Отчет по практике на ООО «Охранное предприятие «Ангара» г. Усть-Илимск

 

Рентабельность(4) = Доходы(1) / Расходы(2)

		2011год		% выполнения	2010 год
	Наименование	план	факт	к плану	факт
4	Рентабельность	7,70%	7,80%	101	11,10%

 

Налог на прибыль(5) = 20% от прибыли до НО(3)

		2011год		% выполнения	2010 год
	Наименование	план(т.р.)	факт(т.р.)	к плану	факт(т.р.)
5	Налог на прибыль	2138,8	2212,8	103	2536,2

 

Чистая  прибыль(6) = Прибыль до НО(3) – Налог на прибыль(5)

		2011год		% выполнения	2010 год
	Наименование	план(т.р.)	факт(т.р.)	к плану	факт(т.р.)
6	Чистая прибыль	8555,2	8851,2	103	10144,8

 

Исходя из произведенных  расчетов, можно сделать следующие выводы:

 

- По итогам года, фактическая чистая прибыль Общества превышает плановую на 296 тыс. руб., что говорит о положительной эффективности деятельности предприятия.

- Показатели рентабельности Общества имеют достаточно хороший уровень, что позволяет считать прибыльной всю деятельность ООО «Охранное предприятие «Ангара».

4. Анализ финансового положения  и эффективности деятельности "Охранное предприятие "Ангара" за период с 01.01.2012 по 31.12.2012

4.1. Анализ финансового положения

Представленный  в данном отчете анализ финансового  положения и эффективности деятельности ООО "Охранное предприятие "Ангара" выполнен за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 г.

4.1.1 Структура имущества и источники его формирования:

 

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.3-гр.2)	± %  ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	31.12.2011	31.12.2012	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2011)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2012)
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Внеоборотные  активы	6 006	7 788	19,7	23	+1 782	+29,7
в том числе:  основные средства	4 073	5 755	13,4	17	+1 682	+41,3
нематериальные  активы	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	24 445	26 059	80,3	77	+1 614	+6,6
в том числе:  запасы	1 121	1 735	3,7	5,1	+614	+54,8
дебиторская задолженность	10 060	15 114	33	44,7	+5 054	+50,2
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	13 263	9 191	43,6	27,2	-4 072	-30,7
Пассив
1. Собственный  капитал	11 119	5 121	36,5	15,1	-5 998	-53,9
2. Долгосрочные  обязательства, всего	1	1	<0,1	<0,1	–	–
в том числе:   заемные средства	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные  обязательства*, всего	19 331	28 725	63,5	84,9	+9 394	+48,6
в том числе:   заемные средства	–	–	–	–	–	–
Валюта баланса	30 451	33 847	100	100	+3 396	+11,2

* Без доходов  будущих периодов, включенных в  собственный капитал.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода (31.12.2012) в активах организации доля внеоборотных средств составляет 1/4, а текущих активов, соответственно, 3/4. Активы организации за весь период увеличились на 3 396 тыс. руб. (на 11,2%). Несмотря на рост активов, собственный капитал уменьшился на 53,9%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Наглядно соотношение  основных групп активов организации  представлено ниже на диаграмме:

Рост величины активов организации связан, в  основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность – 5 054 тыс. руб. (61,9%)
• основные средства – 1 682 тыс. руб. (20,6%)
• отложенные налоговые активы – 800 тыс. руб. (9,8%)
• запасы – 614 тыс. руб. (7,5%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост  наблюдается по строкам:

• кредиторская задолженность – 5 316 тыс. руб. (56,6%)
• оценочные обязательства – 4 078 тыс. руб. (43,4%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно  выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-4 072 тыс. руб. и -5 998 тыс. руб. соответственно).

За период 01.01–31.12.2012 собственный капитал организации  значительно снизился до 5 121,0 тыс. руб. (-5 998,0 тыс. руб.).

4.1.2 Оценка стоимости чистых активов организации:

Показатель	Значение показателя				Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.3-гр.2)	± %  ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	31.12.2011	31.12.2012	на начало  анализируемого  периода  (31.12.2011)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.2012)
1	2	3	4	5	6	7
1. Чистые активы	11 119	5 121	36,5	15,1	-5 998	-53,9
2. Уставный капитал	250	250	0,8	0,7	–	–
3. Превышение  чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	10 869	4 871	35,7	14,4	-5 998	-55,2

Чистые активы организации на 31 декабря 2012 г. намного (в 20,5 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить снижение чистых активов на 53,9% за год. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации.

4.1.3 Анализ финансовой устойчивости организации:

Основные показатели финансовой устойчивости организации:

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя  (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5
1. Коэффициент  автономии	0,37	0,15	-0,22	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.  Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,5 (оптимальное 0,6-0,75).
2. Коэффициент  финансового левериджа	1,74	5,61	+3,87	Отношение заемного капитала к собственному.   Нормальное значение для данной отрасли: не более 1 (оптимальное 0,33-0,67).
3. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами	0,21	-0,1	-0,31	Отношение собственных  оборотных средств к оборотным активам.   Нормальное значение: не менее 0,1.
4. Индекс постоянного  актива	0,54	1,52	+0,98	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент  покрытия инвестиций	0,37	0,15	-0,22	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более.
6. Коэффициент  маневренности собственного капитала	0,46	-0,52	-0,98	Отношение собственных  оборотных средств к источникам собственных средств.  Нормальное значение: не менее 0,05.
7. Коэффициент  мобильности имущества	0,8	0,77	-0,03	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент  мобильности оборотных средств	0,54	0,35	-0,19	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент  обеспеченности запасов	4,56	-1,54	-6,1	Отношение собственных  оборотных средств к стоимости запасов.  Нормальное значение: не менее 0,5.
10. Коэффициент  краткосрочной задолженности	1	1	–	Отношение краткосрочной  задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии  организации по состоянию на 31.12.2012 составил 0,15. Полученное значение свидетельствует о ее значительной зависимости от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. Коэффициент автономии за год снизился на 0,22.

Структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: При этом необходимо отметить, что  долгосрочные обязательства не нашли  отражение на диаграмме ввиду их незначительной доли (менее 0,1%).

За 2012 год коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами стремительно снизился –  с 0,21 до -0,1 (т. е. на 0,31). На 31 декабря 2012 г. значение коэффициента можно считать неудовлетворительным.

Коэффициент покрытия инвестиций за год сильно уменьшился до 0,15 (на 0,22). Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2012 значительно ниже нормативного значения.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода равнялся -1,54, при том что на первый день анализируемого периода (31 декабря 2011 г.) коэффициент обеспеченности материальных запасов составлял 4,56 (т.е. снижение на 6,1). На 31.12.2012 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно считать критическим.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно  превосходит величину долгосрочной задолженности (100% и <0,1% соответственно). При этом в течение анализируемого периода (31.12–31.12.2012) доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.

 Анализ финансовой  устойчивости по величине излишка  (недостатка) собственных оборотных средств:

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2012)	на 31.12.2011	на 31.12.2012
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан  без учета долгосрочных и краткосрочных  пассивов)	5 113	-2 667	+3 992	-4 402
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	5 114	-2 666	+3 993	-4 401
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	5 114	-2 666	+3 993	-4 401