Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2013 в 23:47, курсовая работа
Тема работы важна и актуальна. Ее целью является рассмотрение проблем эффективного использования оборотных средств предприятия. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
изучить теоретические основы эффективного использования оборотных средств предприятия;
проанализировать состояние и эффективность использования оборотных средств на предприятии;
предложить рекомендации, способствующие рациональному размещению и эффективному использованию оборотных на средств предприятии.
Стоимость =количество * цена за 1 шт.
Итого = ∑ стоимость
Итого = 80+30+1100+20+20+5+70+60+75+10 = 1470
2. Расчет стоимости нематериальных активов
вид нематериальных активов |
стоимость, тыс. руб. |
организационные расходы |
12 |
франшиза |
20 |
итого |
32 |
Организационные расходы – стоимость юридических услуг
3. Расчет норматива запаса
Виз запаса |
Расход в год (тыс.руб.) |
Интервал между поставками (дни) |
Среднедневной расход (тыс. руб) |
Норма запаса (дни) |
Норматив запаса (тыс.руб.) | |
товары |
2880 |
60 |
8 |
34 |
272 | |
комплектующие |
10800 |
30 |
30 |
19 |
570 | |
инструменты и запчасти |
|
5040 |
180 |
14 |
94 |
1316 |
итого |
2158 |
Среднедневной расход = расход в год / интервал между поставками:
2880/60=8
10800/30=30
5040/180=14
Норма запаса = (интервал между поставками / 2) + 4:
(60/2)+4=34
(30/2)+4=19
(180/2)+4=94
Норматив запаса = среднедневной расход * норма запаса:
8*34= 272
19*30= 570
14*94= 1316
Итого = ∑ норматив запаса
4.Расчет потребности в оборотных средствах
элемент оборотных средств |
стоимость, тыс. руб. |
запасы (из таблицы 3): |
2158 |
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений) |
540 |
денежные средства: |
|
|
150 |
|
85 |
|
600 |
|
8 |
итого |
3541 |
Рекламная компания = реклама в газетах+ печать и распространение рекламных буклетов+ оформление и установка рекламных щитов
Рекламная компания = 40 + 25 + 5 * 4 = 85
Обучение и сертификация персонала = 15 специалистов * 40 = 600
Итого = 2158+540 +150 +85 +600 +8 =3541
5. Структура баланса предприятия
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
1.Внеоборотные активы |
1502 |
3. Капитал и резервы |
2722 |
Нематериальные активы |
32 |
Уставный капитал |
2722 |
Основные средства |
1470 |
Добавочный капитал |
|
Незавершенное |
Резервный капитал |
||
Строительство |
Фонды специального |
||
Доходные вложения в |
назначения |
||
материальные ценности |
Целевые |
||
Долгосрочные |
финансирование и |
||
финансовые вложения |
поступления |
||
Прочие внеоборотные активы |
Нераспределенная прибыль |
||
2. Оборотные активы |
3541 |
Непокрытый убыток |
|
Запасы |
2158 |
||
Дебиторская задолженность |
540 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
4.Долгосрочные обязательства |
2049 | |
Денежные средства |
843 |
5. Краткосрочные |
272 |
Прочие оборотные активы |
обязательства |
||
Баланс |
5043 |
Баланс |
5043 |
Внеоборотные активы = нематериальные активы + основные средства
Внеоборотные активы = 32 +1470 =1502
Денежные средства = 150 + 85 + 600 +8 =843
Оборотные активы = 2158 +540 +843 =3541
Итого активы создаваемого предприятия = 1502 + 3541= 5043
Пассивы создаваемого предприятия = активам = 5043
Уставной капитал = основные фонды + денежные средства
Уставной капитал = 1470 + 1252 = 2722
Кредиторская задолженность = 5043-2313=2730
Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 272 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 2730-272=2458 тыс.руб.
Расчет финансовых результатов, тыс.руб.
1 год |
2 год |
3-5 год |
||||||
Доход |
12000 |
15000 |
15000 |
|||||
Расход |
10467,02 |
13027,444 |
12560,424 |
|||||
Превышение доходов над |
|
1532,98 |
1972,556 |
2439,576 |
||||
ЕНВД |
229,947 |
295,8834 |
365,9364 |
|||||
Чистая прибыль |
1303,033 |
1676,6726 |
2073,6396 |
|||||
Проценты по кредиту = 0,19 * долгосрочные обязательства = 0,19*2458=467,02
Доход (2 год)=доход (3-5 год) = 12000*1,25=15000
Расход (1 год)= 10000+ 0,19*2458=10000+467,02=10467,
Расход (2 год) = 10467,02*0,20 +0,19*2458=13027,444
Расход (3-5 год)= 10467,02*0,20=12560,424
Превышение доходов над расходами = доход-расход:
12000-10467,02=1532,98 (1 год)
15000-13027,444=1972,556 (2 год)
15000-12560,424=2439,576 (3-5 год)
ЕНВД = превышение доходов над расходами * 0,15:
1532,98*0,15=229,947 (1 год)
1972,556*0,15=295,8834 (2 год)
2439,576*0,15=365,9364 (3-5 год)
Чистая прибыль= превышение доходов над расходами- ЕНВД:
1532,98-229,947=1303,033 (1 год)
1972,556-295,8834=1676,6726 (2 год)
2439,576-365,9364=2073,6396 (3-5 год)
ЧП ср.год = (1303,033+1676,6726+2073,6398*
Т=5лет
К=5043 тыс. руб.
