Проблемы и перспективы развития прибыльности банка

Содержание

 

Введение                                                                                                                  3

Глав 1. Характеристика прибыли и оценка прибыльности коммерческих организаций                                                                                                             4

1.1 Доходы расходы коммерческих организаций                                               4

1.2 Прибыль коммерческого банка как результат финансовой

деятельности                                                                                                        10

Глава 2.Учет и оформление операций прибыли банка и факторов ее определяющих                                                                                                       13

2.1 Определение прибыльности  коммерческого банка на основе  укрепленных статей доходов и  расходов                                                                                   13

2.2  Учет финансовых  результатов и использование  прибыли                        18

2.3 Порядок и учет распределение  прибыли коммерческого банка                21

Глава 3. Проблемы и перспективы развития прибыльности банка                 24

3.1 Стратегия направленная на увеличение прибыли коммерческого

 банка                                                                                                                      24

3.2  Стратегия направленная  на увеличение прибыли на примере  ОАО Банк ВТБ                                                                                                                         26

Заключение                                                                                                            28

Список использованной литературы                                                                   30

Приложения                                                                                                           31

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность выбранной мной темы курсовой работы обусловлена тем, что прибыль коммерческого банка является одной из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Целью курсовой работы является  изучение прибыли банка и факторов ее определяющих.

 Исходя из поставленной  цели работы, основное внимание  было уделено решению следующих  задач:

1. Рассмотреть доходы и расходы коммерческого банка.

2. Дать определение прибыли  банка

3. Изучить определение  прибыльности коммерческого банка

4. Выяснить проблемы и  перспективы развития прибыльности  банка

Объектом и предметом исследования являются прибыль и факторы ее определяющие.

В связи со всем вышесказанным структура работы представлена тремя главами. В первой главе рассматриваются общетеоретические вопросы, касающиеся определения дохода, расхода, а так же определение прибыли банка.

Вторая глава рассматривает непосредственно порядок учета и распределения прибыли. Также во 2-ой главе будут рассмотрены основные направления использования прибыли банка

Основные стратегии направленные на увеличение прибыли я раскрыл в третьей главе.

Глав 1. Характеристика прибыли и оценка прибыльности коммерческих организаций

1. Доходы и расходы коммерческих организаций

Банк - это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным - доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:

- процентные доходы;

- комиссионные вознаграждения;

- прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от  операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

В составе валового дохода выделяются следующие группы:

1) операционные доходы:

- процентные доходы;

- комиссионные доходы;

- доходы от операций  на финансовых рынках;

- прочие операционные  доходы;

2) доходы от побочной  деятельности банка;

3) прочие доходы.

Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

- доходы по операциям  прошлых лет, поступившие или  выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки, взысканные  с клиентов;

- оприходование излишков  кассы;

- восстановление сумм резервов;

- доходы в виде возврата  сумм из бюджета за переплату  налогов на прибыль;

- возмещение расходов  по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций  и др.

Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные  расходы.

2. Расходы по обеспечению  деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций.

Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества.

К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:

1. Расходы на содержание  зданий;

2. Расходы на содержание  персонала;

3. Расходы на приобретение  и эксплуатацию банковского оборудования;

4. Расходы на средства  связи, телекоммуникаций и информационные  услуги;

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по ряду других признаков: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; расходы на приобретение оборудования и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

Таким образом основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

 

2. Прибыль коммерческого банка как результат финансовой деятельности

         Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.