Предупреждение банкротства

 

СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                                 С.

Введение                                                                                                                  3

1 Основные методы предупреждения  банкротства                                          4

1.1 Диагностика финансового состояния предприятия                             4

1.2 Меры по восстановлению платежеспособности                                    8

Заключение                                                                                                            15

Список использованных источников                                                                 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Несостоятельность (банкротство) — одна из старейших экономических  и юридических категорий, известных  еще правовой системе Древнего Рима.  

Институт банкротства  возник из отношений должника и его  кредитора, он основан на этих отношениях. Этот институт всегда выступал в качестве одного из ключевых регуляторов экономических процессов в обществе, обеспечивал стабильность и устойчивость хозяйственного оборота.

Банкротство как социально-экономическое  явление характеризуется высокой степенью конфликтности, в основе которой лежит противоречие интересов должника и кредиторов. Поэтому в любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений является законодательство о несостоятельности (банкротстве).

 Мировая практика банкротства  показывает, что этот процесс  болезненный, как любое разрушение, но подтверждает, что непродуктивность превращения производителя в банкрота не всегда очевидна.

В целях предупреждения банкротства  организаций учредители (участники) должника, собственник имущества должника - унитарного предприятия до момента подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом принимают меры, направленные на восстановление платежеспособности должника.

Меры, направленные на восстановление платежеспособности должника, могут  быть приняты кредиторами или  иными лицами на основании соглашения с должником".

 

 

 

 

 

1 ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ БАНКРОТСТВА

 

1.1 Диагностика финансового состояния предприятия

 

 Финансовое состояние  предприятия рассматривается как  результат взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений внутри предприятия и определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Действие каждого из факторов может являться основой для выводов о возможностях финансового оздоровления предприятия.

 Учитывая, что предприятие  является одновременно и субъектом,  и объектом в системе антикризисных процедур, наиболее важным представляется деление факторов на внешние и внутренние.

 Предлагаемый подход  к диагностике финансового состояния  основан на последовательной  оценке действия внутренних и  внешних факторов, определяющих глубину финансового кризиса, выбор и перспективность применения методов финансового оздоровления.

 Диагностика финансового  состояния осуществляется в следующей  логической последовательности:

1. Состояние реализации  и производства продукции.

2. Состав и структура  выпускаемой продукции.

3. Конкурентоспособность  продукции.

4. Наличие и эффективность  использования производственных  ресурсов.

5. Финансовое состояние  предприятия и его финансовая  устойчивость.

6. Оценка финансового  результата деятельности.

7. Эффективность управления  финансовыми ресурсами.

 Такой методологический  подход к диагностике несостоятельности  предприятия позволяет установить причины, степень глубины кризиса и возможность повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления.

1 В анализ состояния производства и реализации продукции определяющей характеристикой состоятельности предприятия является способность производить и продавать продукцию. Эта способность определяется объемом продукции, произведенной и реализованной в отчетном периоде.

 Состояние производства  и реализации продукции, структура  и динамика выпускаемой продукции  являются главными факторами,  определяющими экономическую устойчивость  предприятия.

Устойчивое состояние  производства и реализации продукции  характеризуется одинаковыми темпами изменения объемов товарной и реализованной продукции и устойчивым соотношением их абсолютных величин. Значительное отклонение в темпах изменения объемных показателей служит индикатором сбоя в производственном процессе или системе сбыта продукции, что может являться основной причиной неплатежеспособности.

 Превышение объема  товарной продукции над объемом  реализации продукции свидетельствует о проблемах сбыта на предприятии. Индикатором этого явления являются увеличивающиеся запасы готовой продукции на складе.

 Превышение объема  реализованной продукции над  товарной свидетельствует о снижении остатков готовой продукции на складе, об активизации маркетинговой политики или о повышении платежеспособного спроса на выпускаемую продукцию.

2 Анализ состава и структуры выпускаемой продукции. В состав товарной продукции включаются: основная продукция; работы промышленного характера; товары народного потребления; прочая продукция.

 Структура продукции  отражает удельный вес отдельных  видов продукции в общем объеме. Сохранение пропорций между отдельными видами продукции характеризует устойчивое состояние производства. Снижение удельного веса основных видов продукции является индикатором спада производства.

3 Анализ конкурентоспособности продукции. Резкое снижение объемов выпускаемой продукции становится одной из главных причин неплатежеспособности российских предприятий.

 Однако снижение объемов  продукции объясняется и низкими  конкурентными качествами продукции. Поэтому анализ конкурентоспособности продукции должен дополнить оценку состояния производства и реализации продукции. Предприятие, производящее неконкурентоспособную продукцию, обречено на снижение выручки от реализации, рост дебиторской задолженности, приводящие к хронической неплатежеспособности предприятия, а, следовательно, к угрозе банкротства. Платежеспособность предприятия находится в прямой зависимости от спроса на выпускаемую продукцию, определяемого ее конкурентными преимуществами и соответствием цен данным преимуществам.

