Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности – главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг.

В приложении 10 представлен анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2011 г. – 31.12.2012 г.

Ниже приведен расчет коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях (таблица 2).

Анализ целесообразности проводить путем расчета следующих коэффициентов:

• К1 – коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на расчетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев;
• К2 – коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);
• К3 – коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 3 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

, где

Кл – коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк – задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 3 лет;

Р – привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 3 лет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100 %.

 

Таблица 2

Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ

на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг.

Коэффициент ликвидности	Формула расчета	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.
К1		106,39	87,17
К2		134,80	162,50
К3		113,77	125,60

 

Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Коэффициент ликвидности для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

 

Исходя из того, что нормативное значение рассчитанных коэффициентов должно быть не менее 100 %, можно сделать вывод, что значения коэффициента высокой ликвидности в ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. не соответствуют нормативному значению, они существенно ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности на 01.01.2013 г., имея значение 162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что банк имеет реальную возможность расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности также выше норматива и имеют тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется дефицит коэффициентов срочной ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных значений ликвидности устанавливаются Центральным банком РФ. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Проведем анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанка России» по состоянию на 01.01.2012 – 01.01.2013 гг. (таблица 3).

 

Таблица 3

Анализ нормативных показателей  ликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. – 01.01.2013 г.

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение норматива, в %		Измене-ние, пп.
			01.01.12	01.01.13
2	Мгновенная ликвидность Н2	min 15%	80,56	50,93	- 29,63
3	Текущая ликвидность Н3	min 50%	103,01	73,01	- 30,0
4	Долгосрочная ликвидность Н 4	max 120%	78,04	87,11	+ 9,07

 

Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2013 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода составляет 87,11 %.

Банк имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в краткосрочном и текущем периоде и не имеет достаточных средств для долгосрочной перспективы.

Платежеспособность – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

• отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;
• наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;
• сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Способность ОАО «СБЕРБАНК», своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.

Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.

Для оценки платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;
• показатель структуры привлеченных средств.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам. Значение данного показателя не должно превышать 25 %. Высоколиквидные активы представляют сумму денежных средств, средств кредитных организаций в ЦБ РФ и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и составляют за отчетный (2013 год): 725051773+381207927+1541630850=2647890550 тыс. руб.; за прошлый (2012 год): 492880738+151196647+1140033047=1784110432 тыс. руб.

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств отчетного года.

 

 

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств прошлого года.

 

 

 

Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют рекомендуемому значению, что свидетельствует о платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК», как в отчетном году, так и в базисном.

Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Рекомендуемое значение данного показателя 90%.

К обязательствам до востребования относятся: кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ; средства кредитных организаций; средства клиентов (некредитных организаций). Таким образом, обязательства до востребования в отчетном году составляют: 1367973939 + 605450003 +9462176277=11435600219 тыс. руб.; в прошлом году: 565388335+477466955+7877234761=8920090051 тыс. руб.

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

 

 

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств прошлого года.

 

 

В отчетном году показатель структуры привлеченных средств составляет 95,85 %, в базисном – 97,88 %. В отчетном году наблюдается превышение рекомендуемого значения на 5,6 %. В прошлом году значение данного показателя превышено на 7,88%, что свидетельствует о низкой платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК».

Итак, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно сделать вывод о том, что ОАО «СБЕРБАНК» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ОАО «СБЕРБАНК». Однако, по данным анализа платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей наблюдается отрицательная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом.

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках в 2013 году относительно 2012 года:

• чистый процентный доход увеличился на 17,1%;
• чистый комиссионный доход вырос на 16,7%;
• комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 20,4%;
• операционные доходы до совокупных резервов возросли на 17,0%;
• расходы на создание совокупных резервов составили 97,3 млрд руб. против 29,9 млрд руб. за 2012 год;
• операционные расходы возросли на 9,7%;
• отношение расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%;
• прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 480,5 млрд руб. против 440,5 млрд руб. в 2012 году;
• чистая прибыль составила 392,6 млрд руб. (без учета событий после отчетной даты) против 346,2 млрд руб. в 2012 году (с учетом событий после отчетной даты).

Чистый процентный доход составил 721,0 млрд руб., что на 17,1% больше предыдущего года:

• процентные доходы выросли на 236,1 млрд руб. за счет роста кредитного портфеля частных и корпоративных клиентов. В их структуре доля доходов от кредитов физическим лицам стабильно растет – за 2013 год она увеличилась до 35%, что отражает рост доли кредитов физическим лицам в кредитном портфеле;
• процентные расходы возросли на 130,6 млрд руб., из которых 80,9 млрд руб. приходятся на расходы по средствам физических лиц.

Чистый комиссионный доход составил 227,5 млрд руб. – это 23% всех операционных доходов банка. По сравнению с предыдущим годом рост чистого комиссионного дохода ускорился: 16,7% против 12,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием. Они составили 210,2 млрд руб., из которых 94,3 млрд руб. приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга. Объем некредитных комиссий за год вырос на 20,4%, заметно опередив рост чистого процентного дохода (+17,1%).