Отчет по практике в ООО «Компания Интелстрой»

 

Данные таблицы позволяют  сделать вывод, что на предприятии ООО «Компания Интелстрой» за анализируемый период уровень платежеспособности не соответствует нормативам и очень мал, так как имеется большая кредиторская задолженность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ показателей  финансовой устойчивости

 

Для диагностики состояния  предприятия необходимо провести анализ финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - это отражение стабильного  превышения доходов над расходами, обеспечивающая свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов (таблица 5).

Таблица 5 - Система коэффициентов ООО «Компания Интелстрой» за 2009-2011гг.

Коэффициенты	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011г. к 2009г.
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,13	0,03	0,24	0,11
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	6,53	28,2	3,13	-3,4
Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными оборотными средствами	0,86	-0,05	-0,06	0,8
коэффициент обеспеченности запасов материальных ценностей собственными  оборотными  средствами	0,14	-0,08	-0,09	-0,2
Коэффициент имущества производственного  назначения	0,57	0,59	0,69	0,12
Коэффициент кредиторской задолженности  и прочих обязательств	0,88	0,82	0,77	-0,11

 

Коэффициент автономии на конец года увеличился и составил 0,24, т.е. не ниже критического значения. Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается высокая финансовая зависимость и с точки зрения кредиторов – уменьшается гарантированность данным предприятием своих обязательств.

В нашем примере доля собственных средств в запасах  и затратах ниже нормы как на начало, так и на конец года. Это указывает  на негативное влияние данного показателя на финансовую устойчивость предприятия.

На данном предприятии коэффициент имущества производственного назначения на конец года 0,69 ,соответственно, удовлетворяет нормативному условию.

Наряду с показателями, характеризующими структуру имущества  предприятия, необходимо исчислять  и анализировать коэффициенты, показывающие долю краткосрочной и долгосрочной задолженности в источниках средств предприятия.

 Это такие коэффициенты как:

-коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств характеризующих долю обязательств в общей сумме обязательств предприятия.

Снижение значений этого коэффициента (с 0,88 до 0,77) на предприятии ООО «Компания Интелстрой» указывает на то, что к концу года предприятие стало более независимым в финансовом отношении. Но к концу года увеличилась доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств, что может вызвать сомнение по поводу состоятельности данного предприятия. 

-коэффициент финансовой устойчивости - часть актива финансируемого за счет устойчивых источников, включающих собственный капитал и долгосрочные обязательства, которые длительное время используются в обороте предприятия.                                

 kфин.устойчивости= (стоимость собственного капитала + величина      

долгосрочных заемных средств) /итог баланса                                    (1)

                                                           

 kфин.устойчивости-на конец 2009г = 262/1972=0,13

 kфин.устойчивости- на конец 2010.г.= 79/2311=0,03  

 kфин.устойчивости- на конец 2011.г.= 1159/4782=0,24  

Коэффициент текущей  ликвидности на предприятии на конец года составил 0,95, что не удовлетворяет норме ≥2. Следовательно, следует рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности.      Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, если фактическое значение коэффициента текущей ликвидности ниже нормативного. Он определяется за период, равный 6 месяцам, по формуле:

                                   (2)

 

где Т – отчетный период, мес.;

Ктек/норм – нормативное  значение коэффициента текущей ликвидности, равное 2.

 

Коэффициент восстановления, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

В том случае, если фактический  уровень этих коэффициентов на конец отчетного периода равен или выше нормативных значений, но наметилась тенденция к их снижению, то рассчитывается.

Коэффициент восстановления  ниже 1, поэтому у данного предприятия  нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение шести последующих месяцев.

Для определения финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) составим и рассмотрим таблицу 6

Таблица 6- Расчет показателей для определения финансовой устойчивости  за 2011 год.

Показатели	Значения, тыс. руб.
	на начало периода		на конец периода
1.Источники собственных средств  (капитал и резервы)	80		1159
2.Внеоборотные активы	163		1347
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр. 1-стр. 2)	-84		-188
4.Долгосрочные заемные средства	0		0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3+стр. 4)	-84		-188
6.Краткосрочные заемные средства	2232		3623
7.Общая величина источников  формирования запасов (стр. 5+стр. 6)	2148	3435
8. Запасы и НДС	1378	2203
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3-стр 8)	-1462	-2391
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8)	-1462	-2391
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8)	770	1232
12. Тип финансовой ситуации	Не устойчивое	Не устойчивое

 

Расчет показателей  финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что на начало и конец 2011 года у ООО «Компания Интелстрой» неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Кроме того, предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств ООО «Компания Интелстрой»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ деловой  активности предприятия

 

 

Показатели абсолютной и критической ликвидности так  же ниже нормативов так в 2009 году этот показатель составил 0,12 тыс.руб., а в 2011 году 0,07 тыс.руб., что говорит о недостаточности ликвидных активов у предприятия для погашения краткосрочных долгов. 

Коэффициенты текущей ликвидности  гораздо ниже необходимого значения, так в 2009 году этот показатель составил 0,42 тыс.руб., а в 2011 году 0,34тыс.руб., что отражает неспособность предприятия погасить полную сумму своих обязательства по кредитам и расчетам.

На предприятии ООО «Компания Интелстрой» в 2011 году по сравнению с 2009 годом наблюдается рост коэффициента маневренности функционирующего капитала, что ухудшает его финансовое состояние, поскольку большая часть функционирующего капитала предприятия обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Уменьшение объема ликвидных  активов предприятия ООО «Компания Интиелстрой», равно как и увеличение доли ненадежной задолженности предприятия, снижает уровень его  платежеспособности . Аналогичная ситуация складывается при росте текущих обязательств по отношению к объему ликвидных активов и требований. Уровень  платежеспособности   предприятия  ООО «Компания Интелстрой» в значительной мере определяется состоянием его оборотных средств. Для бесперебойного хода производств, процесса часть оборотных средств предприятия должна находиться в ликвидной форме. Это средства необходимые для осуществления текущих платежей, выплаты заработной платы и других. На предприятии ООО «Компания Интелстрой» существенная часть оборотных средств предприятия отвлекается из этого оборота и находится в составе избыточных запасов сырья, материалов, используется для необеспеченного коммерческого кредитования других предприятий, что не дает возможности предприятию погашать свои обязательства и резко снижается и его  платежеспособность.

Основаниями для признания предприятия банкротом является не только невыполнение им в течение нескольких месяцев своих обязательств перед бюджетом, но и невыполнение требований юридических и физических лиц, имеющих к нему финансовые или имущественные претензии. 

Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса  представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса.

Актив	2009г	2010г	2011г	Пассив	2009г	2010г	2011г	Платежный излишек (+) или  недостаток (-)
								2009г	2010г	2011г
1.Наиболее ликвидные  активы (НЛА)А1	200	134	221	1.Наиболее срочные  обязательства (НСО)П1	1510	1832	2803	-1310	-1698	-2582
2.Быстро реализуемые активы (БРА)А2	524	636	1010	2. Краткосрочные пассивы  (КСП)П2	200	400	821	324	236	189
3.Медленно реализуемые активы (МРА)А3	1148	1378	2203	3. Долгосрочные пассивы  (ДСП)П3	-	-	-	1148	1378	2203
4. Трудно реализуемые активы (ТРА)А4	100	163	1347	4. Постоянные пассивы  (ПСП)П4	262	79	1155	-162	84	192
Баланс	1972	2311	4782	Баланс	1972	2311	4782	х	х	х

 

Из таблицы 7 можно сделать вывод, что в 2011г. по наиболее ликвидным активам для покрытия срочных обязательств платежный недостаток составил на конец 2010г. -1698 тыс. руб., на конец 2011г. - 2582 тыс.руб.

Вследствие отсутствия у предприятия долгосрочных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зависимость от платежеспособности клиентов.

При этом по группе «Медленно реализуемых активов» для погашения долгосрочных обязательств обнаруживается излишек активов на конец 2010г.- 1396 тыс.руб. И на конец 2011г. - 2221 тыс.руб. - на конец, что объясняется недостатком величины долгосрочных займов или переизбытком запасов.

Результаты расчета  относительных коэффициентов предприятия  за 2009-2011гг. представлены в таблице 8.

Таблица  8- Результаты расчета относительных коэффициентов предприятия за 2009-2011гг.

Наименование коэффициента	Норма	Порядок расчета с указанием строк баланса	Значение коэффициента
			На конец 2009г.	На конец 2010г.	на конец 2011г.
Абсолютной ликвидности	>0,2	(250+2б0)/(690-640-650)	0,12	0,06	0,07
Критической ликвидности	>0,8	(250+260+240+270)/(690-640-650)	0,42	0,34	0,34
Текущей ликвидности	>=2	290/(690-640-650)	1,09	0,97	0,95

Из таблицы 8 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности на предприятии ООО «Компания Интелстрой» в 2011 году уменьшился с 0,12 значения до 0,07 и остался ниже нормального ограничения (0,20), что говорит о не возможности в ближайшее время погашения даже небольшой части краткосрочной задолженности.

Коэффициент критической  ликвидности в 2011 году снизился с 0,42 до 0,34, что свидетельствует о снижении прогнозируемых платежных возможностях предприятия. При таком значении коэффициента ликвидности (норма более 0,8) предприятие вряд ли может надеяться на кредиты.

Не удовлетворяя нормальным ограничениям (2,00) на начало года, коэффициент покрытия еще понизился на конец года с 1,09 до 0,95, что связано с низкими платежными возможностями предприятия, даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи, в случае необходимости материальных оборотных средств.

На предприятии за анализируемый период уровень платежеспособности не соответствует нормативам и очень мал, так как имеется большая кредиторская задолженность.