ЧД=1840,125*5-5043=4157,625 тыс. руб.
ИД=1810,125*5/5043=1,824
Ток=5043/1840,125=2,74 года
Задача 2.
Исходные данные
Показатель |
Значение |
Количество приемных пунктов(шт) |
4 |
Балансовая стоимость |
800 |
Балансовая стоимость |
210 |
Норма амортизации для всех видов основных фондов, % |
14 |
План на текущий год(тыс. условных изделий) |
7 |
Нормы расхода на 1 условное изделие: |
|
материалы (руб./шт) |
410 |
комплектующие (руб/шт) |
810 |
заработная плата основная (руб/шт) |
400 |
заработная плата |
20 |
Затраты на содержание 1 приемного пункта: |
|
аренда помещения(тыс.руб./мес) |
9 |
заработная плата приемщицы( |
6 |
коммунальные платежи(тыс.руб./ |
3 |
освещение(руб./мес) |
210 |
расходы на ремонт (тыс.руб./год) |
34 |
Затраты на содержание оборудования: |
|
заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес) |
7 |
запасные части (тыс.руб./год) |
110 |
вспомогательные материалы (тыс.руб./год) |
74 |
Затраты на содержание цеха: |
|
арендная плата (тыс.руб./мес) |
20 |
коммунальные платежи (тыс.руб./мес) |
2,4 |
электроэнергия (руб./мес) |
900 |
заработная плата мастера (тыс.руб./мес) |
14 |
Затраты на управление: |
|
заработная плата директора (тыс.руб./мес) |
9 |
заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес) |
8 |
заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес) |
5 |
услуги связи (тыс.руб./мес) |
2,4 |
командировочные расходы (тыс.руб./год) |
6 |
содержание автомобиля (тыс.руб./год) |
40 |
бензин (тыс.руб./мес) |
14 |
Затраты на реализацию: |
|
реклама (тыс.руб./год) |
19 |
участие в выставках (тыс.руб./год) |
15 |
Услуги банка : |
|
расчетно-кассовое обслуживание (тыс.руб./год) |
28 |
инкассация (% от выручки) |
0,3 |
Налоги: |
|
НДС |
18% |
ЕСН |
26% |
обязательное страхование |
1% |
налог на прибыль |
24% |
налог на имущество |
2% |
транспортный налог (тыс.руб) |
1 |
плановая рентабельность продукции, % |
0,29 |
плановый прирост выпуска |
0,13 |
1.Прямые расходы
Материальные (8540000 руб)
а) материалы 410*7000=2870000 руб
б) комплектующие 810*7000=5670000 руб
Оплата труда (4267200)
а)основная зарплата 400*7000=2800000 руб
б)дополнительная зарплата 2800000*0,2=560000 руб
в)ЕСН (2800000+560000)*0,26=3360000*
г) обязательное страхование 3360000*0,01=33600 руб
Итого: 8540000+4267200=12807200
2.РСЭО
Материальные (184000 руб)
а) матриалы 74000 руб
б)запчасти 110000 руб
Оплата труда
а) основная зарплата 7000*12=84000 руб
б) ЕСН 84000*0,26=21840 руб
в) обязательное страхование 84 000*0,01=840 руб
Итого: 184000+106680=290680 руб
3.Цеховые расходы
Материальные
а) электроэнергия 900*12=10800 руб
Оплата труда (213360 руб)
а) основная зарплата 14000*12=168000 руб
б) ЕСН 168000*0,26=43680 руб
в) обязательное страхование 168000*0,01=1680 руб
Амортизация 800000*0,14=112000 руб
Прочие (268800 руб)
а) аренда 20000*12=240000 руб
б) коммунальные платежи 2400*12=28800 руб
Итого: 10800+213360+112000+268800=
4.Управленческие расходы
Материальные (168000 руб)
а) топливо 14000*12=168000 руб
Оплата труда (335280 руб)
а) основная зарплата 9000*12+8000*12+5000*12=264000 руб
б) ЕСН 264000*0,26=68640 руб
в) обязательное страхование 264000*0,01=2640 руб
Прочие (74800 руб)
а) остальное 2400*12+6000+40000=74800 руб
Итого: 168000+335280+74800=578080 руб
5.Коммерческие расходы
Материальные (10080 руб)
а) электроэнергия 210*12*4=10080 руб
Оплата труда (365760 руб)
а) основная зарплата 6000*12*4=288000 руб
б) ЕСН 288000*0,26=74880 руб
в) обязательное страхование 288000*0,01=2880 руб
Амортизация 210000*4*0,14=117600 руб
Прочие (746000 руб)
а) аренда 9000*12*4=432000 руб
б) коммунальные платежи 3000*12*4=144000 руб
в) реклама 19000+15000=34000 руб
г) ремонт 34000*4=136000 руб
Итого: 10080+365760+117600+746000=
Смета текущих расходов на базовый год, тыс. руб.
