Отчет по практике на ООО «Охранное предприятие «Ангара» г. Усть-Илимск

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница  между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку на 31.12.2012 наблюдается недостаток собственных  оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за 2012 год ухудшили свои значения.

4.1.4 Анализ ликвидности:

Расчет коэффициентов  ликвидности:

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя  (гр.3 - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5
1. Коэффициент  текущей (общей) ликвидности	1,26	0,91	-0,35	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент  быстрой (промежуточной) ликвидности	1,21	0,85	-0,36	Отношение ликвидных  активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,69	0,32	-0,37	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.   Нормальное значение: 0,2 и более.

На 31 декабря 2012 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности  не укладывается в норму (0,91 против нормативного значения 2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за 2012 г. негативное изменение – коэффициент снизился на -0,35.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным  значением является 1. В данном случае его значение составило 0,85. Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,32). В тоже время за последний год коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -0,37.

Анализ соотношения активов  по степени ликвидности и обязательств

по сроку погашения:

Активы по степени  ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку  погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платеж. средств  тыс. руб.,  (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	9 191	-30,7	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	19 022	+38,8	-9 831
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	15 114	+50,2	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	9 703	+72,5	+5 411
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	1 754	+56,3	≥	П3. Долгосрочные обязательства	1	–	+1 753
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	7 788	+29,7	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	5 121	-53,9	+2 667

Из четырех  соотношений, характеризующих наличие  ликвидных активов у организации, выполняется два. У организации  не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 9 831 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше на 55,8%).

4.2. Анализ эффективности деятельности организации

4.2.1 Обзор результатов деятельности организации:

Основные финансовые результаты деятельности ООО "Охранное предприятие "Ангара" за анализируемый период приведены ниже в таблице.

Как видно из "Отчета о прибылях и убытках", за 2012 год организация получила прибыль от продаж в размере 18 288 тыс. руб., что составило 10% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 3 233 тыс. руб., или на 15%.

По сравнению  с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 30 233 и 33 466 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+25,6%) опережает изменение выручки (+19,8%)

Убыток от прочих операций за последний год составил 3 230 тыс. руб.,что на 231 тыс. руб. (6,7%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2011	2012	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	152 361	182 594	+30 233	+19,8	167 478
2. Расходы по  обычным видам деятельности	130 840	164 306	+33 466	+25,6	147 573
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	21 521	18 288	-3 233	-15	19 905
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-3 461	-3 230	+231	↑	-3 346
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	18 060	15 058	-3 002	-16,6	16 559
6. Проценты к  уплате	–	–	–	–	–
7. Изменение  налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-4 355	-3 556	+799	↑	-3 956
8. Чистая прибыль  (убыток) (5-6+7)	13 705	11 502	-2 203	-16,1	12 604
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	13 705	11 502	-2 203	-16,1	12 604
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370)	x	-5 998	х	х	х

Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и бухгалтерского баланса показало, что в 2012 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 17 500 тыс. руб. (разница между показателем чистой прибыли по форме №2 и изменением показателя нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по балансу).

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и формы  №2 за отчетный период подтвердила  формальную корректность отражения  в отчетности отложенных налоговых активов и обязательств.

Ниже на графике  наглядно представлено изменение выручки  и прибыли ООО "Охранное предприятие "Ангара" в течение всего  анализируемого периода.

4.2.2 Анализ рентабельности:

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2011	2012	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5
1. Рентабельность  продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 15% и более.	14,1	10	-4,1	-29,1
2. Рентабельность  продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	11,9	8,2	-3,7	-30,4
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	9	6,3	-2,7	-30
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	16,4	11,1	-5,3	-32,3
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.	–	–	–	–

Представленные  в таблице показатели рентабельности за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 имеют положительные  значения как следствие прибыльной деятельности ООО "Охранное предприятие "Ангара".

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 10% от полученной выручки. Однако имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (-4,1%).

Показатель  рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил 8,2%. Это значит, что в каждом рубле выручки ООО "Охранное предприятие "Ангара" содержалось 8,2 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Рентабельность  использования вложенного в предпринимательскую  деятельность капитала представлена в следующей таблице.

Показатель рентабельности	Значение показателя, %	Расчет показателя
	2012
1	2	3
Рентабельность  собственного капитала (ROE)	141,3	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 15% и более.
Рентабельность  активов (ROA)	35,7	Отношение чистой прибыли к средней стоимости  активов. Нормальное значение: 9% и более.
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE)	184,9	Отношение прибыли  до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность  производственных фондов	287,6	Отношение прибыли  от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.
Справочно:  Фондоотдача, коэфф.	37,1	Отношение выручки  к средней стоимости основных средств.

За анализируемый период каждый рубль собственного капитала организации обеспечил 1,413 руб. чистой прибыли.

За анализируемый  период значение рентабельности активов, равное 35,7%, является исключительно хорошим.

4.2.3 Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости):

Далее в таблице  рассчитаны показатели оборачиваемости  ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую  деятельность средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Показатель оборачиваемости	Значение в  днях	Коэфф.  2012
	2012
1	2	3
Оборачиваемость оборотных средств  (отношение средней  величины оборотных активов к  среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 246 и менее дн.)	51	7,2
Оборачиваемость запасов  (отношение средней  стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: не более 58 дн.)	3	127,5
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней  величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 110 и менее дн.)	25	14,5
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней  величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)	33	11,1
Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке)	64	5,7
Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней  величины собственного капитала  к среднедневной выручке)	16	22,4