – 10%.

2.2. Ликвидность коммерческого банка

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. В настоящее время немало сторонников определяющей роли ликвидности в поддержании устойчивости коммерческого банка. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка.

Термин  «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка – способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами³.

Банк считается ликвидным в  том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. В мировой практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации, для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных средств, либо ликвидных резервов. Основным показателем, характеризующим ликвидность и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как:

, 
где Лс – сумма начисленных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых бумаг; А – совокупные активы банка.

В целях контроля за состоянием ликвидности  банка Банк России установил нормативы ликвидности: текущей, мгновенной и долгосрочной. Рассчитываемые банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного Банком России уровня, называемого нормой ликвидности. При этом оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами.

Норматив мгновенной ликвидности  ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенно ликвидности (Н₂) рассчитывается по формуле, % :

, 
где Лам – высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.

К высоколиквидным (Лам) активам относятся только те активы банка, которые в соответствии с Инструкцией Банка России № 254-П и Положением Банка России № 232-П относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска).

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально  допустимое значение норматива Н₂ установлено в размере 15%.

Норматив  текущей ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывается по формуле, % :

, 
где Лат – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней в целях получения денежных средств в указанные сроки; Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально  допустимое значение норматива Н₃ установлено в размере 50%.

Норматив  долгосрочной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) рассчитывается по формуле, % :

, 
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 и 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996); ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8919, код 8997).

Максимально допустимое значение норматива Н₄ установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком.

Норматив  общей ликвидности ограничивает общий риск потери банком ликвидности  и определяет минимальное отношение  ликвидных активов к суммарным  активам банка. Норматив общей ликвидности  (Н₅) определяет долю ликвидных активов в общей сумме активов и рассчитывается по формуле, % :

, 
где А – общая сумма всех активов по балансу бака за минусом остатков на определенных счетах; Ро – обязательные резервы банка (сумма остатков на счетах 30202 и 30204).

Минимально допустимое значение норматива  Н₅ установлено в размере 20%.

Соблюдение коммерческими банками  указанных нормативов контролируется управлениями Банка России по месту нахождения данных банков.

2.3. Максимальные размеры риска  банка

Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только то работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно. Чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать банку таких последствий позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.

Инструкцией № 110-И Банк России установил несколько нормативов максимального риска банка:

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н₆) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка, % :

, 
где Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, определенная с учетом коэффициента риска; К – собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива  Н₆ установлено в размере 25%.

2. Максимальный размер крупных кредитных рисков, % :

, 
где – совокупная величина крупных кредитных рисков, определяемая с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов (код 8998).

Банком России установлено, что  совокупная величина крупных кредитов, выданных банком заемщикам, не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз, т.е. максимально допустимое числовое значение норматива Н₇ составляет 800%.

3. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), % :

, 
где Кра_i – величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей банка, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов.