Планирование затрат коммерческого предприятия

Таким образом исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что управление затратами играет важную роль в системе управления предприятием. Практика работы предприятий показывает, что без правильной оценки реальной себестоимости нельзя правильно управлять деятельностью предприятия, а правильная оценка себестоимости возможна лишь при эффективном управлении затратами.

В свою очередь для ведения своей деятельности предприятие несет следующие расходы, которые представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Расходы предприятия ООО «Севергазспецстрой» за 2011-2013 г.г., тыс. руб.

Показатель	Годы	Среднее за 2010-2012 года	Отклонение, %
	2011	2012	2013		2012 к 2011	2013 к 2012
Расходы- всего, руб. В т.ч.:	44961	82212,84	118615,24	81929,7	182,8	144,3
-расходы на оплату  труда	7046,4	15135,6	24048	15410	214,8	158,9
-отчисления на соц. нужды	2184,384	4692,04	7454,9	4777,108	214,8	158,9
-материалы	1500	2000	1500	1666,7	133,4	75
-топливо	26280	52560	78840	52560	200	150
-амортизация	4932	5045,6	4683,94	4887,18	102,3	92,8
-прочие материальные  затраты	414,216	503,6	563,4	1481,216	121,6	111,9
-прочие расходы	2604	2276	1525	2135	87,4	67

 

 

Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что расходы- всего за 2012 г., по сравнению с 2011 г. увеличились на 82,8% или с 44961 тыс. руб. до 82212,84 тыс. руб. В 2013 г. расходы- всего составили 118615,24 тыс. руб., по сравнению с 2012 г. увеличились на 44,3%.

Расходы на оплату труда за 2012 г., по сравнению с 2011 г. увеличились более, чем в 2 раза. А этот же показатель за 2013 г., по сравнению с 2012 г. увеличился на 58,9%, т.к. численность персонала увеличивалась с каждым годом.

Следовательно, с увеличением расходов на оплату труда увеличились и расходы на социальные нужды.

Расходы на материалы за 2012 г., по сравнению с 2011 г. увеличились на 33,4%, а в 2013 г. эти затраты уменьшились на 25%.

Затраты на топливо с каждым годом увеличивались, т.к. в каждом году предприятие приобретало новую технику для работы. Так они увеличились в 2012 г. на 100%, по сравнению с 2011 г., а в 2013 г. они увеличились на 50% в сравнении с 2012 г.

Расходы на амортизацию за 2012 г., по сравнению с 2011 г. они увеличились на 2,3%, а за 2013 г. расходы уменьшились на 7,2% в сравнении с 2012 г., т.к. в 2013 г. стоимость техники уменьшилась.

Прочие материальные затраты увеличились в 2012 г. на 21,6%, а затем увеличились на 11,9%.

Прочие расходы уменьшались с каждым годом. Так этот показатель в 2012 г. снизился на 12,6%, а в 2013 г.- на 33%.

Таким образом, проанализировав выручку и расходы, можно определить прибыль от основных видов деятельности.

Прибыль от реализации продукции - это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разнице между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.

Прибыль определяется по формуле:

ЧП = В - З

Таблица 3.2 Чистая прибыль ООО «Севергазспецстрой» за 2011- 2013 г.г., тыс. руб.

Показатель	Годы	Среднее с 2010- 2012 года	Отклонение, %
	2011	2012	2013		2012 к 2011	2013 к 2012
Прибыль от основных видов деятельности	52761	20963,16	2018,76	25247,64	39,7	9,6

 

Рассмотрев таблицу 3.2 следует то, что предприятие в любом году своего существования получало прибыль, но только она изменялась.

Так в 2011 была самая большая прибыль, т.к. штат организации был небольшой, следовательно затраты на оплату труда были маленькими и отчисления на соц. нужды тоже невысоки. Расходы на топливо в этот период были самыми низкими, т.к. было небольшое количество техники и, таким образом, амортизационные отчисления тоже были невысокими.

В 2012 г., по сравнению с 2011 г., прибыль уменьшилась на 60,3%, а это более чем в половину. В этот год наблюдается покупка дорогостоящей техники, а из этого выходят и большие отчисления на амортизацию. С увеличением количества основных производственных фондов увеличиваются и расходы на топливо. Также наблюдается увеличение штата работников, следовательно, увеличение соц. отчислений.

В 2013 г. показатель прибыли уменьшился на 90,4%, по сравнению с 2012 г.. Также в 2013 г. увеличиваются расходы на топливо, т.к. покупка техники еще осуществляется и прошлогодние машины не списываются, т.к. минимальный срок полезного использования более 8 лет. Увеличился и штат сотрудников до 50 человек и, естественно, социальные отчисления.

Когда речь заходит о прибыли, неизменно рядом с нею всегда следуют и понятие рентабельность.

Сегодня рентабельность можно позиционировать как относительный показатель экономической эффективности. Таким образом, рентабельность предпринимателю дает наиболее важную информацию о степени эффективности использования различных ресурсов - материальных, трудовых, денежных и любых других. При этом коэффициент рентабельности может быть рассчитан как отношение чистой прибыли к ресурсам и активам, которые её формируют.

Рентабельность в отличие от прибыли предприятия, показывающей результат предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительный показатель, отражающий степень доходности предприятия. В рыночной экономике существует система показателей рентабельности. Рентабельность продукции можно рассчитать как по всей реализованной продукции, так и по отдельным ее видам.

Рентабельность- отношение прибыли от основной деятельности к затратам предприятия на данный период времени. Рассчитывается по формуле:

Р= Пб / З.

 

 

 

Таблица 3.3 Показатель рентабельности ООО «Севергазспецстрой» за 2011- 2013 г.г., руб./руб.

Показатель Годы Среднее с 2010- 2012 года Отклонение, %         2011 2012 2013   2012 к 2011 2013 к 2012 Рентабельность 1,17 0,25 0,0043 0,47 21,36 1,72

Рассмотрев график и таблицу 3.3 можно сделать вывод о том, что показатель рентабельности с каждым годом уменьшался, но для предприятия важно, если этот показатель увеличивается, ведь рентабельность означает сколько рублей ежегодно нам приносит 1 рубль, вложенный в основные фонды.

Так в 2011 г. показатель рентабельности был самым высоким- это обусловлено тем, что у организации была хорошая прибыль и невысокая стоимость основных производственных фондов.

Этот же показатель в 2012 году уменьшился на 78,64%, т.к. стоимость основных производственных фондов уже увеличилась.

В 2013 году рентабельность также уменьшилась, но уже по сравнению с 2012 годом, на 98,28%, что свидетельствует об уменьшении прибыли и увеличении затрат предприятия за этот год.