Основы вексельного обращения

Введение

Вексель- разновидность кредитных  денег, уже несколько столетий применяющийся  в мировой торговой практике, и  только в последние шесть лет  осваивается российскими предприятиями  и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история  и существовала нормативная база для его использования. Вексельное обращение становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Таким образом знание вексельного обращения необходимо как и фондовым брокерам, так и  работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в  хозяйственной практике предприятия  и организации сталкиваются с  большим количеством вопросов и  проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы  и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу  в отдельных принципиальных вопросах, как- то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан  даже на салфетке) и др. Всё это  искажает сущность векселя и подрывает  к нему доверие.

Формирование рыночных отношений  приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого  кредитования, связанного с предоставлением  поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям  кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием  на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится  соответствующая задолженность.

Для того, чтобы разобраться с  таким, строго формализованным инструментом, каким является вексель, со всеми  его перегибами в российских условиях, и написана эта работа.  

1. Основы вексельного  обращения

1.1. История становления  вексельного обращения

Вексель в общедоступном понимании  можно определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу безусловное право  требовать по наступлении срока  его оплаты лицом выдавшим вексель (простой вексель) или акцептовавшим  его (переводной вексель) суммы оговоренной  векселем.

Исторически возникновение векселя  относится к античности. Первые упоминания связаны с Древней Грецией, в  которой наблюдались очень прочные  связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а  также соображения безопасности в длительных переходах привели  к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит  долг в другом месте у другого  менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.

По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие  векселя широко использовались в  Италии с середины XII до середины XVII в., когда она считалась центром  хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается  родиной векселей. Если сначала вексель  гарантировал получение наличных денег  в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал  позднее с учётом или без учёта  задержки - беспроцентный и процентный вексель. Примером первого, дошедшего  до наших дней, векселя служит процентная расписка 1339г.¹

В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила  использования векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где он начинает применятся как средство платежа и неотъемлемая часть  договора, что было закреплено в  полном своде экономических законов "Code de Commerce" 1808г.

Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается  использовать в отрыве от торговых сделок исключительно как долговую ценную бумагу. Именно этот устав берется  за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в 1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в 1882г.

Таким образом конце XIX в. появились  предпосылки для создания единого  вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы  международного вексельного права, которые действуют и по сей  день. Единообразный вексельный закон (ЕВЗ) , принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу его придерживаться в создании местных законов. К  Женевской конвенции присоединились: Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия, СССР. Однако такие  страны, как Англия, Австралия. Израиль, Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и  др. основывают свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского ЕВЗ.²

В России вексель начал действовать  в эпоху Петра I из-за опасности  перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели  название- казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922г в период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого  кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

Постановлением от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались.

Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590 "Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее 24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевская конвенция) .

Затем принимаются следующие нормативные  документы:

• Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с векселями";
• Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле", где вексель оговаривался как платежный документ;
• Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в хозяйстве... ";
• и от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчётов... ";
• Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца... ";
• Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) ;
• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и доп. на 12.08.1996г. ;
• Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", которым и регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.

Ранее принятые законы, положения, письма действуют только в части не противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации.

1.2. Вексель в  международной практике

В международной практике вексельное обращение в основном связано  с предоставлением отсрочки платежа, как дополнительной услуги покупателю в результате усиливающейся конкуренции, которая оформляется простым  или переводным векселем. Однако при  всё увеличивающихся объёмах  поставок фирмы уже не могут своевременно получать деньги по векселям, а в случаях появления проблем по оплате векселя терпят убытки. На помощь фирмам пришли факторинговые и форфейтинговые фирмы.³

Факторинг- это покупка банком или специализированной компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.

Форфетирование- это покупка обязательств, погашение которых происходит на определенный период в будущем без оборота на любого предыдущего должника.

Правила, по которым проходят эти  операции оговорены в Конвенции  Международного института унификации частного права (ЮНИДРУА) , принятой в  Оттаве в 1988г. По конвенции факторинговая  компания берет на себя не менее  двух следующих обязанностей:

• кредитование поставщика;
• ведение учёта требований к покупателям;
• предъявление к оплате требований;
• защита от неплатёжеспособности покупателя, т.е. страхование кредитного риска.

Факторинговые операции делятся на: а) внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-либо из сторон находится в другом государстве; б) открытые, если должник уведомлен об участии в сделке фактор-фирмы и закрытые; в) с правом регресса и без права регресса к поставщику оплатить сумму; г) с кредитованием поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к определенной дате. На практике продавец переуступает права требования по оплате векселей или иных долговых обязательств фактор-фирме посредством индоссамента, в результате продавец спокоен за свой товар, который гарантированно оплачивается примерно на 95%, а фактор-фирма неся рисковую ответственность зарабатывает, предъявляя к оплате покупателю его вексель, безусловно требуя всю денежную сумму.

Какие же особенности по отношению  к векселям имеют факторинговые  операции? Обычно такие операции оформляются  простыми векселями, поскольку можно  с легкостью использовать при  передаче векселя оговорку "без  оборота на меня". Поскольку кредиты  часто бывают значительны и длительны, то происходит разбивка на несколько  вексельных сумм со сроком около 6 месяцев. Из-за того, что операции международные, то используют только три валюты: доллар США, немецкие марки, швейцарские франки, иначе оговаривается изменение  курса.

В 1965г. была создана первая специализированная форфейтинговая компания "Finans AG, Zurich" - филиал швейцарского банка, которая  имела 30% собственного капитала, а 70% привлекала в виде банковских кредитов. Т. о. факторинговая  фирма (банк) может с прибылью использовать свои временно свободные ресурсы  скупая векселя, оставленные как  отсрочка платежа по договору поставки фирме-клиенту. Факторинговая фирма  обычно ведет учет всей дебиторской  задолженности клиента. В России подобными операциями летом 1994 стал заниматься "Тверьуниверсалбанк", позже членами FCI (Factors Chain International) стал "Внешторгбанк", "Инкомбанк", "Российский кредит" и др.

Участвуя в подобных операциях  необходимо знать тонкости международного обращения векселя, например, при  взаимоотношениях учитывать принадлежность фирмы к стране, поскольку как  уже отмечалось в п. 1.1. в мире придерживаются: ЕВЗ либо английского закона, имеющего некоторые особенности. Так например по английскому праву переводной вексель должен содержать: безусловный приказ уплатить определенную денежную сумму, срок платежа, наименование плательщика, наименование получателя или указание на то, что вексель оплачивается предъявителю, подпись векселедателя-трассанта.⁴ Т. о., в отличие от ЕВЗ п. 1.3. английское право допускает отсутствие вексельной метки, даты, места выставления векселя или места платежа, но во внешнеторговых отношениях требует указание контракта.

1.3. Вексельное  право в России (понятия, нормы  и положения)

В общем понимании Вексель- это вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Является безусловным и бесспорным долговым документом.

Различают два вида векселя: простой  и переводный.⁵

Простой вексель- ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е. другому указанному им лицу). В процессе вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и авалисты. Как уже указано в п. 1.1. вексельное законодательство большинства стран основано на Женевской вексельной конвенции 1930г., к которой в свое время присоединился и СССР. Согласно ФЗ "О переводном и простом векселе" от 21 февраля 1997г. в РФ вексельное обращение регулируется Положением о переводном и простом векселе, введенном в действие Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. (СЗ СССР, 1937 г., № 52, ст. 221) .