Применение ЭВМ в организации учета денежных расчетов

    Отличия простого векселя от переводного: это не приказ, а обязательство платить; векселедатель и плательщик одно лицо; простой вексель не нуждается в акцепте. Особой разновидностью простого векселя является банкнота, выпущенная центральным банком. Вексельная сделка не обязательно связана с банком: возможна прямая оплата векселя должником кредитору. В банковском деле вексель играет исключительно важную роль. Каждая ссуда, выданная банком, документируется долговым обязательством (векселем), где указаны условия погашения кредита. Это долговое обязательство является главным юридическим свидетельством долга. Чек. Чек это безусловный приказ клиента банку, ведущему его текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителю чека, его приказу или другому указанному в чеке лицу. Владелец счета получает чековую книжку и выписывает чеки в пределах остатка средств на счете (или сверх этого остатка, если имеется договоренность об овердрафте). Чек должен иметь следующие необходимые реквизиты:  название банка; безусловный приказ об уплате суммы; получатель денег;  дата и место выписки чека; подпись чекодателя. Чек может иметь произвольную форму и выписан на простом листе бумаги. Аналогично векселю, в зависимости от того, в чью пользу выписан чек, различают чеки: именные платите только N; ордерные платите N или его приказу; предъявительские платите предъявителю. Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег другому лицу с помощью передаточной надписи индоссамента.

Различают четыре вида индоссаментов: 1 Бланковый индоссамент держатель чека ставит на обороте его свою подпись, в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке. 2 Именной индоссамент держатель ставит на обороте свою подпись и указывает имя лица, которому передается право получения денег по чеку. 3 Целевой индоссамент держатель чека указывает на обороте цель передачи чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку. Иногда этот вид индоссамента используется в сочетании с именным. 4 Безоборотный индоссамент если держатель чека хочет ограничить или исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты, он использует слова “без оборота” в тексте индоссамента. Однако, чтобы эта оговорка была действительной, банк, куда перечисляются деньги по чеку, должен признать ее с помощью собственного индоссамента. Еще одной разновидностей чеков является кроссированный чек. На лицевой стороне чека ставятся две параллельные линии. Это значит, что следуемая по чеку сумма должна быть зачислена на счет предъявителя чека. Кроссирование чека значительно затрудняет использование украденных чеков, так как по ним нельзя получить наличные деньги. Чеки могут быть кроссированы заранее, типографским способом, так что клиент банка получает чековую книжку с кроссированными чеками. Известны разные формы кроссирования чека. Удостоверенный чек. Банк специальной надписью удостоверяет подлинность подписи клиента и наличие суммы для оплаты чека.

Банк несет по нему ответственность и не может отказаться от оплаты (в момент удостоверения  чека сумма снимается со счета  чекодателя и резервируется на особом счете). На лицевой стороне чека ставится штамп, дата, наименование банка и подпись работника банка. Чек казначея чек, имеющий подпись казначея банка и выписанный на банк (для погашения обязательств банка, покупки оборудования для собственных нужд и так далее). Эти чеки надежны и охотно принимаются в обороте. Еще один специфический момент приостоновка платежа по чеку. Чекодатель имеет право уведомить банк об отказе от оплаты уже выданного чека. Кроме того, банк не имеет права оплачивать чек, если он получил сведения о смерти или банкротстве чекодателя. Отличия чека от переводного векселя: чек оплачивается по предъявлении, вексель же может быть как предъявительским, так и срочным документом; чек выписывается на банк, вексель нет; чек никогда не акцептуется банком, вексель же должен быть акцептован плательщиком; чеки в подавляющей массе не находятся в обращении (хотя и могут передаваться по индоссаменту), а прямо предъявляются в банк к оплате; векселя же обращаются, переходя от одного владельца к другому; лицо, выдавшее вексель, освобождается от ответственности, если вексель не предъявлен плательщику в течение короткого промежутка времени (так как задержка увеличивает возможность злоупотреблений); по чеку же банк остается ответственным в пределах 6-ти лет с момента выписки; чек может быть подвергнут кроссированию, вексель нет; если подпись на чеке подделана, банк может отказаться от его оплаты; подделка же подписи векселедателя не освобождает акцептанта от обязанности оплатить вексель.

Оплата чека ответственная  операция для банка. Чеки могу быть подделаны, иметь различные дефекты. Риск, связанный с выдачей и оплатой чеков, может быть существенно снижен благодаря гарантийной чековой карточки. Она свидетельствует о том, что: клиент банка может получить наличные деньги по чеку в предела до 50 ф.ст. за один раз в любом отделении данного банка (а не только в том, где ведется счет клиента); чек, выданный клиентом, будет оплачен независимо от состояния его счета и наличия на нем достаточной суммы. Наличие гарантийной чековой карточки открывает большие возможности для злоупотреблений, так как оплата чека гарантируется банком. Поэтому банки стараются выдавать карточку только тем клиентам, которые доказали свою честность и ответственность в операциях с банком. Клиринг чеков. Расчетные палаты. Чековое обращение с необходимостью порождает взаимные претензии банков друг к другу. Создаются клиринговые, или расчетные палаты, которые выполняют взаимные зачеты требований банков друг к другу. Возможны несколько способов клиринга (безналичного зачета):  внутри одного банка; через местные расчетные палаты; через сеть банковкорреспондентов; через расчетную сеть центрального банка.

В каждом банке имеется  особый клиринговый отдел, куда поступают  чеки, участвующие в механизме взаимного зачета. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база;

разгул преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом (увлечение частными вкладами в прошлом году, обвал рынка МБК в этом году и т.п.) Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск.

3.Организация межбанковских расчетов

В  большинстве  государств   исторически   сложилась   и   применяется двухуровневая банковская система, состоящая из одного Центрального  банка  и широкой сети коммерческих банков. Смысл  ее  в  том,  что  Центральный  банк проводит  кредитно-денежную  политику  государства   и   выполняет   функции расчетного  центра  для  межбанковских  расчетов,   а   коммерческие   банки занимаются как раз тем, с чем  обычно  связывают  понятие  банка,  а  именно привлечением  денежных  средств,  размещением  денежных  средств,  а   также расчетно-кассовым обслуживанием граждан и организаций.

Основная доля межбанковских  расчетов порождается  случаями  исполнения коммерческими банками расчетных поручений клиентов, в которых  получатель  и плательщик имеют счета  в  разных  коммерческих  банках.  Если  счета  обоих открыты в одном банке, то проведение  таких  «внутренних»  расчетов  –  дело внутреннего банковского учета.

Межбанковские  расчеты  возникают также при взаимном кредитовании банками друг друга и перемещении наличных денег.

В большинстве случаев  межбанковские  расчеты,  так  или

иначе, замыкаются на функцию Центрального Банка как расчетного (клирингового)  центра.  В данном  случае  Центральный банк  в лице  сети расчетно-кассовых  центров  (далее  «РКЦ»)  выступает  как   «банк   банков» открывая корреспондентские счета коммерческим банкам.

В случае интенсивных «встречных» платежей  банки часто прибегают к прямым корреспондентским  отношениям.  Прямые  корреспондентские отношения позволяют банкам более гибко управлять ликвидностью, экономить  на издержках связанных с услугами  РКЦ,  увеличивать  оперативность  совершения платежей, а также делают доступными для клиентов  мелких  банков  некоторые услуги  крупных  (например,  операции  на  фондовом  рынке   и   расчеты   c иностранными  банками).  Прямые  корреспондентские отношения банков подразумевают наличие счетов друг у друга и перечисление  друг  другу по корреспондентским счетам в РКЦ не  всех  встречных  потоков  платежей,  а только разницы меду ними в одну сторону. Центральный  Банк  как  расчетный  (клиринговый)  центр играет во всех межбанковских расчетах ключевую роль. Прямые корреспондентские  отношения  не  подменяют  собой  полностью  роли  РКЦ   в межбанковских  расчетах,  поскольку   прямые корреспондентские отношения охватывает банки попарно, и в общем случае не позволяют банкам  без  участия РКЦ полностью завершить расчеты. Непосредственное участие в расчетах предоставляет Центральному  банку  широкие  информационные и контрольные возможности, позволяющие организовать более точное денежно-кредитное регулирование. Однако, по мере стабилизации (даже  более  точно  «консервации»)  российской банковской системы, оправдывать сохранение функции  межбанковского  клиринга в руках государства, вероятно, будет  все  сложнее.

«Приватизация»  функций широкой сети  РКЦ,  с  одной  стороны  позволит  поднять  на  новый  уровень оперативность  совершения  межбанковских платежей и, безусловно, будет способствовать развитию  рынка межбанковских услуг, а с другой стороны позволит Центральному банку сосредоточится на денежно-кредитной, политической функции, а также контроле, без полноценности   которого, возможность негосударственного межбанковского клиринга представляется призрачной.

Нематериальность безналичных  денег подразумевает принцип централизации банковских расчетов. Принцип  централизации  заключается в наличии иерархической структуры во главе с центром. Независимо от организационно-правовой формы (частная или государственная) структура межбанковской клиринговой системы должна отвечать принципам единства и централизации. При этом вряд ли стратегически целесообразно оставлять за Центральным банком даже роль центра клиринга, разве что на переходный период.

4 Платежный  оборот: понятие, состав, структура

Под платежным оборотом понимают движение средств платежа.

Понятие «средства платежа» наиболее полно раскрывается в  гражданско-правовой области платежного оборота. В гражданско-правовую плоскость товарооборот отображается как совокупность возмездных  сделок. Возмездность сделки означает, что каждая сторона сделки, предоставляя товар другой стороне, получает встречное исполнение в виде денег или другого товара.

Именно то, что может  быть  передано  в  качестве  встречного  исполнения и является средством  платежа.

На практике в преобладающем большинстве случаев  в  качестве  средства платежа выступают деньги, и в этом случае говорят о денежно-платежном обороте. Также существенную долю в платежном обороте составляют прочие средства платежа, такие как векселя, товары (мена, бартер) и однородное встречное требование (зачет).

В структуре денежно-платежного оборота также существенно представлены фискальный оборот, опосредующий бюджетно-налоговые отношения с государством, а также оборот между коммерческими банками и ЦБ по поддержанию обязательных резервов способствующих поддержанию платежеспособности коммерческих банков.

Субъектами платежного оборота выступают физические  лица, юридические лица, коммерческие банки, Центральный Банк и государство.

В качестве средств платежа  в платежном обороте с участием Государства и Центрального банка принимают участие, как правило, только деньги.

Существенную долю составляют прочие, не денежные средства платежа, хотя деньги и в этом случае, безусловно, остаются лидирующим инструментом.

Следующим после денег, по доле в платежном обороте представлен вексель. Своим появлением векселя обязаны сфере коммерческого кредитования, а именно необходимости максимизации ликвидности (свободного  обращения) денежных требований возникающих в ней.

Правовой режим  векселя (а именно его качество – безусловность), направлен в первую очередь на то, чтобы продавец товара, оформивший векселем задолженность покупателя, имел максимально благоприятные условия для последующей продажи этого векселя. Такую же возможность имеют и все последующие держатели векселя. Уверенность при приобретении, в возможности реализовать, получив денежный эквивалент, и определяет степень оборачиваемости (ликвидность) векселя как любой другой вещи.

Сущность векселя - обязательства  частных лиц, очень близка к сущности денег – обязательства государства. Практическая  реализация концепции частных  денег предполагает высокие показатели финансовой сознательности, информационных полноты и оперативности у  держателей  валют.

Кроме того, эта концепция  входит в противоречие с самим принципом исторически сложившейся в большинстве стран денежной системы с монополией государства в лице Центрального  Банка и возможностями кредитно-денежной политики.

Банк созданием собственной сети расчетов по пластиковым  картам обеспечивает расчетные потребности некоторого сектора хозяйственного оборота, вымещая из него денежные средства государства. Данный процесс «замещения» государственных денег «пластиковыми» приводит к общему увеличению объема денежной массы, и по существу создает эффект эмиссии.