Мониторинг финансового состояния предприятия

 

2. Комплексная оценка финансового состояния ООО «Юбилейный» и основных результатов хозяйственно финансовой деятельности

 

В данной курсовой работе объектом исследования анализа финансового состояния предприятия является Общество с ограниченной ответственностью «Юбилейный», основной вид деятельности которой, розничная торговля. Общество с ограниченной ответственностью «Юбилейный» зарегистрировано Администрацией г.Омска и функционирует в соответствии с первой частью Гражданского кодекса РФ, а также Уставом и Учредительным договором. Юридический адрес: г. Омск ул. Орджоникидзе, 45.

Предмет деятельности:

1.Проектная разработка, производство  и установка металлических ограждений, дверей, защитных решеток.

2.Разработка и установка сигнализации.

ООО «Юбилейный» является юридическим лицом, для достижения целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и иные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах.

Организация имеет самостоятельный баланс и действует на основании полного хозяйственного расчета, круглую фирменную печать со своим полным наименованием, собственную эмблему, товарный знак и иные средства индивидуализации.

Уставный капитал, ООО «Юбилейный» составил 30600 тыс.руб. на начало отчетного периода и на конец отчетного периода 28595 тыс.руб.

Общая выручка от реализации товаров, работ и услуг составила

110 000тыс. руб.

На начало 2008 года стоимость основных средств составляла

12000тыс.руб., на конец года 15000руб.

Численность работающих лиц-86человек.

В производстве освоены все виды технологии, необходимые для производства на современном уровне.

 

2.1 Анализ имущества ООО «Юбилейный»

 

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами, чтобы обеспечить выживаемость в условиях рыночной экономики необходимо оценивать финансовое состояния предприятия.

Финансовый анализ начинается с оценки имущественного положения предприятия.

Наиболее общее представление о качественных изменений в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального баланса.

Вертикальный баланс- это анализ структуры отчетной формы с целью выявления относительной зависимости тех или иных ее стадий.

Вертикальный баланс рассчитывается по формуле удельного веса т. е.

Сумма по каждой статье %

Итог баланса

Цель вертикального баланса: заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменения.

Горизонтальный баланс-анализ динамики отдельный статей отчетной формы с целью выявления и прогнозирования присущих им тенденций.

Цель горизонтального баланса: состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Горизонтальный и вертикальный анализы взамодополняют друг друга.

На их основе строится сравнительный аналитический баланс.

Сравнительный аналитический баланс характеризует структуру отчетной бухгалтерской формы и динамику отдельных ее показателей.

Все показатели сравнительного бухгалтерского анализа делятся на 3 группы:

1.Показатели структуры баланса.

2.Показатели динамики баланса.

3.Показатели структуры динамики.

 

Таблица №1Оценка имущественного состояния ООО «Юбилейный»

Статья (показателей)	Горизонтальный баланс				Вертикальный баланс
	На начало года n (базисный период)		На начало года n + 1		На начало года	На конец года	Изменения
	рубли	%	рубли	%
Актив 1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	250	100	150	60	0,3	0,2	-0,1
Основные Средства	12000	100	15000	125	16,4	23,3	6,9
Долгосрочные финансовые вложения	300	100	250	83,3	0,4	0,4	-
Прочие	200	100	-	-	0,3	-	0,3
ИТОГО	12750	100	15400	120,8	17,4	23,9	6,5
2.Оборотные активы
Запасы и затраты	57000	100	46000	80,7	77,8	71,4	-6,4
Дебиторская задолженность	800	100	700	87,5	1,1	1,1	-
Денежные средства и их эквивалент	2400	100	2200	91,6	3,3	3,4	0,1
Прочие	300	100	100	33,3	0,4	0,2	-0,2
ИТОГО	60500	100	49000	81	82,6	76,1	-6,5
БАЛАНС	73250	100	64400	88	100	100	-
ПАССИВ
1.Собственный капитал
Уставный капитал	30600	100	28595	93,4	41,8	44,4	2,6
Фонды и резервы	19400	100	21405	110,3	26,5	33,2	6,7
ИТОГО	50000	100	50000	100	68,3	77,6	9,3
2.Привлеченный капитал
Долгосрочные обязательства
ИТОГО	23250	100	14400	61,9	31,7	22,4	-9,3
БАЛАНС	73250	100	64400	88	100	100	-

 

Графический анализ актива и пассива баланса.

