Отчет по практике в ООО «Алькор»

 

По результатам таблицы 5 можно  сделать следующий вывод.

За год имущество предприятия  увеличилось на 7264 тыс. руб. Данное изменение на обусловлено увеличением внеоборотных  активов на 3,2% в относительном выражении (или на 5592 тыс. руб. в абсолютном), в    которых    наибольший    удельный    вес    составляют основные средства.

В основном увеличение оборотных средств на конец периода характеризовалось ростом дебиторской задолженности. По сравнению с началом года она увеличилась на 1201тыс. руб. или на 170,1%. Этот фактор может негативно отразиться на деятельности предприятия.

Положительным моментом явилось рост денежных средств за год.

Также наблюдается  увеличение запасов на 139 тыс. руб.

Положительным моментом является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности  к концу года.

Из анализа видно, что  активы предприятия состоят преимущественно  из основного капитала – порядка 75%, а оборотный капитал – 25%, причем в оборотном капитале наблюдается недостаточно оптимальная структура, в которой запасы составляют лишь 5,4% на конец периода.

 

6. Проанализируем динамику  состава и структуры источников  средств предприятия.

Таблица 6 - Динамика состава и структуры источников средств предприятия

Состав источников	на начало года		на конец года		Отклонение		Темп роста
	тыс. руб.	уд. вес, в %	тыс. руб.	уд. вес, в %	тыс. руб.	уд. веса %
1	3	4	5	6	7=5-3	8=6-4	9=5/3
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	100	76,3	100	12,1	0,0	-64,3	100,0
3.2 Нераспределенная прибыль	31	23,7	729	87,9	698,0	64,3	2351,6
ИТОГО по разделу 3	131	3,6	829	7,6	698,0	4,0	632,8
4. Долгосрочные пассивы	3347	90,9	6507	59,5	3160,0	-31,5	194,4
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Кредиторская задолженность	203	100	3609	100,0	3406,0	0,0	1777,8
ИТОГО по разделу 5	203	5,5	3609	33,0	3406,0	27,5	1777,8
Всего заемных средств	3550	96,4	10116	92,4	6566,0	-4,0	285,0
Всего источников	3681	100	10945	100,0	7264,0	0,0	297,3
Величина СОС	-2523		-7417		-4894,0	0,0	294,0

Положительным моментом явилось увеличение собственных средств предприятия  на 698 тыс. руб., рост произошел всего на 632,8%.

В анализируемом периоде преобладали заемные источники (порядка 96% от всей структуры обязательств). Долгосрочные пассивы увеличились в 2 раза по сравнению с началом года.

Отрицательным моментом явилось увеличение кредиторской задолженности в абсолютном выражении на 3406 тыс. руб. или в 17 раз.

Активы предприятия профинансированы преимущественно за счет заемного капитала – 96%, причем это преимущественно долгосрочные обязательства – 59,5%. Собственный капитал преимущественно сформирован за счет нераспределенной прибыли – 87,9%.

Таким образом, фирма имеет достаточно неоптимальную структуру баланса.

7. Анализ показателей финансовой  устойчивости

       Таблица 7 - Анализ показателей финансовой устойчивости

Показатели	На конец периода		Норматив	Изменение за отчетн. период
	Базисного	Отчетного
Собственный оборотный  капитал	-2523	-7417	-	-4894,0
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-2,46	-2,75	>0,6	-5,21
Коэффициент независимости	3,56	7,57	>50
Коэффициент обеспеченности запасов СОС	16,38	5,64
Коэффициент мобильности собственного капитала	-19,26	-8,95	>0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,95	0,67	>0,8

 

1. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования    

.

У3 показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

Из расчетов видно, сто у предприятия  нет собственных оборотных средств.

2. . Коэффициент финансовой  независимости (автономии)  

.

У1 характеризует удельный вес собственных средств в  общей сумме пассивов (активов).

Финансовая устойчивость подтверждается. Если У2 больше 50%.

 

Как на начало, так и  на конец года предприятие финансово  неустойчиво.

3. Коэффициент обеспеченности запасов СОС

У3 показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств.

4. Коэффициент инвестирования

5. Коэффициент мобильности собственного капитала

Так как у предприятия  нет собственных оборотных средств, следовательно нет мобильности собственного капитала.

