Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Чистый доход от торговых операций на финансовых рынках снизился за декабрь на 0,9 млрд руб. до 22,0 млрд руб. Отрицательный результат в декабре объясняется валютной переоценкой вложений в дочерние банки.

В целом, операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 17,0% и составили 991,4 млрд руб.

Операционные расходы возросли на 9,7%. Темп их роста замедлился вдвое относительно предыдущего года благодаря программе банка по оптимизации расходов. Отношение операционных расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%. По итогам учета событий после отчетной даты ожидается корректировка операционных расходов в сторону увеличения. Однако, это не окажет значительного влияния на тренд по улучшению показателя отношения расходов к доходам.

Расходы на совокупные резервы составили 97,3 млрд руб. против 29,9 млрд руб. годом ранее. В условиях текущей макроэкономической ситуации с высокой степенью неопределенности банк продолжает придерживаться консервативного подхода к созданию резервов на возможные потери, опираясь на международные стандарты и требования Банка России. Банк сохраняет достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами: 2,2 раза. Восстановление резервов в декабре связано с урегулированием просроченной задолженности.

Прибыль до налогов на прибыль составила 480,5 млрд руб., чистая прибыль 392,6 млрд руб.

Активы выросли за год на 19,9% и превысили 16,3 трлн руб. Прирост активов в декабре составил 5,3%. Основой роста активов по-прежнему остаются кредиты клиентам, совокупный объем которых приблизился к 12 трлн руб.

В декабре банк предоставил предприятиям кредиты на рекордную сумму около 1,4 трлн руб. Всего за год выдано порядка 7,3 трлн руб., что превышает показатель предыдущего года практически на четверть (5,9 трлн руб.). Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился в декабре на 4,0% до 8,6 трлн руб. Прирост за год составил 15,1%.

Частным клиентам в декабре выдано порядка 190 млрд руб. В результате за месяц портфель розничных кредитов вырос на 3,1% до 3,3 трлн руб. Прирост за год составил 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов увеличился за год на 37,4% до 1,4 трлн руб., а его доля в структуре розничных кредитов возросла до 42,0%. За год банком выдано порядка 650 млрд руб. жилищных кредитов.

Рост кредитного портфеля сопровождался улучшением его качества: доля просроченной задолженности в портфеле сократилась за декабрь на 0,26 п.п. до 2,24%. В итоге за год доля просроченной задолженности снизилась на 0,45 п.п. как за счет юридических (-0,55 п.п.), так и физических лиц (-0,11 п.п.).

Объем вложений в ценные бумаги в декабре увеличился на 88 млрд руб. или на 4,7% за счет приобретения ОФЗ и корпоративных облигаций.

Объем денежных средств на балансе увеличился в декабре до 685 млрд руб. в связи с сезонной необходимостью обеспечения достаточного запаса наличных денежных средств, в т.ч. в банкоматах, на период новогодних праздников.

Основой ресурсной базы банка остаются средства клиентов:

• Cредства физических лиц в декабре увеличились на 644 млрд руб. и превысили 8 трлн руб. Прирост за год составил 20,6%, что выше прироста за предыдущий год (17,4%).
• Средства юридических лиц в декабре увеличились на 87 млрд руб. и составили около 3,2 трлн руб. Прирост за год составил 13,7%.

Капитал банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, на 1 января 2014 года по оперативным данным составил 2 003 млрд руб. В декабре капитал увеличился на 39 млрд руб. за счет заработанной чистой прибыли.

Достаточность капитала банка по РПБУ на 1 января 2014 года по оперативным данным составила 12,7%.Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 7 месяцев 2014 года по российским правилам бухгалтерского учета (неконсолидированные данные)

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 7 месяцев 2014 года относительно 7 месяцев 2013 года:

• чистый процентный доход увеличился на 23,7%;
• чистый комиссионный доход вырос на 23,0%;
• комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 25,9%;
• операционный доход до совокупных резервов вырос на 23,7%;
• расходы на создание совокупных резервов составили 162,6 млрд руб. против 67,3 млрд руб. за 7 месяцев 2013 года;
• операционные расходы возросли на 11,5%;
• чистая прибыль составила 222,1 млрд руб. Сравнение с чистой прибылью аналогичного периода прошлого года некорректно из-за введенных изменений в бухгалтерский учет по отражению отложенного налога. Чистая прибыль, рассчитанная без учета отложенного налога, составила бы 232,4 млрд руб. против 220,3 млрд руб. за 7 месяцев 2013 года.

Чистый процентный доход составил 490,8 млрд руб., что на 23,7% больше предыдущего года:

• процентные доходы возросли на 169,1 млрд руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
• процентные расходы увеличились на 75,1 млрд руб. в основном за счет роста объема средств клиентов и за счет повышения стоимости и объема привлечения средств в Банке России.

Чистый комиссионный доход составил 148,1 млрд руб., что на 23,0% выше показателя за аналогичный период прошлого года. Высокими остаются темпы роста комиссионных доходов от услуг, не связанных с кредитованием, – прирост 25,9%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга, расчетно-кассовые операции, банковские гарантии и документарные операции.

Чистый доход по торговым операциям на финансовых рынках составил 16,9 млрд руб. против     16,5 млрд руб. годом ранее. Значительно возросли доходы по конверсионным операциям (+129,5%). При этом доходы на рынке ценных бумаг показали отрицательную динамику, что связано с общей рыночной ситуацией.

В целом операционные доходы до совокупных резервов, т.е. доходы от основной деятельности банка, увеличились на 23,7% и составили 674,4 млрд руб.

Операционные расходы увеличились на 11,5%. Отношение расходов к доходам улучшилось до 34,4% по сравнению с 38,1% годом ранее в результате проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (23,7%) более чем вдвое превышает рост операционных расходов (11,5%).  

Расходы на совокупные резервы составили 162,6 млрд руб. против 67,3 млрд руб. годом ранее. Банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,1 раза.

Прибыль до уплаты налога на прибыль по итогам 7 месяцев 2014 года составила 280,1 млрд руб. В мае текущего года в балансе банка было признано отложенное налоговое обязательство (см. пресс-релиз Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 5 месяцев 2014 года). С его учетом чистая прибыль за 7 месяцев текущего года составила 222,1 млрд руб., что на 0,8% больше чистой прибыли за аналогичный период 2013 года. Без учета влияния законодательных изменений в бухгалтерском учете чистая прибыль выросла бы на 5,5% относительно 7 месяцев 2013 года и составила бы 232,4 млрд руб.

Активы за июль увеличились на 63 млрд руб. или на 0,4%. На рост балансовых статей в июле существенно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам. С начала года активы возросли на 1,1 трлн руб. или на 6,7% в основном за счет кредитного портфеля клиентов.

В июле банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму порядка 440 млрд руб. Всего за 7 месяцев выдано 4,1 трлн руб. – на 0,8 трлн руб. больше, чем за 7 месяцев 2013 года. Кредитный портфель корпоративных клиентов за июль увеличился на 73 млрд руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют. С начала года портфель увеличился на 863 млрд руб. или 10,1% и превысил 9,4 трлн руб.

Частным клиентам в июле выдано более 190 млрд руб., из которых порядка 85 млрд руб. – жилищные кредиты. Всего с начала года предоставлено свыше 1,15 трлн руб. кредитов, что превышает объем выдачи за аналогичный период прошлого года (без учета оборотов по кредитным картам) более чем на 250 млрд руб. Кредитный портфель частных клиентов за месяц увеличился на 90 млрд руб. Рост с начала года составил 451 млрд руб. или 13,5% до 3,8 трлн руб.

Банк сохраняет качество кредитного портфеля на хорошем уровне: доля просроченной задолженности в портфеле на 1 августа 2014 года составляет 2,5%.

Объем вложений в ценные бумаги в июле сократился на 76 млрд руб. или на 4,0%, на что повлияли продажа части портфеля ОФЗ, снижение рыночной стоимости ценных бумаг, а также особенность отражения в бухгалтерском учете операций РЕПО.

Средства юридических лиц в июле сократились на 80 млрд руб. за счет средств до востребования. С начала года рост составил 395 млрд руб. или 12,7% до 3,5 трлн руб.  

Средства физических лиц в июле возросли на 51 млрд руб. На динамику этой статьи существенно повлияла переоценка валютных вкладов. С начала года средства физических лиц сократились на 29 млрд руб. или 0,4% и составили 8,0 трлн руб.

Величины базового и основного капиталов Сбербанка совпадают в силу отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1 августа 2014 года составляют 1 480 млрд руб.  Величина общего капитала на эту же дату составляет 2 207 млрд руб.  В июле основные изменения в общий капитал внесли заработанная чистая прибыль (+36 млрд руб.) и переоценка вложений в финансовые дочерние компании (-14 млрд руб.). В результате общий капитал за июль увеличился на 20 млрд руб.

