Мониторинг финансового состояния предприятия

                4300+6000

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 4,76 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

 

2. К быстрой ликвидности:

 

На начало 2400+1100 = 0,19

              8250+10000

 

На конец 2200+800 =0,29

              4300+6000

 

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,29 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

 

3.К абсолютной ликвидности:

 

На начало         2400         =0,13

                  8250+10000

 

На конец      2200           =0,21

                 4300+6000

 

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,21 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

 

4.К общей платежеспособности:

 

На начало 2400+ 0,5·1100+0,3 ·57000 =19500 =1,47

                 8250+0,5·1000+0,3              13250

 

На конец 2200+0,5·800+0,3 ·46000 = 16800 =2,30

               4300+0,5·6000+0,3            7300

 

Таблица№4 Группировка активов и пассивов ООО «Юбилейный»

АКТИВ	Значение, руб.		ПАССИВ	Значение, руб.			Платежный излишек или недостаток
	На нач. года п/а	На кон. года п/д		На нач. года п/а	На кон. года п/д		На нач. года п/а		На кон. года п/д
А1 Наиболее активные активы	2400	2200	П1 Наиболее срочные обязательства	8250		4300	5850	2100
А2 Быстро реализуемые активы	1100	800	П2 Краткосрочные пассивы	10000		6000	8900	5200
А3 Медленно реализуемые активы	57000	46000	П3 Долгосрочные пассивы	___		___	57000	46000
А4 Трудно реализуемые активы	12750	15400	П4 Постоянные пассивы	55000		54100	42250	38700
БАЛАНС	73250	64400	БАЛАНС	73250		64400	___	___

 

Ликвидность баланса (2400+1100)=3500; (8250+10000)=18250

                                        3500≥18250

 

От сюда видно, что предприятие имеет текущую ликвидность баланса.

 

Таблица №5 Уплотненный баланс- нетто,руб.

Статья	Идентификация	На начало года	На конец года
АКТИВ
1.Оборотные средства
Денежные средства	ДС	2400	2200
Расчеты с дебиторами	ДБ	800	700
Запасы и прочие оборотные активы	ЗЗ	57300	46100
Итого по разделу 1	ТА	60500	49000
2.Внеоборотные активы
Основные средства	ОС	12000	15000
Прочие оборотные активы	ПВ	750	400
Итого по разделу 2	ВА	12750	15400
Всего активов	БА	73250	64400
ПАССИВ
1.Привлеченные капитал
Краткосрочные пассивы	КП	23250	14400
Долгосрочные пассивы	ДП
Итого по разделу 1
2.Собственный капитал
Уставный капитал	УК	30600	28595
Фонды и резервы нетто	ФК	19400	21405
Итого по разделу 2	СК	50000	50000
Всего источников	БП	73250	64400

 

Ктл = ТА;

         КП

 

Кбл = Дс+Дб;

           КП

 

Кал = Дс ;

         КП

 

К текущей ликвидности

 

На начало 60500 = 2,60

              23250

 

На конец 49000 = 3,40

            14400

 

К быстрой ликвидности

 

На начало 60500-53000-4000 = 0,15

                    23250

 

На конец 49000-43000-3000 = 0,21

                    14400

 

К абсолютной ликвидности

 

На начало 1800+600 = 0,10

                   23250

 

На конец 1500+700 = 0,15

               14400

 

2.5 Оценка финансовой  устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия

 

Залогом выживаемости и основной стабильности предприятия служит его финансовая устойчивость.

Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами.

Недостаточная финансовая устойчивость может привести к не платежеспособности предприятия.

Финансовая устойчивость-это стабильность финансового положения предприятия обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.

1.Коэффициент концентрации собственного  капитала.

К финансовой независимости

 

Собственный капитал;

Баланс

 

Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности.

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно, независимо от внешних кредиторов предприятия.

 

0,6-0,5 высокая финансовая устойчивость

0,5-0,4 средняя финансовая устойчивость

0,4-0,3 неустойчивая финансовая устойчивость

Менее 0,3 высокая степень риска

 

2.К финансовой зависимости 

Итог баланса

Собственный капитал

1-собственные средства

Все что выше заемные средства

3.К маневренности собственного  капитала

Собственные оборотные средства

Собственный капитал

4.К структуры долгосрочных вложений

Долгосрочные обязательства

Внеоборотные активы

Характеризует долю займов во внеоборотных активов.

5.К долгосрочного привлечения заемных средств

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства +собственный капитал

Характеризует долю долгосрочных займов в общей сумме финансирования. Рост показателей в динамике означает, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

6.К соотношения собственных  и заемных средств.

Заемный капитал

Собственный капитал

Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Указывает сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Рост показателя в динамики свидетельствует об усилии зависимости предприятия от внешних инвесторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.

 

 

Таблица№6 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости	Значение показателя в тыс. руб.
	На начало	На  конец
К концентрации собственного капитала финансовой независимости	0,68	0,78
К финансовой зависимости	1,47	1,29
К маневренности Собственного капитала	0,75	0,69
К соотношения собственных и заемных средств	0,47	0,29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение

1. К концентрации собственного капитала финансовой независимости

 

Начало 36600 =1,5

         25000

 

Конец 50000 =0,78

         64400

 

Доля собственных средств в общей сумме итог финансовой собственности 68%.

 

2. К финансовой зависимости

Начало 73250 =1,47

           50000

 

Конец 64400 =1,29

        50000

Из каждых 47% вложенных в активы 47 коп. заемных.

3.К маневренности Собственного капитала

 

Начало 60500-23250 =0,75

               50000

 

Конец 49000-14400 =0,69

            50000

 

75% собственных средств вложенных  в текущие активы деятельности  т. е. в оборотные средства.

5.К соотношения собственных и заемных средств

 

Начало 23250 =0,47

         50000

 

Конец 14400 =0,29

          50000

 

Таблица№5 Схема структуры экономических активов предприятия.

Экономические активы Начало-73250 Конец-64400	Финансовые активы Начало-7800 Конец-6250	Мобильные финансовые активы Начало-2400 Конец-2200		МФА	Ликвидные активы Начало- 129250 Конец-109250
		Немобильные финансовые активы  Начало-5400  Конец-4050	Немобильные финансовые активы и текущие нефинансовые ликвидные активы Начало-58400 Конец-47050	Немобильные активы Начало-70850 Конец-62200
	Нефинансовые активы Начало-65450  Конец-58150
					Неликвидные активы   Начало- 12450 Конец-15150
		Ликвидные нефинансовые активы Начало-53000 Конец-43000
		Неликвидные нефинансовые активы Начало-12450 Конец-15150

 

 

Таблица № 6 Структура капитала предприятия

Капитал   На начало-73250   На конец- 64400	Заемный капитал   На начало-19750   На конец- 12300	Заемный капитал со стороны (кредиты банков, другие, заемные средства, расчеты с партнерами) На начало-12750 На конец-68030
		Заемный капитал внутренний (удерживаемый выплаты доходов) На начало-4800 На конец-3720
		Собственный капитал без прироста переоценки основных средств На начало-48200 На конец-46730
	Собственный капитал На начало- 53500  На конец- 52100	Прирост переоценки основных средств На начало-5300 На конец- 5370