Организация и информационное обеспечение экономического анализа

     Данные таблицы показывают, что за 2009 год стоимость имущества по сравнению с 2008 годом увеличилась на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2 %, а за 2010 год стоимость имущества предприятия по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 2 272 147 тыс.рублей (6,2 %) и составила 34 534 518 тыс. рублей.

     Сумма внеоборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 7 207 856 тыс. рублей, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом сумма основного капитала размещенного в форме внеоборотных активов увеличилась 1 227 153 тыс. рублей и составила 19 482 402 тыс. рублей.

     В 2009 году наблюдается увеличение суммы оборотных активов по сравнению с 2008 годом на 6 762 806 тыс. рублей, а в 2010 году сумма оборотного капитала по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 3 499 300 тыс. рублей и составила 15 052 116 тыс. рублей. Уменьшение суммы оборотного актива связано с уменьшением запасов с 4 915 930 тыс. рублей до 2 818 155 тыс. рублей и с уменьшением дебиторской задолженности на 2 096 089 тыс. рублей.

     Необходимо также отметить увеличение краткосрочных финансовых вложений в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1 370 754 тыс. рублей.

     Основным источником формирования капитала являются привлеченные и собственные средства. Состав и структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК" представлена в таблице «Состав и структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК"»

Таблица № 3.

«Состав и структура пассива баланса ОАО "ТАИФ-НК"»

Пассив баланса	Капитал и резервы	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства	Всего совокупный капитал
2006 год	1439776  тыс.руб. 6,30%	8425695 тыс.руб. 36,90%	12970532 тыс.ру  56,80%	2283003 тыс.руб. 100,00%
2007 год	5435 921 тыс.ру  14,77%	9 89743 тыс.руб. 25,24%	22081001тыс.руб 59,99%	36806665 тыс.руб 100,00%
2008 год	16557481тыс.руб. 47,94%	13047728тыс.руб 37,78%	4929309 тыс.руб. 14,28%	34534518 тыс.руб. 100,00%

     Анализ показателей таблицы свидетельствует о том, что за 2007 год стоимость обязательств по сравнению с 2006 годом увеличилась на 13 970 662 тыс. рублей или на 61,2%, а за 2008 год стоимость обязательств предприятия по сравнению с 2007 годом уменьшились на 2 272 147 тыс. рублей (6,2%) и составила 34 534 518 тыс. рублей.

     Сумма капитала  и резервов в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 3 996 145 тыс. рублей, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом сумма капитала увеличилась на 11 121 560 тыс. рублей (204,6%) и составила 16 557481 тыс. рублей.

     В 2009 году наблюдается увеличение суммы долгосрочных обязательств по сравнению с 2008 годом на 864 048 тыс. рублей, а в 2010 году сумма долгосрочных обязательств по сравнению с 2009 годом увеличилась на 3 757 985 тыс. рублей (40,5%) и составила 13 047 728 тыс. рублей. Необходимо также отметить значительное уменьшение суммы краткосрочных обязательств в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 77,6% или на 17 151 692 тыс. рублей.

     Проанализируем фондоотдачу и фондоемкость исследуемого предприятия за период 2008-2010 гг. Фондоотдача - это показатель эффективности использования основных средств, рассчитывается, как годовой выпуск продукции деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция. Фондоёмкость - это показатель, характеризующий эффективность хозяйственной деятельности предприятия, рассчитывается, как отношение стоимости годового выпуска продукции к стоимости основных средств.

Фо2006=54 877/9 167= 5,9

Фо2007=65 358/17 198= 3,8

Фо2008=89 131/15 167= 5,8

Фе2006=9 167/54 877= 0,16

Фе2007=17 198/65 358= 0,26

Фе2008=15 167/89 131= 0,17

     В целом можно отметить тот факт, что в 2009 году эффективность использования основных фондов снизилась, но уже в 2010 году данный показатель имеет положительную динамику, что безусловно свидетельствует об улучшении использования основных средств.

 

3.2 Анализ динамики и  структуры прибыли.

     Финансовые результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

     Актуальность изучения анализа финансовых результатов заключается в том, что именно он позволяет определить наиболее рациональные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия и деятельности в целом.

     Прибыль - часть чистого дохода, которую непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции. Объём реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности на предприятии.[14,c.243].

     Проанализируем состав и динамику формирования финансовых результатов в таблице «Состав и динамика формирования финансовых результатов». Отчет о прибылях и убытках позволяет дать оценку деятельности предприятия за определенный период. В отличие от баланса, который дает представление о состоянии средств и их источниках на определенную дату, отчет о прибылях и убытках характеризует динамику хозяйственного процесса.

Таблица № 4.

«Состав и динамика формирования финансовых результатов»

Наименование показателя	Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг	Проценты к получению	Прочие операционные доходы	Прочие операционные расходы	Чистая прибыль (прибыль  отчетного периода за исключением налога на прибыль)
2008 год	5 598 000	24 780	42 096 562	42 148 660	1 953 795
2009 год	9 168 000	47 239	54 951 884	54 878 283	4 582 285
2010 год	10 695 000	247 570	57 090 472	59 909 421	5 271 560

     Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода. В 2009 году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с предыдущим годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год составило:

     В абсолютном выражении: 9168000 тыс.руб. - 5598000 тыс.руб. = -3570000 тыс.руб.

В относительном выражении: 9168000 / 5598000 * 100% = 163,8 %

Т.е. в 2007 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 3570000 тыс.руб. (или 63,8 %).

