Отчет по практике на ЗАО «Завод Металлист 2000»

 

Анализируя показатели этой таблицы, можно сделать выводы о том, что наибольший удельный вес в себестоимости проданной продукции занимают прямые статьи затрат. Причем их величина постепенно повышалась за исследуемый период: в 2003г. они составляли 67,53% или 10026т.р. в абсолютном выражении, в 2004г. - 69,47 или 15421т.р., а в 2005г. - 79,73% или 30259т.р. Накладные статьи затрат на предприятии делятся на общепроизводственные и общехозяйственные. Причем доля общехозяйственных расходов по всем годам исследуемого периода значительно больше доли общепроизводственных расходов. В 2003г. доля общепроизводственных затрат составляла 8,52% от общей величины затрат, доля общехозяйственных - 23,95%. В 2004г. доля общепроизводственных затрат была равна 7,07%, а общехозяйственных - 23,46%. В 2005г. доля общепроизводственных - 6,24%, а общехозяйственных - 14,03%. Такая величина общехозяйственных расходов связана прежде всего с тем, что предприятие берет оборудование в аренду, а арендная плата относится на общехозяйственные расходы.

 

Таблица 2.9

Распределение расходов по элементам затрат.

 

показатели		2003	2004	2005	уд. вес 2003	уд. вес 2004	уд. вес 2005
сырье и материалы		5329	9128	20548	35.89	41.12	54.14
заработная плата		5012	5420	6224	33.76	24.42	16.40
ЕСН		1784	1930	2216	12.02	8.69	5.84
амортизация		324	1024	987	2.18	4.61	2.60
прочие		2398	4696	7978	16.15	21.16	21.02
итого		14847	22198	37953	100.00	100.00	100.00

 

Анализируя распределение расходов по элементам затрат, можно сделать следующие выводы. В 2003г. наибольший удельный вес 35,89% занимали сырье и материалы. Далее следовала заработная плата - 33,76% или 5012т.р. Также значительна доля прочих расходов - 16,15% или 2397,73т.р., что объясняется тем, что предприятие берет оборудование в аренду, соответственно низка и доля амортизационных отчислений - всего 2,18% т.к. на балансе предприятия практически не числится никаких основных средств.

В 2004г. затраты существенно выросли и составили 22198т.р. против 14847т.р. в 2003г. Доля сырья и материалов по прежнему оставалась самой значительной - 41,12%, что объясняется материалоемкостью производства. Доля заработной платы существенно снизилась и составила 24,42% или 5420т.р. В 2004г. существенно выросли амортизационные отчисления до 1024т.р. т.к. на балансе предприятия появились новые основные средства, доля амортизационных отчислений составила 4,61%. Доля прочих расходов также выросла и достигла величины 21,16%.

В 2005г. произошел существенный рост затрат на сырье и материалы до 20548т.р. против 9128т.р. в 2004г., что объясняется ростом производства продукции и, как следствие, ростом продаж и выручки. Доля расходов на сырье и материалы стала равной 54,14% т.е. на них приходилось более половины затрат предприятия. Доля заработной платы продолжала снижаться и в 2005г. составляла 16,4%.

 

Распределение расходов по элементам затрат (абсолютные и относительные отклонения).

Таблица 2.10

показатели		абсолютные отклонения				относительные отклонения
		04 к 03	05 к 04	05 к 03	04 к 03	05 к 04	05 к 03
сырье и материалы		3799	11420	15219	171.29	225.11	385.59
заработная плата		408	804	1212	108.14	114.83	124.18
ЕСН		145	286	431	108.14	114.83	124.18
амортизация		2802	1443	4245	964.81	146.16	1410.19
прочие		197	1802	1999	108.21	169.45	183.35
итого		7351	15755	23106	149.51	170.97	255.63

 

По сравнению с 2003г. в 2004г. произошел рост затрат на сырье и материалы на 3799т.р. или на 71,29%. Наибольший рост в период с 2003г. по 2004г. произошел по статье амортизация: величина амортизационных отчислений выросла более, чем в 9 раз или на 2802т.р. в абсолютном выражении. В целом прирост затрат на производство продукции в период с 2003г. по 2004г. составил 49,51% или 7351т.р. В 2005г. по сравнению с 2004г. увеличение расходов на сырье и материалы было более чем в 2 раза или на 11420т.р., также произошло увеличение по всем элементам затрат. Общее увеличение затрат составило 70,97% по сравнению с 2004г. В целом же, увеличение затрат предприятия за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. составило 23106т.р., т.е. затраты выросли более чем 2 раза.