Элементы затрат |
прямые расходы |
РСЭО |
цеховые расходы |
управленческие расходы |
коммерческие расходы |
итого |
1. материальные, в т.ч. |
8540 |
184 |
10,8 |
168 |
10,08 |
8912,88 |
- материалы |
2870 |
74 |
2944 | |||
- комплектующие |
5670 |
5670 | ||||
- запчасти |
110 |
110 | ||||
- топливо |
168 |
168 | ||||
- электроэнергия |
10,8 |
10,08 |
20,88 | |||
2. оплата труда, в т.ч. |
4267,2 |
106,68 |
213,36 |
335,28 |
365,76 |
5288,28 |
- основная зарплата |
2800 |
84 |
168 |
264 |
288 |
3604 |
-дополнительная |
560 |
560 | ||||
- ЕСН |
873,6 |
21,84 |
43,68 |
68,64 |
74,88 |
1082,64 |
- обяз. страхование |
33,6 |
0,84 |
1,68 |
2,64 |
2,88 |
41,64 |
3. амортизация |
112 |
117,6 |
229,6 | |||
4. Прочие, в т.ч. |
0,0 |
0,0 |
268,8 |
74,8 |
746 |
1089,6 |
- аренда |
240 |
432 |
672 | |||
- коммунальные |
28,8 |
144 |
172,8 | |||
- реклама |
34 |
34 | ||||
- ремонт |
136 |
136 | ||||
- остальное |
74,8 |
74,8 | ||||
итого |
12807,2 |
290,68 |
604,96 |
578,08 |
1239,44 |
15520,36 |
Калькуляция на условное изделие
Статьи калькуляции |
Годовая программа, тыс.руб. |
Калькуляция на 1 усл.изд. (руб.) |
сырье |
2870 |
410 |
комплектующие |
5670 |
810 |
основная зарплата |
2800 |
400 |
дополнительная зарплата |
560 |
80 |
ЕСН |
873,6 |
124,8 |
обяз. страхование |
33,6 |
4,8 |
Итого прямых |
12807,2 |
1829,6 |
РСЭО |
290,68 |
41,53 |
цеховые расходы |
604,96 |
86,42 |
управленческие расходы |
578,08 |
82,58 |
коммерческие расходы |
1239,44 |
177,06 |
Итого косвенных |
2713,16 |
387,59 |
Всего |
15520,36 |
2217,19 |
Калькуляция на 1 усл. изд. = годовая программа / количество изделий
Определение цены условной услуги
показатель |
значение |
полная себестоимость |
2217,19 |
рентабельность |
29% |
прибыль |
642,99 |
оптовая цена |
2860,18 |
оптовая цена (округленная) |
2860,2 |
НДС |
514,84 |
отпускная цена |
3375,04 |
Прибыль = Полная себестоимость * рентабельность
Прибыль = 2217,19*0,29=642,99
Оптовая цена = полная себестоимость + прибыль
Оптовая цена = 2914,2+903,4=3817,6
НДС=оптовая цена * 0,18
Отпускная цена = Оптовая цена +НДС
Отпускная цена = 2860,2+514,84=3375,04
Определение финансовых результатов, тыс.руб.
показатель |
базовый год |
плановый год |
количество усл. изд. |
7000 |
7910 |
выручка-брутто |
23625,252 |
26696,535 |
НДС |
3603,88 |
4072,384 |
объем реализации |
20021,372 |
22624,15 |
себестоимость без управленческих и коммерческих расходов |
13702,84 |
15210,152 |
валовая прибыль |
6318,532 |
7413,997 |
управленческие расходы |
578,08 |
578,08 |
коммерческие расходы |
1239,44 |
1239,44 |
прибыль от реализации |
6318,532 |
7413,997 |
прочие расходы, в т.ч.: |
132,676 |
141,89 |
- налог на имущество |
32,8 |
32,8 |
- транспортный налог |
1 |
1 |
- услуги банка |
98,876 |
108,09 |
балансовая прибыль |
6185,856 |
7272,108 |
налог на прибыль |
1237,171 |
1454,422 |
чистая прибыль |
4948,685 |
5817,687 |
рентабельность продукции,% |
40,71% |
44,77% |
рентабельность расчетная, % |
33,05% |
34,84% |
Информация о работе Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования