Основні етапи процесу банківського кредитування

Для визначення оптимальної процентної ставки розрахуємо мінімально припустимий дохід (Д) за формулою (6.13):

Після завершення етапу остаточного структурування позики відповідний кредитний підрозділ  приступає до підготовки та складання  кредитного договору. Проект кредитного договору в пакеті з усією кредитною  документацією подається в Кредитний  комітет банку для прийняття рішення щодо надання кредиту. У разі позитивного рішення уповноважені керівники банку та підприємства-позичальника підписують кредитний договір. Підписаний договір є офіційною підставою для безпосереднього перерахування банком грошових ресурсів на користь позичальника.

Одразу після  надання грошових коштів у кредит банк приступає до найважливішого та визначального етапу кредитування - кредитного моніторингу та контролю якості кредитного портфеля.

Головним завданням  кредитного моніторингу є відстежування зміни кредитоспроможності позичальника та визначення конкретних дій, які необхідно вжити у разі виникнення проблем. В основу процесу кредитного моніторингу покладено процедуру аналізу поточного фінансового стану позичальника (згідно з першим етапом механізму оцінки кредитоспроможності) та оцінки якісних показників його діяльності (див. Додаток 3). Поряд із цим ретельно вивчається та аналізується інформація про здійснення позичальником поточних платежів з погашення процентів та основної суми кредиту.

Предмети застави, що беруться до розрахунку резерву  під кредитні ризики за відповідними коефіцієнтами наведені в табл. 6.3.

Вартість предмета застави визначається банком при  кредитуванні за ринковою вартістю. Загальною  вимогою до розміру забезпечення за кредитною операцією є перевищення його ринкової вартості порівняно із сумою основного боргу та відсотків за ним з урахуванням обсягу можливих витрат на реалізацію застави в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань.

На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийняте забезпечення, банк визначає чистий кредитний

У цілому якісне, професійне та послідовне виконання  всіх потрібних процедур основних етапів банківського кредитування є необхідною та найважливішою умовою ефективної реалізації кредитної політики банку та забезпечення необхідного рівня дохідності, платоспроможності й ліквідності банківської діяльності.

Кредити, надані клієнтам банку та на міжбанківському  ринку відображаються в активі балансу  на рахунках 1-го та 2-го класів, отримані кредити на міжбанківському ринку в пасиві балансу на рахунках 1-го класу.

У 1-му класі обліковуються  міжбанківські кредитні операції на рахунках груп:

131 "Короткострокові  кредити, що отримані від Національного  банку України";

132 "Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України";

152 "Кредити,  що надані іншим банкам";

162 "Кредити,  що отримані від інших банків".

У 2-му класі обліковуються  кредити за контрагентами:

— суб'єктів  господарювання;

— органів державної  влади;

— фізичних осіб; на рахунках груп:

201 "Кредити,  що надані за операціями peпo  суб'єктам господарювання";

202 "Кредити,  що надані за врахованими векселями  суб'єктам господарювання ";

203 "Вимоги, що придбані  за операціями факторингу із  суб'єктами господарювання";

206 "Кредити в поточну  діяльність, що надані суб'єктам  господарювання";

207 "Кредити в інвестиційну  діяльність, що надані суб'єктам  господарювання ";

210 "Кредити, що надані  органам державної влади";

211 "Кредити, що надані  органам місцевого самоврядування";

220 "Кредити на поточні  потреби, що надані фізичним  особам";

221 "Кредити в інвестиційну  діяльність, що надані фізичним  особам".

Заборгованість за кредитами  контрагентів обліковується в окремих  групах рахунків за видами кредитів. Групи  включають рахунки, призначені для обліку заборгованості:

— стандартної;

— простроченої;

— сумнівної.

Проценти за кредитами  нараховуються методом нарахування  з віднесенням сум на рахунок  нарахованих доходів у кореспонденції з рахунками розділу 60 "Процентні  доходи".

Облік резервів під заборгованість інших банків ведеться на рахунках групи 159 "Резерви під заборгованість інших банків". Облік резервів під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам, ведеться на рахунках групи 240 "Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам".

Витрати на створення резерву  обліковуються на рахунках групи 770 "Відрахування в резерви". Зменшення  сформованого резерву відображається за кредитом рахунків групи 770 "Відрахування в резерви".

Облік резервів під сумнівні нараховані доходи за міжбанківськими операціями ведеться на рахунках групи 179 "Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями", за операціями з клієнтами на рахунках групи 249 "Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами".

Витрати на створення резерву  під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами обліковуються на рахунках групи 772 "Відрахування в резерви  під заборгованість за нарахованими доходами".

Списана безнадійна заборгованість за рахунок резервів обліковується за позабалансовими рахунками групи 961 "Списана у збиток заборгованість за активами".

Списані сумнівні нараховані доходи за рахунок резервів обліковуються  за позабалансовими рахунками групи 960 "Не сплачені в строк доходи".