В 2010 году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с 2009 годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год составило:

В абсолютном выражении: 10695000 тыс.руб. - 9168000 тыс.руб. = -1527000 тыс.руб.

В относительном выражении: 10695000 / 9168000 * 100% = 116,7 %

Т.е. в 2010 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 1527000 тыс.руб. (или 16,7 %).

Изменение процентов к получению 2009 года по сравнению с предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 47239 тыс.руб. - 24780 тыс. руб. = 22459 тыс.руб.

В относительном выражении: 47239 / 24780 * 100% = 190,6 %

Т.е. в 2009 году проценты к получению увеличились на 22459 тыс.рублей (или 90,6 %).

Изменение процентов к  получению 2010 относительно 2009 года:

В абсолютном выражении: 247570 тыс.руб. - 47239 тыс. руб. = 200331 тыс.руб.

В относительном выражении: 247570 / 47239 * 100% = 524 %

Т.е. в 2010 году проценты к получению увеличились на 200331 тыс.руб. (или 424 %).

Изменение процентов к  уплате 2009 года по сравнению с предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 1046056 тыс.руб. - 1301596тыс. руб. = - 255540 тыс.руб.

В относительном выражении: 1046056 / 1301596тыс * 100% = 80,4 %

Т.е. в 2009 году проценты к получению снизились на 255540 тыс.руб. (или 19,6 %).

Изменение процентов к  получению 2010 относительно 2009 года:

В абсолютном выражении: 779866 тыс.руб. - 1046056 тыс. руб. = =-266190 тыс.руб.

В относительном выражении: 779866 / 1046056 * 100% = 74,5 %

Т.е. в 2010 году проценты к получению снизились на 266190 тыс.руб. (или 25,5 %).

     Операционные доходы - доходы предприятия, обусловленные проведением за определенный период финансовых, производственных, хозяйственных операций. Данные об операционных доходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках.[8, c.114].

     Изменение операционных доходов 2009 года по сравнению с предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 54951884 тыс.руб. - 42096562 тыс.руб. = 12855322 тыс.руб.

В относительном выражении: 54951884 тыс.руб. / 42096562 тыс.руб. * 100% = 130,5%

Т.е. в 2009 году операционные доходы возросли на 12855322 тыс.руб. (или 30,5%).

Изменение операционных доходов 2010 года по сравнению с предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 57090472 тыс.руб. - 54951884 тыс.руб. = 2138588 тыс.руб.

В относительном выражении: 57090472 тыс.руб. / 54951884 тыс.руб. * 100% = 103,9%

Т.е. в 2010 году операционные доходы возросли на 2138588 тыс.руб. (или 3,9%).

     Операционные расходы - затраты и платежи, связанные с проведением за определенный период времени финансовых, производственных, хозяйственных операций.

     Операционные расходы включают затраты на производство и реализацию продукции, административные и финансовые расходы. Данные об операционных расходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках.[11, c.67].

     Изменение операционных расходов 2009 года по сравнению с предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 54878283 тыс.руб. - 42148660тыс.руб. = 12729623 тыс.руб.

В относительном выражении: 54878283 тыс.руб. / 42148660 тыс.руб. * 100% =130,2%

Т.е. в 2009 году операционные расходы существенно возросли на 12729623 тыс.руб. (или 30,2%).

Изменение операционных расходов 2010 года по сравнению с 2009 годом:

В абсолютном выражении: 59909421 тыс.руб. - 54878283 тыс.руб. = 5031138 тыс.руб.

В относительном выражении: 59909421 тыс.руб. / 54878283 тыс.руб. * 100% =109,2%

Т.е. в 2010 году операционные расходы возросли на 5031138 тыс.рублей (или 9,2%).

     Чистая прибыль - та прибыль, которая остаётся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды. Из чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, производятся реинвестиции в производство и формирование фондов и резервов.[1, c.55].

     Изменение чистой прибыли 2009 года по сравнению с предыдущим годом:

В абсолютном выражении: 4582285 тыс.руб. - 1953795 тыс.руб. = 2628490 тыс.руб.

В относительном выражении: 4582285 тыс.руб. / 1953795 тыс.руб. * 100% = 234,5 %

Т.е. в 2009 году чистая прибыль сильно возросла на 2628490 тыс.рублей (или 134,5 %).

     Изменение чистой прибыли 2008 года по сравнению с 2009 годом:

В абсолютном выражении: 5271560 тыс.руб. - 4582285 тыс.руб. = 689275 тыс.руб.

В относительном выражении: 5271560 тыс.руб. / 4582285 тыс.руб. * 100% = 115 % Т.е. в 2010 году чистая прибыль возросла на 689275 тыс. рублей (или 15 %).

     Таким образом, финансовые результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные. Однако прибыль не может рассматриваться в качестве универсального показателя эффективности производства. В рыночных условиях предприятие стремиться максимизировать прибыль, что может привести и к негативным последствиям. Поэтому для оценки интенсивности и эффективности производства используют показатели рентабельности и платежеспособности.

 

3.3 Анализ рентабельности  и платежеспособности ОАО "ТАИФ-НК".

     Финансовое положение ОАО "ТАИФ-НК" во многом зависит от его способности приносить необходимую прибыль.

     В целом результативность работы любого предприятия можно оценивать с помощью абсолютных и относительных показателей.

     Цель анализа рентабельности ОАО "ТАИФ-НК" - оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в предприятие капитал.

     Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.