Оборотные средства

 

Из данных таблицы 2 следует, что за 2010-2012 годы произошло изменение в структуре оборотных активов в пользу увеличения доли быстрореализуемых оборотных средств на 2,86%. Повышение доли быстрореализуемых активов связано с уменьшением доли наиболее ликвидных оборотных активов на 1,18% и среднереализуемых оборотных активов на 1,68%.

За 2011-2012 годы стоимость наиболее ликвидных оборотных активов выросла на 7135 тыс. руб. Общая сумма быстрореализуемых оборотных активов увеличилась на 359020 тыс. руб. Это связано с ростом дебиторской задолженности. Из-за увеличения стоимости запасов величина среднереализуемых оборотных средств возросла на 1999458 тыс. руб. Рассмотрим структуру оборотных активов в зависимости от степени риска вложения капитала (таблица 3).

Таблица 3 - Структура оборотных активов по степени риска вложения капитала ООО "Металлинг" за 2010-2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		20012 год		Отклонение 2012 года от 2011 года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Оборотные активы	7599286	100	8886288	100	11251901	100	2365613	-
в том числе с минимальным риском вложений из них:	214842	2,83	521128	5,86	528263	4,69	7135	-1,18
Денежные средства	214842	2,83	521128	5,86	528263	4,69	7135	-1,18
с невысоким риском вложений из них:	7488877	98,55	8365160	94,13	10723638	95,31	2358478	1,18
Запасы	5603094	73,73	8223519	92,54	10222977	90,86	1999458	-1,68
Дебиторская задолженность	1781350	23,44	141641	1,59	500661	4,45	359020	2,86

 

Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес 95,31% в общем объеме оборотных активов в 2012 году занимали оборотные активы с невысоким риском вложения.

За 2011-2012 годы стоимость оборотных активов с минимальным риском вложений капитала увеличилась на 7135 тыс. руб. Общая сумма оборотных активов с невысоким риском вложений капитала выросла на 2358478 тыс. руб. Это связано с ростом стоимости дебиторской задолженности.

Далее проанализируем состав оборотных активов по сферам функционирования (таблица 4).

Таблица 4 - Структура оборотных активов по сферам функционирования ООО «Металлинг» за 2010-2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Отклонение 2012 года от 2011 года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Оборотные активы	7599286	100	8886288	100	11251901	100	2365613	-
В том числе в  сфере производства из них:	5603094	73,73	8223519	92,54	10222977	90,86	1999458	-1,68
Запасы	5603094	73,73	8223519	92,54	10222977	90,86	1999458	-1,68
в сфере обращения  из них:	1996192	26,27	662769	7,45	1028924	9,14	366155	1,68
Дебиторская задолженность	1781350	23,44	141641	1,59	500661	4,45	359020	2,86
Денежные средства	214842	2,83	521128	5,86	528263	4,69	7135	-1,18

 

Из данных таблицы 4 следует, что за последние два года произошли изменения в структуре оборотных активов в сторону уменьшения доли оборотных активов в сфере производства на 1,68%. Это изменение связано с увеличением доли оборотных активов в сфере обращения на 1,68%.

С 2011 года по 2012 год стоимость оборотных активов в сфере производства увеличилась на 1999458 тыс. руб.

Это произошло из-за роста стоимости запасов. Из-за увеличения дебиторской задолженности выросла общая сумма оборотных активов в сфере обращения на 366155 тыс. руб.

В результате у предприятия сложилась структура оборотных активов по сферам функционирования: в 2010 году сфера производства - 75,11%, сфера обращения - 26,27%; в 2011 году сфера производства - 92,54%, сфера обращения - 7,45%; в 2012 году соответственно - 90,86% и 9,14%.

Таким образом, за 2010-2012 годы наибольший удельный вес в структуре оборотных активов по сфере функционирования приходился на оборотные активы в сфере производства.

 

2.3 Анализ эффективности  использования оборотных активов

Осуществлять анализ эффективности использования оборотных активов (средств) позволяют следующие показатели:

оборачиваемость оборотных активов и их отдельных элементов;

длительность операционного цикла;

рентабельность оборотных активов.

По анализируемому обществу за два последних года деловая активность характеризуется следующими значениями коэффициентов (таблица 5).

Таблица 5 - Коэффициенты деловой активности ООО «Металлинг» за 2010-2012 годы

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение 2012 года от 2011 года
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (оборот)	3,05	7,62	7,68	0,06
Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни	118	47	47	0
Коэффициент оборачиваемости запасов (оборот)	2,93	8,23	8,45	0,22
Продолжительность одного оборота запасов, дни	123	44	43	-1
Коэффициент оборачиваемости деб. задолженности (оборот)	13,03	477,94	172,49	-305,45
Продолжительность одного оборота деб. задолженности, дни	28	0	2	2
Коэффициент погашаемости деб. задолженности (оборот)	0,077	0,002	0,006	0,004
Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов (оборот)	0,33	0,13	0,13	0
Продолжительность операционного цикла, дни	151	44	45	1
Уровень рентабельности (доходности) оборотных активов, %	8,67	2,51	11,09	8,58

 

Приведенные в таблице 5 коэффициенты деловую активность предприятия характеризуют как положительную. Из таблицы следует, что за 2011-2012 годы коэффициент оборачиваемости оборотных активов повысился на 0,06.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 305,45, что привело к увеличению оборачиваемости на 2 дня. В то же время ускорилась оборачиваемость запасов на 1 день, что свидетельствует об улучшении управления запасами.

