Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2013 в 13:17, контрольная работа
Для закрепления теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» предложен пример формирования информации за отчетный период, в качестве которого выбран март месяц 2008г. Цифровой материал носит условный характер, хотя при этом сделана попытка сохранить действующие нормативы расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами и др.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с действующим законодательством, положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) — отечественными стандартами бухгалтерского учета, а также инструктивными и методическими материалами.
Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости
№ |
Статьи затрат |
сумма на 1.03 |
сумма на 1.04 |
1 |
Сырье и материалы |
245347 |
275347 |
2 |
Заработная плата |
324900 |
352689 |
3 |
Отчисления на социальные нужды |
123462 |
132022 |
4 |
Брак в производстве |
||
5 |
Общепроизводственные расходы |
597071 |
648139 |
Итого: |
1320780 |
1410709 |
Расчет отклонений
фактической себестоимости
№ |
Содержание |
По учетным ценам |
Отклонение |
По фактическим затратам |
1 |
Остаток материалов на 1 марта (сч.10 и 16) |
613370 |
53270 |
666640 |
2 |
Приобретено за март (сч.10 и 16) |
410420 |
84022 |
494442 |
3 |
Итого с остатками |
1023790 |
137292 |
1161082 |
4 |
Израсходовано всего |
711600 |
95427 |
807027 |
5 |
В том числе |
|||
6 |
На производство продукции |
210100 |
28175 |
238275 |
7 |
На обслуживание основного производства |
120300 |
16132 |
136432 |
8 |
Во вспомогательных производствах |
150400 |
20169 |
170569 |
9 |
На общехозяйственные нужды |
170500 |
22864 |
193364 |
10 |
На упаковку продукции |
60300 |
8086 |
68386 |
11 |
Реализовано материалов |
2315 |
310 |
2625 |
Сумма отклонений = (Деб. сальдо сч.16 + оборот по деб.сч.16 за месяц / Деб. сальдо сч.10 + оборот по деб.сч.10 за месяц) * оборот по кредиту сч. 10
Сумма отклонений = 137292 / 1023790 = 0,134
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции
Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции
|
С кредита счетов
В дебет счетов |
Затраты на производство продукции в поэлементном разрезе |
Итого элементов |
Распре-деление затрат со сч. 23 |
Итого после распределения затрат вспомо-гательного производства | ||||
02, 05 |
10,16 |
70 |
69 |
60, 71, 89 и др. | |||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
20. Основное производство |
2300 |
238275 |
400900 |
152342 |
16600 |
810737 |
х |
810737 |
2 |
23.Вспомогательное |
1200 |
170569 |
90600 |
34428 |
9500 |
306297 |
х |
х |
3 |
25.Общепроизводственные |
136432 |
80400 |
30552 |
25700 |
273084 |
245038 |
518122 | |
4 |
26. Общехозяйственные расходы |
10550 |
193364 |
210200 |
79876 |
14320 |
508310 |
61259 |
569569 |
5 |
44.Расходы на продажу |
68386 |
3250 |
71636 |
х |
71636 | |||
6 |
Итого (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5) |
14050 |
807026 |
782100 |
297198 |
69370 |
1969744 |
1969744 | |
7 |
Всего затрат по экономическим элементам |
1969744 |
х |
х | |||||
Расчет фактической
сокращенной себестоимости
В разрезе калькуляционных статей (согласно действующей учетной политике)
|
№ |
Показатели расчета |
Сырьё и материалы |
Заработная плата производственных рабочих |
Отчисления на производственные нужды |
Бракв производстве |
Общепроизводственные расходы |
Итого |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Затрат на основное производство |
238275 |
400900 |
171562 |
- |
518122 |
1328539 |
Остатки незавершенного Производства (см. табл.№2) |
|||||||
2 |
а) на начало месяца |
245347 |
324900 |
123462 |
- |
597071 |
1320780 |
3 |
б) конец месяца |
275347 |
352689 |
132022 |
- |
648139 |
1410709 |
4 |
Итого фактическая себестоимость выпущенной продукции (стр.1+стр.2-стр.3) |
208275 |
373111 |
163002 |
467054 |
1238610 |
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2012 г.