4 Оценка производственного потенциала предприятия является следующим логическим этапом диагностики экономического состояния является оценка соответствия потребляемых производственных ресурсов объемам выпускаемой продукции. Оцениваются производственный потенциал предприятия, эффективность и возможность его использования в целях финансового оздоровления предприятия.

 В составе производственных  ресурсов учитываются: персонал, внеоборотные активы, оборотные активы. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использования должна осуществляться в целях диагностики социального банкротства, которое выражается снижением численности, уровнем квалификации работников, заработной платы.

Оценка обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами включает:

- анализ динамики численности  и структуры персонала;

- оценку соотношения темпов  изменения производительности труда  и средней заработной платы.

Снижение численности  персонала - один из индикаторов финансового  кризиса на предприятии.

В процессе оценки необходимо сделать заключение о способности  персонала участвовать в финансовом оздоровлении предприятия.

Для проведения оценки обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования рассчитываются следующие показатели:

- средняя выработка на  одного работника основной деятельности;

- средняя заработная плата  работников основной деятельности;

- уровень задолженности по заработной плате

5 Важнейшим фактором финансовой устойчивости предприятия, являются состав и структура активов, а также выбор стратегии управления ими.

Источниками информации оценки являются: "Баланс предприятия"; приложение к бухгалтерскому балансу, а также инвентарные карточки, акты приемки (передачи) основных средств.

 В процессе оценки  стоимости и структуры внеоборотных  активов необходимо определить удельный вес внеоборотных активов в стоимости имущества.

В процессе диагностики определяются:

- финансовая нагрузка  в виде потребности в средствах  на завершение капитального строительства. Для разработки мероприятий по финансовому оздоровлению необходимо оценить степень готовности незавершенных объектов и неустановленного оборудования, объем средств для завершения строительства, а также возможные варианты использования незавершенного строительства;

- доходность долгосрочных  финансовых вложений предприятия.

Анализ стоимости оборотных  активов включает изучение структуры  оборотных активов и ее изменения с целью оценки их ликвидности. Анализ структуры оборотных активов осуществляется по следующим видам: производственные запасы; незавершенное производство; готовая продукция и товары для перепродажи; товары отгруженные; расходы будущих периодов; дебиторская задолженность; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

 Обеспеченность производственного  процесса определенным видом  оборотных активов характеризует отношение этого вида активов к среднемесячному выпуску продукции. Это отношение показывает длительность периода (в месяцах), в течение которого выпуск продукции обеспечен определенным видом оборотных активов.

 Спад производства, признаки  социального банкротства (низкий  уровень заработной платы, снижение  численности, в том числе квалифицированного  персонала), высокая степень износа  основных средств, низкая ликвидность  оборотных средств - любой из  этих взаимосвязанных факторов  может стать причиной неплатежеспособности  предприятия.

 Неплатежеспособность  проявляется в таком размещении  и использовании финансовых ресурсов, при котором предприятие не может погасить свои обязательства перед кредиторами. Поэтому необходимо определить влияние показателей, характеризующих экономическое состояние предприятия, на размещение и эффективность использования финансовых ресурсов.

 

1.2 Меры по восстановлению  платежеспособности

 

Для решения задачи по восстановлению платежеспособности необходимо совершенствовать или создать платежный календарь; превратить неликвидные активы в денежные средства или погасить с их помощью краткосрочные обязательства предприятия; переоформить краткосрочную задолженность в долгосрочную, а также предпринять ряд других мер.

 Рассмотрим более подробно  эти меры.

В этой связи одним из оптимальных способов управления платежеспособностью предприятий считается ведение платежного календаря, разрабатываемого обычно на предстоящий период времени (с разбивкой по дням, неделям, декадам и т.п.) и состоящего из следующих разделов: график расходования денежных средств или график предстоящих платежей и график поступления денежных средств.

 На предприятии возможно  составление как отдельных видов  платежных календарей (налоговый  платежный календарь, платежный  календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию кредита), так и платежного календаря по предприятию в целом.

 Использование платежного  календаря позволяет выявить  временной период, когда риск  возникновения дефицита будет  особенно велик, и заблаговременно принять соответствующие меры по снижению этого риска.

 В платежном календаре  предприятия должны быть учтены  текущие платежи и платежи по просроченной задолженности.

 Предприятие на основании  платежного календаря должно  определить дефицит денежных  средств, необходимых для выполнения  графика предстоящих платежей. Сумма такого дефицита является ориентиром при выборе способов его устранения.

 Увеличение денежных  средств предприятия может быть  достигнуто переводом активов предприятия в денежную форму.

 Целесообразно рассматривать  возможность реализации активов  предприятия и эффективность этих операций согласно последовательности, изложенной в Бухгалтерском балансе.

 Для того чтобы предприятие  могло реально оценить возможность  реализации своих активов, необходимо иметь достоверные данные об имеющемся имуществе. С этой целью проводится инвентаризация активов и пассивов предприятия. Также проводится инвентаризация краткосрочных обязательств для возможности определения точной суммы обязательств, которые необходимо погасить и суммы возможных штрафных санкций за просрочку оплаты указанных обязательств. Инвентаризации подлежит все имущество предприятия независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.