За 2011-2012 годы доля дебиторской задолженности в выручке от реализации увеличилась на 0,004. Повышение показателя - негативная тенденция.

Коэффициент загрузки оборотных средств за два года не изменился.

По анализируемому предприятию продолжительность операционного цикла составляет: в 2010 году 151 день; в 2011 году 44 дня; в 2012 году 45 дня. Следовательно, снижение операционного цикла за два последних года по сравнению с 2010 г. положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

В связи с увеличением в 2011-2012 году прибыли до налогообложения, заметно увеличилась рентабельность оборотных активов - на 8,58%. Она находится на низком уровне, так как рекомендуемое минимальное значение этого показателя составляет 12 - 15%.

Проанализировав эффективность использования оборотных средств, были выявлены недостатки в деятельности ООО "Металлинг", для решения которых необходимо разработать ряд мероприятий по повышению эффективности использования оборотных средств.

 

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ В ООО «МЕТАЛЛИНГ»

3.1 Пути повышения ускорения оборачиваемости оборотных активов

Главной целью деятельности предприятия является максимизация прибыли.

Выявление факторов, влияющих на прибыль предприятия, предполагает изучение экономических условий ее формирования. Под воздействием внешних и внутренних условий хозяйственной деятельности предприятия существенно изменяются абсолютная величина и относительный уровень прибыли. К внешним условиям можно отнести инфляцию, изменение законодательства и нормативных документов в области ценообразования, кредитования, импортирование товаров народного потребления, налогообложения предприятий, оплаты труда работников.

Внутренние условия деятельности предприятия также влияют на формирование прибыли. Так в связи с изменением количества работников, изменяются затраты на оплату труда и социальные нужды, что в свою очередь влияет на изменение валовой прибыли и соответственно чистой прибыли, хотя уровень рентабельности, исчисленный по отношению к товарообороту, может остаться на том же уровне или измениться незначительно.

В ходе проведенного анализа оборотного капитала был выявлен ряд проблем, решение которых возможно с помощью комплекса мероприятий.

1. В настоящее время у ООО «Металлинг» нет свободных денежных средств для обновления производственной базы, поэтому предприятию можно рекомендовать более эффективно использовать имеющиеся мощности. Перед предприятием стоит задача оптимизации производственного процесса.

2. Одним из важнейших показателей  эффективного управления оборотными  средствами является высокая  оборачиваемость оборотных активов. Отсюда основная задача рационального управления оборотными средствами ООО «Металлинг» заключается в том, что всеми силами и средствами следует сокращать период оборачиваемости оборотных.

Для сокращения периода оборота и соответственно увеличения коэффициента оборачиваемости применительно к запасам материалов необходимо реализовать комплекс организационно-технических (замена дорогостоящих видов материалов более дешевыми без снижения качества продукции, систематическая проверка состояния складских запасов) и финансовых мер (наличие денежных средств для своевременной закупки материалов).

Запасы не должны быть чрезмерными, а их содержание - стоит дорого.

Ряд полезных рекомендаций:

целесообразно рассчитывать и строго регулировать поставки каждого вида материальных ресурсов, избегать досрочных или запоздалых поставок;

необходимо согласовывать сроки поставок с поставщиками;

важно диверсифицировать своих поставщиков, чтобы в нужный момент воспользоваться благоприятным соотношением спроса и предложения на оказываемые услуги;

обслуживание клиентов должно быть качественным;

во избежание срыва поставок необходимо следить за финансовым положением поставщиков (по данным публикуемой ими отчетности), а также их технической состоятельностью.

ООО «Металлинг» работает с разными клиентами, которые в свою очередь могут просить отсрочки платежей, длительность которых зависит от взаимоотношения с ними.

Ряд практических советов:

сроки отсрочки платежей, предоставляемые заказчикам, зависят от репутации клиента, масштабов его коммерческой деятельности и объема заказов; предоставляя слишком длительные сроки отсрочки платежа клиентам (свыше одного месяца), предприятие подвергает опасности собственное финансовое положение; для снижения риска неплатежей целесообразно диверсифицировать потребителей;  во избежание финансовых трудностей важно своевременно выписывать счета клиентам;  для минимизации риска неплатежей желательно следить за финансовым положением клиентов;  обслуживание клиентов должно быть качественным.