Наименование счетов |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 Основные средства |
11 280 000,00 |
4 305 080,00 |
61 400,00 |
15 523 680,00 |
||
02 Амортизация основных средств |
4 823 275,00 |
6 780,00 |
5 750,00 |
4 822 245,00 | ||
04 Нематериальные активы |
765 300,00 |
5 800,00 |
9 715,00 |
761 385,00 |
||
05 Амортизация нематериальных |
191 325,00 |
7 965,00 |
8 300,00 |
191 660,00 | ||
07 Оборудование к установке |
30 200,00 |
7 200,00 |
23 000,00 |
|||
08 Вложение во внеоборотные |
627 520,00 |
4 280 180,00 |
4 280 180,00 |
627 520,00 |
||
10 Материалы (по учетным ценам) |
613 370,00 |
410 420,00 |
713 915,00 |
309 875,00 |
||
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
120 210,00 |
494 442,00 |
494 442,00 |
120 210,00 |
||
16 Отклонение в стоимости |
53 270,00 |
84 022,00 |
95 737,00 |
41 555,00 |
||
19 НДС по приобретенным ценностям |
65 610,00 |
960 380,00 |
960 380,00 |
65 610,00 |
||
20 Основное производство |
1 320 780,00 |
1 328 539,00 |
1 238 610,00 |
1 410 709,00 |
||
23 "Вспомогательное производство" |
306 297,00 |
306 297,00 |
||||
25 "Общепроизводственые расходы" |
518 122,00 |
518 122,00 |
||||
26 "Общехозяйственные расходы" |
569 569,00 |
569 569,00 |
||||
43 Готовая продукция |
672 570,00 |
1 001 467,00 |
822 860,00 |
851 177,00 |
||
44 "Расходы на продажу" |
71 636,00 |
71 636,00 |
||||
50 Касса |
6 780,00 |
1 035 670,00 |
1 037 220,00 |
5 230,00 |
||
51 Расчетный счет |
7 241 200,00 |
2 131 348,00 |
7 559 502,00 |
1 813 046,00 |
||
52 Валютный счет |
1 270 530,00 |
1 270 530,00 |
||||
57 Переводы в пути |
75 800,00 |
75 800,00 |
||||
58 Финансовые вложения |
580 000,00 |
9 000,00 |
10 000,00 |
579 000,00 |
||
59 Резервы под обеспечение |
192 500,00 |
192 500,00 | ||||
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
429 710,00 |
5 823 882,00 |
5 763 518,00 |
369 346,00 | ||
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
892 700,00 |
2 885 388,00 |
3 000 328,00 |
777 760,00 |
||
66 Расчеты по краткосрочным |
1 597 800,00 |
240 000,00 |
190 000,00 |
1 547 800,00 | ||
67 Расчеты по долгосрочным |
6 417 800,00 |
80 000,00 |
6 337 800,00 | |||
68 Расчеты по налогам и сборам |
420 170,00 |
1 380 550,00 |
460 810,00 |
499 570,00 |
||
69Расчеты по социальному |
230 450,00 |
260 750,00 |
297 198,00 |
266 898,00 | ||
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
720 530,00 |
1 103 420,00 |
812 400,00 |
429 510,00 | ||
71 Расчеты с подотчетными лицами |
4 500,00 |
20 000,00 |
3 474,00 |
12 026,00 |
||
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
70 350,00 |
400,00 |
69 950,00 |
|||
75 Расчеты с учредителями |
270 560,00 |
30 200,00 |
138 000,00 |
162 760,00 |
||
76 Расчеты с разными дебиторами |
109 600,00 |
49 000,00 |
34 670,00 |
158 600,00 |
||
кредиторами |
270 830,00 |
305 500,00 | ||||
80 Уставный капитал |
9 770 000,00 |
28 000,00 |
9 742 000,00 | |||
81 Собственный капитал |
1 561 300,00 |
28 000,00 |
28 000,00 |
1 561 300,00 |
||
82 Резервный капитал |
27 500,00 |
27 500,00 | ||||
83 Добавочный капитал |
978 600,00 |
978 600,00 | ||||
84 Нераспределенная прибыль |
665 100,00 |
665 100,00 | ||||
90 "Продажи" |
2 018 868,00 |
2 018 868,00 |
||||
91 "Прочие доходы и расходы" |
135 228,00 |
135 228,00 |
||||
96 Резервы предстоящих расходов |
46 630,00 |
10 000,00 |
56 630,00 | |||
97Доходы будущих периодов |
75 800,00 |
75 800,00 | ||||
99 Прибыли и убытки |
765 130,00 |
152 270,00 |
98 545,00 |
711 405,00 | ||
Итого: |
27 627 650,00 |
27 627 650,00 |
31 762 273,00 |
31 762 274,00 |
26 720 293,00 |
26 720 294,00 |