По оперативным данным значения нормативов на 1 августа 2014 года составляют:

• Н1.1 — 8,3%  (минимальное значение, установленное  Банком России, 5%)
• Н1.2 — 8,3%  (минимальное значение, установленное  Банком России, 5,5%)
• Н1.0 — 12,3%  (минимальное значение, установленное Банком России,  с учетом требований Закона «О страховании вкладов» 10%).

Показателями, характеризующими эффективность деятельности ОАО «СБЕРБАНК», являются соотношение прибыли суммы доходов банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов банка, то есть он показывает какая часть доходов идет на формирование прибыли. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Отчет о финансовых результатах представлен в приложении 11.

Таблица 4

Показатели, характеризующие хозяйственно-финансовую деятельность ОАО «СБЕРБАНКа» за 2012-2013 гг., тыс. руб.

№ п/п	Наименование статей	2012 год	2013 год	Отклонение (+,-)	В % к 2012 году
1	Процентные доходы	1094015347	1339004869	244989522	122,39
2	Процентные расходы	399092075	526327031	127234956	131,88
3	Чистые процентные доходы	694923297	812677838	117754566	116,94
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-20935873	-39730874	-18795001	189,77
5	Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	691987399	772946964	80959565	111,69
6	Комиссионные доходы	159874974	188907201	29032227	118,16
7	Комиссионные расходы	15128955	17681758	2552803	116,87
8	Чистые комиссионные доходы	144746019	171225443	26479424	118,29
9	Прочие операционные доходы	13173217	18071721	4898504	137,19
10	Чистые доходы (расходы)	872060664	969172892	97112228	111,14
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	474708999	502789482	28080483	105,92
12	Начисленные (уплаченные) налоги	128534480	125140132	-3394348	97,26
13	Прибыль (убыток) после налогообложения	346174519	377649350	31474831	109,09

 

На основании таблицы 4 можно сделать выводы, что чистые процентные доходы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 16,94%, что составляет 117 754 566 тыс. руб. Изменение произошло за счет роста процентных доходов на 244 989 522 тыс. руб. и снижения процентных расходов на 127 234 956 тыс. руб.

На изменение чистых комиссионных доходов повлиял рост комиссионных доходов и рост комиссионных расходов. Чистые комиссионные доходы выросли на 18,29 %, что в абсолютном выражении равно 26 479 424 тыс. руб., за счет роста комиссионных доходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 18,16 %, что составляет 29 032 227 тыс. руб., а также за счет роста комиссионных расходов на 2 552 803 тыс. руб., что в процентном соотношении равно 16,87 %.

Прочие операционные доходы возросли на 4 898 504 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 37,19 %.

Чистый доход до выплаты налога на прибыль в 2013 г. составляет 502 789 482 тыс. руб., что превышает 2012 г. на 5,92 %.

Сумма начисленных налогов в 2013 г. составляет 125 140 132 тыс. руб., что ниже 2012 г. на 3 394 348 тыс. руб.

Чистая прибыль в 2013 г. составляет в сумме 377 649 350 тыс. руб., что по сравнению с 2012 г. выше на 9,09 %.

4. Таким образом, исходя из данных показателей деятельности ОАО «СБЕРБАНК», практически по всем доходам банка в 2013 г. наблюдается рост. Рентабельность банка в 2013 г. возросла, что свидетельствует об эффективности деятельности банка. 
   АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА

Экономическая несостоятельность (банкротство) – это неплатежеспособность предприятия, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная хозяйственным судом или правомерно объявленная должником в соответствии с законодательством.

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые всегда связаны с риском потерь. Рисковые ситуации возникают на любой стадии хозяйственного процесса. Их причинами могут быть: неплатежеспособность потребителей, невыполнение договорных обязательств поставщиками ресурсов, длительные задержки с оплатой счетов за поставленную продукцию, некачественное производство продукции, некомпетентность управляющего персонала и другое.

Эти потери ведут к уменьшению прибыльности капитала и возникновению финансовых трудностей.

Для предупреждения нежелательной и болезненной для предприятия процедуры банкротства целесообразно проведение финансовой диагностики, в ходе которой выявляются и оцениваются критерии потенциального банкротства, а также разрабатываются меры по оздоровлению предприятия. Вероятность наступления банкротства выясняется с использованием различной информации, как из официальных, так и неофициальных источников.

В целях диагностики банкротства предприятия анализируется количественная и качественная информация, которая основывается на данных бухгалтерского учета и отчетности, статистической отчетности, изучении организационно-распорядительных документов, договоров и др.