Отчет по практике в ГЛХУ «Логойский лесхоз»

Окончание таблицы 10.2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
Промежуточное пользование
– Рубки ухода, всего	197,2	94,1	-103,1	102,7	-94,5	110,3	-86,9
а) осветления	0,1	–	–	–	–	–	–
б) прочистка	2,4	2,3	+0,1	1,1	-1,3	1,0	-1,4
в) прореживание	35,9	35,4	-0,5	35,2	-0,7	34,8	-1,1
г) проходная рубка	58,8	56,4	-2,4	66,4	+7,6	74,5	+15,7
– Выборочные санитарные рубки	15,9	15,5	-0,5	19,0	+3,1	19,3	+3,4
– Рубки обновления и реконструкции	1,3	1,4	–	2,1	+0,8	2,1	+0,8
Итого:	114,4	111,0	-3,4	123,8	+9,4	131,7	+17,3
Прочие рубки
– Сплошные санитарные рубки	6,9	–	–	19,2	+12,3	0,7	-6,2
– Очистка леса от захламленности	52,9	2,9	-50,0	2,8	-50,1	15,1	-37,8
Итого:	11,4	20,3	+8,9	56,8	+45,4	31,3	+19,9
Всего	245,1	252,2	+7,1	282,7	+37,6	274,9	+29,8

 

Анализируя данные таблицы 10.2.1, можно отметить значительное отклонение по объемам главного пользования за 2011 и 2012 года – недоруб 11,2 тыс. м³ и   7,4 тыс. м³  соответственно, увеличение объемов рубок промежуточного пользования: 2011 год на 59,4 тыс. м³, 2012 год на 17,3 тыс. м³; прочих рубок: 2011 год на 45,4 тыс. м³, 2012 год на 19,9 тыс. м³.

Рассчитывается объем  пользования на 1 га покрытой лесом площади лесхоза и сравнивается со средним приростом. Так, при общей площади лесхоза 116,3 тыс.га и покрытой лесом 109,9 тыс.га по главному пользованию за 2012 год заготовлено 1,02 м³/га, по промежуточному пользованию – 1,2 м³/га, по прочим рубкам – 0,18 м³/га, в целом по лесхозу – 2,5 м³/га.

 

12.2.2 Анализ  выполнения производственной программы  по лесохозяйственному производству

Анализ лесохозяйственного производства проводится с целью  оценки выполнения производственной программы  по лесохозяйственным, лесозащитным, лесокультурным, противопожарным и другим работам; выполнение сметы затрат на производство, общепроизводственных расходов и расходов на содержание аппарата лесной охраны.

Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи:

– выявить отклонения от запланированного  объема лесохозяйственных  работ;

– изучить факторы, влияющих на выполнение плановых показателей  производственной программы;

– выявить имеющиеся  резервы для увеличения объема производства, повышения качества продукции, роста производительности и эффективности труда.

Для анализа производства используем материалы формы №  4-лх. Данные для анализа лесохозяйственного производства сводим в таблице 10.2.2.

 

Таблица 10.2.2 – Выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2012 г.

Разделы плана	Сумма затрат, млн. руб.		Процент выполнения
	По плану	По отчету
1. Лесохозяйственные  работы	13997	12802	91,5
2. Лесозащитные работы	23	25	108,7
3. Лесокультурные работы	1375	1516	110,3
4. Противопожарные мероприятия	380	279	73,4
5. Общепроизводственные  работы	3128	2307	73,8
Итого	18903	16929	89,6
6. Расходы на содержание  лесохозяйственного аппарата	13795	11914	86,4
7. Расходы на ведение  охотничьего хозяйства	207	345	166,7
Итого	9115	9148	100,4
Всего расходов	34758	31041	89,3

 

Из таблице 10.2.2 видно, что в Логойском лесхозе на лесохозяйственное производство в 2012 г. было затрачено 31 041 млн.руб., что составляет 89,3 % от плановых расходов. Следует отметить примерно одинаковое значительное снижение затрат на противопожарные мероприятия (73,4 %) и на общепроизводственные работы (73,8 %), а также отмечается снижение расходов на содержание лесохозяйственного аппарата (86,4 %) и затрат на лесохозяйственные работы (91,5 %). Из таблицы видно, что основную долю среди производственных расходов занимают затраты на лесокультурные работы    (110,3 %), а среди текущих расходов основная доля приходится на расходы по ведению охотничьего хозяйства (166,7 %), это свидетельствует о том, что данные работы занимают значительное место в хозяйственной деятельности лесхоза.

Далее проанализируем выполнение объемных показателей по разделам плана  и сравним плановые и фактические  затраты на 1 ед. объема. Для этого  рассмотрим анализ себестоимости лесохозяйственных  работ в таблице 10.2.3.

Анализ данных этой таблицы 10.2.3 показывает, что все объемные показатели выполнены, а многие значительно превышены: разрубка и расчистка квартальных просек и других граничных линий – на 228,6%, рубка реконструкции – на 162,5%, осветление – на 135,7%, сплошны санитарные рубки – на 100%,

 

 

Таблица 10.2.3 – Анализ себестоимости лесохозяйственных работ за 2012 г.