 

Вывод: Из данных графического анализа по активу можно увидеть, что предприятие имеет: Основных средств-16,4%;Запасы и затраты-77,8%;

 

 

Вывод: Из данных пассива баланса также мы видим, сколько % составляют: Фонды и резервы, УК, Краткосрочные обязательства.

 

Таблица №2 Сравнительный аналитический баланс ООО «Юбилейный»

Показатели	Абсолютные величины		Удельный вес		Изменения
	Базисный период(n)	Отчетный период (т + 1)	Базисный период(n)	Отчетный период (т + 1)	В абсолютных величинах	В уд . весах	В %.На начало года	В% к изм. Итога баланса
АКТИВ 1.Внеоборотные активы	12750	15400	17,4	23,9	2650	6,5	20,8	-29,9
2. Оборотные активы, в т.ч запасы	60500	46000	82,6	76,1	-14500	-6,5	-24,0	163,8
Дебиторская задолженность	800	700	1,1	1,1	-100	-	-	1,1
Денежные средства	2400	2200	3,3	3,4	-200	0,1	-8,3	2,3
БАЛАНС	73250	64400	100	100	-8850	-	-12,1	100
ПАССИВ
1. Собственный капитал	50000	50000	68,3	77,6	-	9,3	-	-
2.Заемный капитал	23250	14400	31,7	22,5	-8850	-9,3	-38,1	-
БАЛАНС	73250	64400	100	100	-8850	-	-12,1	100

 

Вывод: В структуре актива баланса видно, что денежные средства предприятия в удельном весе увеличились не значительно на 0,1%,что косвенно свидетельствует о достаточно высоком уровне предприятия кредитно- расчетных отношений. Доля дебиторской задолженности осталась низменной(1,1%)Оборотные активы в удельном весе снизились на 6,5%.

В структуре пассива баланса доля собственного капитала составила 9,3%,что следует расценивать положительно для предприятия, но самый большой прирост наблюдался в величине заемного капитала(38,1%),что является для предприятия не желательным, ведь предприятие имеет всего 9,3% собственного капитала и 38,1%заемного капитала, что на 28,8% больше. Предприятие почти не имеет собственных средств.

 

2.4 Оценка ликвидности  и платежеспособности. Расчет финансовых коэффициентов

 

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса – определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность-это наличие у предприятия денежных средств или их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующих немедленного погашения.

Смысл анализа ликвидности с помощью показателей проверить какие источники средств, и в каком объеме используются для покрытия товарных запасов.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

Актив баланса группируется в зависимости от степени ликвидности:

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства в кассе и на расчетном счете, а также краткосрочные финансовые вложения;

А2 - быстрореализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность (исключая просроченную) и прочие активы;

A3 - медленнореализуемые активы  – запасы и затраты, за исключением  расходов будущих периодов, долгосрочная  дебиторская задолженность, просроченная краткосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения (уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий).

А4 - труднореализуемые активы - внеоборотные активы, исключая включенные в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени возрастания сроков погашения обязательств:

П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, а также займы, не погашенные в срок;

П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства, исключая просроченные;

П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства, исключая просроченные.

П4 - постоянные пассивы – раздел «Капитал и резервы», а также стр.640, стр.650 раздела «Краткосрочные обязательства» за вычетом расходов будущих периодов и прочих корректировок валюты баланс.

 

Анализ ликвидности в относительных показателях проводится путем расчета финансовых коэффициентов:

 

1.Коэффициент покрытия

Текущей ликвидности - дает общую оценку ликвидности активов, показывает, сколько рублей текущих активов предприятие имеет на 1 рубль текущих обязательств.

Нормативное значение этого коэффициента в пределах от 1,5 до 2.

 

Кп = А1+А2+А3;

           П1+П2

2.Коэффициент быстрой ликвидности - по смысловому значению аналогичен  коэффициенту покрытия, но рассчитывается по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключается наименьшая ликвидная их часть производственных запасов.

Норма от 0,5 до 1.

 

Кбл = А1+А2

        П1+П2

 

3.Коэффициент абсолютной ликвидности.

 

Кал = А1

       П1+П2

 

Таблица№3 Расчет финансовых коэффициентов.

Показатели ликвидности	Значение показателя в тыс. руб.
	На начало	На конец
К текущей ликвидности	3,32	4,76
К быстрой ликвидности	0,19	0,29
К абсолютной ликвидности	0,13	0,31
К общей платежеспособности	1,47	2,30

 

Расчет финансовых коэффициентов

 

1.К покрытия:

 

На начало 2400 +1100+57000 = 3,32;

                   8250+1000

 

На конец 2200+800+46000 = 4,76;