Основы оценки экономической эффективности инвестиционного проекта

Дальнейшие расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.7.

 

2.3 Расчет потребности  в трудовых ресурсах

 

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности (объем второго года) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

 Расчет потребности  в персонале начинается с расчета  численности рабочих на нормируемых  работах. Такими рабочими в курсовом  проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана  на год, фонд времени одного  рабочего при 40-часовой рабочей  неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :

 

, (4)

 

Необходимо определить численность основных рабочих по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности округляем в большую сторону.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
				расчетное	округленное
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	4	30000	1,15	58,62	59
2 Фрезерные	10	30000	1,15	146,55	146
3 Шлифовальное	17	30000	1,15	249,14	249
4 Сверлильное	34	30000	1,15	498,29	498
5 Сборочные	9	30000	1,15	131,9	132
И т о г о	74	Х	Х	Х	1084

 

 

Приведем пример расчета:

;

4*30000/1780*1,15=58,62

 

Дальнейшие расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 8.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е.

 

 

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие, всего,	1254,28	81
в том числе: основные	1084	70
Вспомогательные	170,28	11
2 Руководители	139,32	9
3 Специалисты	108,36	7
5 Прочие	46,44	3
И т о г о:	1548,4	100

 

 

Приведем пример расчета:

Чвсп = 1548,4*11/100 = 170,28

Дальнейшие расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.9.

 

Расчет расходов на оплату труда персонала начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

 

Зсдi = N tштi kтi CтI , (5)

 

где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

CтI – тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку примем равной 15.

 

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт	Норма времени, нормо-ч.	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффи-циент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	30000	4	10	1,20	1620000
2 Фрезерные	30000	10	10	1,20	4590000
3 Шлифовальные	30000	17	10	1,53	6120000
4 Сверлильное	30000	34	10	1,35	15606000
5 Сборочные	30000	9	10	1,20	4860000
И т о г о	Х	Х	Х	Х	32796000

 

 

Приведем пример расчета:

Зток=30000*4*1,35*10= 1620000 р.

Дальнейшие расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.10.

 

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс.р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. осн. рабочие	32796000000	*	819900000000	655920000000	1508616000000
2. всп. рабочие	*	3858352948,1765	96458823529,412	77167048963,53	177484225441,12
3. руководители	*	7234411764,7	18086029417,65	144688235294,12	170008676476,48
4. специалисты	*	336058823,52	84401470588,235	6721176470,588	155298705882,35
5. прочие	*	964588235,29	24114705882,353	19291764705,882	44371058823,529
ВСЕГО	32796000000	15433411771,706	1042961029417,7	964588225434,12	2055778666623,5

 

 

Приведем пример расчета:

Прем.осн. = 32796000000*0,25 = 819900000000

Доп.з/п. = (32796000000+819900000000)*0,20 = 655920000000

Дальнейшие расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 11.

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е), Премии установим на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы примем равным 15 %.

 

 

2.4 Расчет затрат на  производство и реализацию продукции

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные расходы	242393,05	0,00001
2. Расходы по оплате  труда	2055778666623,5	63,23076
3. Отчисления на социальные  нужды,30%	616733599987,05	20,76923
4. Суммы начисленной амортизации	374,6	0,000001
5. Прочие расходы	296945834405,4	10
ИТОГО текущие затраты на производство	2969458344054	100

 

 

Приведем пример расчета:

Проч. расх. = (242393,05+2055778666623,5+616733599987,05+374,6)*10% / 90% = 296945834405,4

Удельный вес рассчитываем с помощью пропорции:

x =( 242393,05*100%)/2969458344054= 0,00001%

Дальнейшие расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.12.

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. В курсовом проекте по данной статье отразим социальные отчисления сумма которых рассчитывается в процентах (30,2%) от расходов на оплату труда.

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

При расчете затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

 

 

 

 

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование
	Всего	в том числе		всего	в том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные расходы, в том числе:	144291,12849	48750,23149	95540,897	239393,06	146852,163	95540,897
1.1. Основные материалы  и комплектующие	10023,69976	10023,69976	*	30071,4	30071,4	*
1.2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы  и услуги производственного характера	58636,48261	33871,80561	24764,677	35381,11	10616,433	24764,677
1.3. Топливо, энергия со  стороны	106163,98279	35387,76279	70776,22	176940,57	106164,35	70776,22
2. Расходы на оплату  труда, в том числе:	1050029637905,5	502866971280	547162666623,5	2055778666623,5	1508616000000	547162666623,5
1	2	3	4	5	6	7
основных рабочих	502866971280	502866971280	*	1508616000000	1508616000000	*
вспомогательных рабочих	177484225441,12	*	177484225441,12	177484225441,12	*	177484225441,12
руководителей	170008676476,48	*	170008676476,48	170008676476,48	*	170008676476,48
специалистов	155298705882,35	*	155298705882,35	155298705882,35	*	155298705882,35
прочих служащих	170008676476,48	*	170008676476,48	170008676476,48	*	170008676476,48
3.Социальные отчисления	315008891371,05	16350860091,384	1641487999,87	61673359998,05	452584800000	1641487999,87
4. Суммы начисленной амортизации	374,6	*	374,6	374,6	*	374,6
5. Прочие расходы	98980954982,352	108881129101,43	207862084083,78	296945834405,4	88083750321,6	207862084083,78
ВСЕГО	1464019628922	717182838827,93	919173742140,73	2969458343786,6	2050284844126	919173742140,73