Оценка деятельности коммерческого банка по управлению собственным капиталом банка и его достаточности

 

Исследование данных статей показало, что в динамике собственный капитал банка ОАО «Россельхозбанк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 32,7%.

Это связано с увеличением основного капитала банка с 91,8% до 93%. Этому в свою очередь повлияло увеличение уставного капитала банка и прибыли предшествующих лет, доля которой на 01.01.15 года составляет 99% (а на 01.01.14 и 01.01.13 годов доля прибыли предшествующих лет была равна 88,9 % и 95% соответственно). С 01.01.13 года к 01.01.15 году уставный капитал увеличился на 60030000 тыс. рублей, с 1880148000 тыс. рублей на 1.01.13 года до 248048000 тыс. рублей на 01.01.15 года, в результате проведенной банком дополнительной эмиссии.

За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ОАО «Россельхозбанк» статья прибыль текущего года является пустой.

Анализируя статьи, уменьшающие величину основного капитала ОАО «Россельхозбанк» можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложений банка в доли участия и нематериальные активы. Нематериальные активы сократились с 54512 тыс. рублей на 01.01.13 года до 49388 тыс. рублей на 01.01.15 года. Вложения банка в доли участия неизменны в 2013 и 2014 годах, однако они сократились на 851300 тыс. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

В качестве дополнительного капитала у ОАО «Россельхозбанк» выступают прирост стоимости имущества и субординированный кредит. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля увеличилась. Основным фактором, повлиявшим на данный рост послужило увеличение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он увеличился с 54765246 тыс. рублей на 01.01.13 до 78286623 тыс. рублей на 01.01.15. Величина переоценки основных средств в абсолютном выражении не изменилась, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась.

Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.

Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ОАО «Россельхозбанк» основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 01.01.14 составляет 91,8% и на 01.01.15 – 93%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста в третьем периоде по отношению ко второму составляет 13,6%, а во втором периоде по отношению к первому 15,6%.

Прибыль считается крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли ОАО «Россельхозбанк» определяет и его невысокую долю резервного фонда – 3,1%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Необходимо отметить, что такие статьи как эмиссионный доход, прибыль предшествующих лет, прибыль текущего года являются пустыми. Это означает, что данный банк осуществляет эффективную деятельность на рынке преимущественно за счет таких статей как уставный капитал и резервный фонд, в результате чего и была сформирована прибыль.

В собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному капиталу (на 01.01.2015 года составляет 99% от общего объема собственного капитала), и так как ОАО «Россельхозбанк» длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, так как уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности органически расти.[5]

Изменения показателей в общей сумме собственного капитала в процентах представлены в виде гистограмм на Рисунке 2.1, Рисунке 2.2 и Рисунке 2.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Показатели структуры собственного капитала на 1 января 2013 года, %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.2 - Показатели структуры собственного капитала на 1 января 2014 года, %.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.3 - Показатели структуры собственного капитала на 1 января 2015 года, %.

 

1.3  Анализ достаточности капитала ОАО «Россельхозбанк»

 

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, которые числятся на балансе банка, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства(капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала(капитал-нетто). Он представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал в несколько этапов.

Первый этап — определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала(то есть с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумму источников дополнительного капитала банка сравнивают с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма выйдет меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В ином случае полученная сумма должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой выполнен на первом этапе. Если рассчитанная величина чистого основного капитала будет с нулевым или отрицательным значением, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов отнимают величину недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих активов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате основательно падает финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным усугублениям положения и дополнительным трудностям.[6]

Достаточность капитала банка - это способность собственного капитала банка покрыть убытки, которые связанны с наступлением риска. Другими словами, это способность банка защищаться от риска. Таким образом, данный показатель позволяет определить, будет ли способен банк выжить при возникновении рисковых событий. Величина собственного капитала регулируется и контролируется Банком России. Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, а так же степень его подверженности риску.

Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом их риска. Коммерческие банки учитывают, что капитализация банка и выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций – недешевый и нежелательный способ финансирования для банка по сравнению с привлечение сторонних средств.

Регулятором было установлено, что собственного капитала должно быть у банка не менее 10% от величины его рисковых активов, где под рисковыми активами будем понимать денежные средства, которые размещены с определенным риском их невозврата. [7]

Согласно Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков» норматив достаточности собственных средств (капитала) банка(H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются[8]:

• величина кредитного риска по активам, которые отражены на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за минусом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;
• величина операционного риска;
• величина рыночного риска.

Проанализируем динамику норматива Н1 на примере ОАО «Россельхозбанк» за период 2011-2015 гг.

Таблица 2.1 – Значения норматива достаточности собственных средств банка (Н1) для кредитной организации с 1 января 2011 года по 1 января 2015 года.

Название кредитной организации	Фактическое значение норматива Н1, %
	2011г.	2012г.	2013г.	2014г.	2015г.
ОАО «Россельхозбанк»	15,7	17,13	14,87	15,28	10,48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – График, отражающий динамику норматива достаточности собственных средств банка(Н1)  кредитной организации за последние 5 лет.

Построив данный график можно сделать вывод, что в целом  нормативы ОАО «Россельхозбанк» соответствуют нормативному значению (min Н1 – 10%), но наблюдается существенное сокращение собственных средств. Снижение капитала в значительной мере обусловлен сокращением предоставления в конце года субординированных кредитов отдельным крупным банкам. Также к ухудшению показателей могло привести наращивание кредитных портфелей в 2011 году.

Норматив ОАО «Россельхозбанк» приближается к порогу минимального значения и составляет на 01.01.15 года 10,48%, сократившись с 2011 года на 5,22%. Наивысшее значение норматива Н1 наблюдалось в начале 2012 года и составляло 17,13%.

Для того, чтобы нормализовать ситуацию банкам необходимо замедлить темпы кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

За время прохождения производственной практики были выполнены все поставленные цели и задачи, а также все поручения, данные мне руководителем практики.

Собственный капитал банка - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования. Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка. Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, тем самым являясь источником сглаживания неблагоприятных последствий различных рисков, несущих банком.

Собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения капиталом особых функций важна и его роль.

Дано определение достаточности капитала банков. Достаточность капитала банка - это такое состояние капитала банка, которое характеризуется соблюдением определенных конкретных условий, и при котором капитал способен полноценно выполнять свои функции.

На практике проанализирована достаточность собственного капитала на примере ОАО «Россельхозбанк» за период 2013-2015гг и рассмотрена структура собственного капитала ОАО «Россельхозбанк», по которым составлены соответствующие выводы.