Увеличение выручки от продаж, а также рост себестоимости повлияли на валовую прибыль предприятия.

В 2003г. валовая прибыль была равна 1730т.р., в 2004г. уже 1970т.р., таким образом, темп роста ее составил 113,86%. В 2005г. валовая прибыль уже была равна 3136т.р. Темп роста валовой прибыли в 2005г. по сравнению с 2004г. составил 159,2%. В целом же, валовая прибыль за весь исследуемый период с 2003г. по 2005г. выросла на 81,27%.

На предприятии не заполняется графа коммерческие расходы. Из этого следует, что расходы на рекламу (если они есть) относят на общехозяйственные расходы.

Управленческие расходы в 2003г. были равны 1688т.р., в 2004г. их величина составляла 1766т.р., т.е. прирост управленческих расходов составил 4,64%. В 2005г. величина управленческих расходов составила 2965т.р., по сравнению с 2004г. темп роста составил 67,89%. В целом, прирост управленческих расходов составил за период с 2003г. до 2005г. 75,69%.

Рассматривая такую величину, как прибыль (убыток) от продаж можно сделать выводы о том, что она, начиная с 2003г., также существенно увеличилась - более чем в 4 раза и в 2005г. составила 171т.р. Наибольшей же величины прибыль от продаж достигала в 2004г.  - тогда ее величина была равна 204т.р.

 

Рис. 5. Динамика объема прибыли от продаж за 2003-2005гг.

 

Факторный анализ прибыли от продаж.

 

Факторная модель: прибыль от продаж = выручка от продаж - себестоимость проданной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы.

Анализ будет проводиться методом цепных подстановок.

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.11.

показатели		2003	2004	абс. прирост	отн. прирост
выручка		16577	24168	7591	145.79
себестоимость		14847	22198	7351	149.51
управленческие расходы		1688	1766	78	104.62
прибыль от продаж		42	204	162	485.71

 

На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.12

№ подстановки		факторы			прибыль от  продаж	изм.  прибы-ли
		выручка	себестоимость	управл. расходы
1		16577	14847	1688	42
2		24168	14847	1688	7633	7591
3		24168	22198	1688	282	-7351
4		24168	22198	1766	204	-78

 

Анализ прибыли от продаж показал, что в период с 2003 по 2004гг. ее величина увеличилась на 162т.р. в абсолютном выражении или более чем в 4 раза. Это произошло под влиянием следующих факторов: под влиянием увеличения себестоимости на 7351т.р. прибыль от продаж снизилась на такую же величину, под влиянием роста управленческих расходов на 78т.р. - прибыль от продаж снизилась на 78т.р. Таким образом, под влиянием факторов увеличения себестоимости и управленческих расходов прибыль от продаж снизилась на 7439т.р. Однако, как видно из таблицы исходных данных, общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р. Это свидетельствует о том, что в период 2003-2004гг. были факторы способствующие росту прибыли от продаж. Это увеличение выручки на 7591т.р., что повлекло к росту прибыли от продаж на такую же величину. Таким образом общее увеличение прибыли от продаж за исследуемый период составило 162т.р.

 

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.13

показатели		2004	2005	абс. прирост	отн. прирост
выручка		24168	41089	16921	170.01
себестоимость		22198	37953	15755	170.97
управленческие расходы		1766	2965	1199	167.89
прибыль от продаж		204	171	-33	83.82

 

На основании этих данных рассчитаем влияние каждого фактора на изменение прибыли от продаж.

 

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.14

№ подстановки		факторы			прибыль от  продаж	изм.  прибыли
		выручка	себестоимость	управл. расходы
1		24168	22198	1766	204
2		41089	22198	1766	17125	16921
3		41089	37953	1766	1370	-15755
4		41089	37953	2965	171	-1199