Мероприятия	План			Отчет
	Объем работ	Сумма затрат, млн.руб.	Себестои- мость 1 ед., руб.	Объем работ	Сумма затрат, млн.руб.	Себестои- мость 1 ед., руб.
1	2	3	4	5	6	7
Отвод лесосек главного пользования, га	587	70	119 250	598	50	83 612
Отвод  участков под рубки промежуточного пользования и прочие рубки, га	3330	98	29 429	3347	66	19719
Осветление, га/тыс.м³	571 5,6	395	70 536	572 13,2	415	31439
Прочистка, га/тыс.м³	385 9,2	480	52 174	408 8,1	325	40123
Прореживание, га/тыс.м³	670 30	2895	96 500	717 33,1	2386	72085
Проходная рубка, га/тыс.м³	1015 58	3884	66 966	1099 73,9	3763	50920
Выборочная санитарная рубка, га/тыс.м³	890 17,2	658	38 256	829 19,4	627	32320
Рубка реконструкции, га/тыс.м³	70 0,8	100	125 000	43 2,1	113	53810
Рубка обновления и переформирования, га/тыс.м³	14 1,1	25	22 727	17 1,3	24	18462
Рубка промежуточного пользования, всего га/тыс.м³	3615 121,9	8437	69 212	3685 151,1	7653	50649
Сплошная санитарная рубка, га/ тыс.м³	х	х	х	10 2,5	456	186400
Разрубка и расчистка квартальных  просек и других граничных линий, км/тыс.м³	160 0,7	185	264286	165 2,3	144	62609
Очистка леса от захламленности, га/тыс.м³	550 4	291	72750	592 4,3	228	53023
Прочие рубки, всего тыс.м³	4,7	476	101277	9,1	828	90989
Трелевка древесины, тыс.м³	99,6	4910	49297	119,1	4202	35281
Прочие	х	6	х	х	3	х
Итого по разделу	х	13997	х	х	12802	х

 

прочие рубки –  на 96,6%, проходная рубка – на 27,4%, рубка промежуточного пользования  – на 24%, трелевка – на 19,6%. Себестоимость  единицы на отводе лесосек главного пользования снижена почти в 1,5 раза (83 612 руб./га при плановой 119 250 руб./га), на осветлении и на рубке реконструкции – более, чем в 2 раза (31 439 руб./га при плановой 70 536 руб./га и 53 810 руб./га при плановой 125 000 руб./га соответственно), на разрубке и расчистке квартальных просек и других граничных линий – более, чем в 4 раза (62 609 руб./га при плановой 264 286 руб./га).  Итого по себестоимости лесохозяйственных работ фактическая сумма затрат снижена на 8,5%.

12.2.3 Анализ  лесопромышленного производства

В состав промышленного  производства лесхозы выделяют лесозаготовки (главное пользование), лесопиление, производство тары, технологической щепы  и прочую переработку древесины. Вся продукция делится на две группы: продукция производственного назначения и товары народного потребления. Объектом анализа являются объем производства и реализации продукции, качество товарной продукции, ритмичность производства и реализации продукции, затраты на производство, прибыль и рентабельность продукции.

Анализ лесопромышленного  производства лесхоза приведен по данным формы №1-лес «Отчетная калькуляция  себестоимости товарной продукции по лесоэксплуатации за 2012 г.», данные которой отображены в таблице 10.2.4

 

Таблица 10.2.4 – Эффективность лесопромышленного производства за 2012 г., млн.руб.

Показатель		Лесозаготовка			Лесопиление				Прочее производство			Всего
		план.	факт.		план.		факт.		план.		факт.	план.	факт.
1		2	3		4		5		6		7	8	9
Выпуск  товарной продукции, тыс. м³		63,0	53,7		6,2		6,9		х		х	х	х
Товарная продукция  в оптовых ценах  предприятия, млн.руб.		9710	11786		4780		5803		5210		6316	19700	23905
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	94,11			95,17		90,09		91,61		70,69	108,07	86,95	97,72
Затраты на единицу продукции, млн.руб.	206,55			208,88		757,68		770,43		х	х	х	х
Полная себестоимость  товарной	9138			11217		4306		5316		3683	6826	17127	23359

Окончание таблицы 10.2.4

1	2	3	4	5	6	7	8	9
продукции,  млн.руб.
Прибыль, млн. руб.	572	569	474	487	1527	-510	2573	546
Рентабельность,%	6,26	5,07	11	9,16	41,46	х	15,02	2,33

 

Анализируя показатели промышленного производства, можно отметить, что фактический выпуск по лесозаготовкам выполнен всего лишь на 85,23 %, а план по лесопилению перевыполнен на 11,29 %.

Также по представленным в таблице 10.2.4 показателям промышленного производства видно, что за 2012 год Логойским лесхозом было реализовано продукции на сумму 23 905 млн. руб., что превышает запланированные показатели на 21,34 %. Однако, фактические затраты на 1 рубль товарной продукции по сравнению с плановыми увеличились на 12,39 %, это можно связать с ростом всех калькуляционных статей затрат себестоимости товарной продукции по лесопромышленному производству.      

 

10.3 Анализ финансовых результатов ГЛХУ «Логойский лесхоз» за 2010 – 2011 годы

 

Анализ финансового состояния  является важнейшим элементом как  финансового менеджмента, так и экономических взаимоотношений предприятия с поставщиками и покупателями, заимодавцами, налоговыми органами, биржами, страховыми компаниями и др. Данный анализ является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние предприятия  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Источниками информации для анализа  финансового состояния лесхоза  служат бухгалтерский баланс – форма  № 1 годового отчета, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 3 – ЛХ «Отчетная ведомость по движению бюджетного финансирования лесного хозяйства».