6. Коэффициент финансовой  устойчивости

.

У6 показывает, какая часть имущества предприятия финансируется за счет устойчивых источников.

На начало периода  предприятие было финансово устойчиво. Но к концу года лишь 67% имущества  предприятия финансировалось  за счет устойчивых источников.

 

8. Анализ показателей  платежеспособности.

Таблица 8 - Анализ показателей платежеспособности

Показатели	На конец периода		Норматив	Изменение
	Базисного	Отчетного
1. Коэффициенты ликвидности
–текущей	5,06	0,75	>2	-4,31
–срочной (критической)	5,02	0,71	>0,7	-4,31
–абсолютной	1,54	0,18	≥0,05	-1,36
2.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	1,14	0,53	-	-0,61
3. Коэффициент закрепления  оборотных активов	1,555	0,547	-	-1,008
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности	3,25	1,37	-	-1,88
5. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах	1,00	1,00	-	0
6. Влияние на изменение текущей ликвидности:
– коэффициента закрепления оборотных активов	-	-	-	-3,276
– оборачиваемости кредиторской задолженности	-	-	-	-1,028
–уд. веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах	-	-		0

При расчете показателей ликвидности обычно рассматривают четыре группы активов:

А1 – наиболее ликвидные  активы – денежные средства предприятия  и краткосрочные финансовые вложения;

А2 – быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность;

А3 – медленно реализуемые  активы – запасы. Затраты;

А4 – трудно реализуемые  активы – основной капитал.

Группировка пассивов производится по степени срочности:

П1 – наиболее срочные  – кредиторская задолженность;

П2 – краткосрочные  – краткосрочные кредиты банков и займы (до 12 месяцев);

П3 – среднесрочные и долгосрочные - долгосрочные кредиты банков;

П4 – устойчивые пассивы  – собственный капитал.

Группировка активов  и пассивов по степени их ликвидности

 

Группировка активов	Сумма, тыс. руб.		Группировка пассивов	Сумма, тыс. руб.
	Номер периода			Номер периода
	нач	кон		нач	кон
А1	313	645	П1	203	3609
А2	706	1907	П2	0	0
А3	8	147	П3	3347	6507
А4	2654	8246	П4	131	829

Коэффициент абсолютной ликвидности  – показывает какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

Нормальное состояние коэффициента абсолютной ликвидности 0,1 – 0,7; оптимальное  значение = 1.

Коэффициент критической оценки –  показывает какая часть краткосрочных  обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.

 Нормативное состояние коэффициента  критической оценки 0,7 – 0,8; оптимальное  значение = 1.

Коэффициент текущей ликвидности  – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

Нормальное состояние коэффициента текущей ликвидности = 2; оптимальное  значение 2,5 – 3.

Из анализа ликвидности за год  видно, что предприятие не является абсолютно ликвидным на конец года.

Для анализа последующих коэффициентов  построим расчетную таблицу.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (D)
1.Средняя стоимость  оборотных активов (О.А)	1026	2699	1673
2. Выручка от реализации (ВР)	660	4933	4273
3. Средняя стоимость краткосрочных обязательств  всего	203	3609	3406
4. - в т.ч. кредиторской задолженности (КЗ)	203	3609	3406
5. Текущая ликвидность (п.1 : п.3) (Ктл)	5,06	0,75	-4,31
6. Коэффициент закрепления оборотных активов (п.1 : п.2)	1,555	0,547	-1,008
7. Оборачиваемость кредиторской задолженности (п.2 : п.4)	3,25	1,37	-1,88
8. Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах (п.4 : п.3)	1,00	1,00	0

На основании исходных и расчетных показателей проанализируем влияние на изменение коэффициента текущей ликвидности:

– коэффициента закрепления  оборотных активов;

– оборачиваемости кредиторской задолженности;

– доли кредиторской задолженности  в краткосрочных обязательствах.

Для анализа используется следующая факторная модель:

Текущая ликвидность уменьшилась на 4,31, при этом:

1. Уменьшение коэффициента закрепления оборотных активов привело к росту этого показателя на:

2. Замедление оборачиваемости кредиторской задолженности вызвало  снижение текущей ликвидности на:

3. Повышение доли кредиторской задолженности в сумме обязательств привело к увеличению текущей ликвидности на: