Проблемы и перспективы развития прибыльности банка

Как только проценты начислены, банк отражает их по статье «Доходы» в соответствии с введенным в действие с 1 января 2008 г. Положением Банка России № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: «Отражение доходов и расходов банка по методу начисления».

Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов:

1. При начислении налогов, подлежащих уплате, выполняется проводка:

Д 70501 «Использование прибыли отчетного года»

К 60301 «Расчеты по налогам и сборам»

2. При направлении сумм из полученной прибыли на формирование резервного фонда выполняется проводка:

Д 70501 «Использование прибыли отчетного года»

К 60320 «Расчеты с акционерами и участниками по дивидендам»

3. Если использование прибыли банком превысило сумму полученной прибыли, то выполняется проводка:

Д 70606 «Расходы банка»

К 70501 «Использование прибыли текущего года»

4. По итогам годового собрания акционеров или участников банка отражается использование прибыли на уменьшение прибыли прошлого года:

Д 70801 «Прибыль прошлого года»

К 70501 «Использование прибыли текущего года»

5. При переносе доходов текущего года на доходы прошлого года на 1 января нового года отражается проводка:

Д 70601 «Доходы»

К 70701 «Доходы прошлого года»

6. При переносе расходов текущего года на расходы прошлого года выполняется проводка:

Д 70706 «Расходы прошлого года»

К 70606 «Расходы»

7. Сумма прибыли, определенная по итогам года, для утверждения на собрании акционеров отразится проводкой:

Д 70701 «Доходы прошлого года»

К 70801 «Прибыль прошлого года»

8. Сумма убытка, определенная по итогам года, отразится проводкой:

Д 70802 «Убыток прошлого года»

К 70706 «Расходы прошлого года»

Новый порядок отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов введен в действие в банках России с 1 января 2008 г. на основании Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». В соответствии с ч. 1 указанного Положения банки отражают доходы и расходы по методу начисления.

Таким образом, доходы и расходы банков в зависимости от их характера, условий получения или выплат, а также в зависимости от видов операций подразделяются на:

1) доходы и расходы  от банковских операций и других сделок;

2) операционные доходы  и расходы;

3) прочие доходы и расходы.

Существует определенная классификация по каждой из трех групп доходов и расходов.

 

2.3 Порядок и учет распределение  прибыли коммерческого банка

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и в внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения.

Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов) остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством.

Периодичность выплаты дивидендов по акциям Банка определяется Советом директоров Банка.

Решения о выплате годовых дивидендов, размере дивиденда, дате и форме его выплаты принимаются общим собранием акционеров по рекомендации Совета директоров Банка. При этом размер годового дивиденда не может быть больше рекомендованного Советом директоров Банка и меньше выплаченного промежуточного дивиденда.

Дата выплаты годовых дивидендов определяется решением общего собрания акционеров о выплате годовых дивидендов. Дата выплаты промежуточных дивидендов определяется решением Совета директоров Банка о выплате промежуточных дивидендов, но не может быть ранее тридцати дней со дня принятия такого решения.

Для каждой выплаты дивидендов Совет директоров Банка составляет список лиц, имеющих право на получение дивиденда. В список лиц, имеющих право на получение промежуточных дивидендов, включаются акционеры и номинальные держатели акций, включенные в реестр акционеров Банка не позднее, чем за десять дней до даты принятия Советом директоров Банка решения о выплате дивидендов, а в список лиц имеющих право на получение годовых дивидендов, - акционеры и номинальные держатели акций, внесенные в реестр акционеров Банка на день составления списка лиц, имеющих право участвовать в годовом общем собрании акционеров.

Общее собрание акционеров вправе принять решение о невыплате дивидендов по акциям определенных категорий (типов), а также о выплате дивидендов в неполном размере по привилегированным акциям с определенным размером дивидендов.

Банк не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям:

• до полной оплаты всего уставного капитала;
• если на момент выплаты дивидендов Банк отвечает признакам несостоятельности (банкротства), или указанные признаки появятся у него в результате выплаты дивидендов;
• если стоимость чистых активов Банка меньше его уставного капитала и резервного фонда, и превышения над номинальной стоимостью, определенной Уставом ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций, либо станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов;
• до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены у акционеров, в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Дивиденды не выплачиваются по акциям, которые не размещены, которые находятся на балансе Банка.

Банк определяет размер дивиденда без учета налогов. Дивиденды выплачиваются акционерам за вычетом соответствующего налога. По невыплаченным или неполученным дивидендам проценты не начисляются.

Банк формирует резервный фонд в соответствии с действующим законодательством. Размер резервного фонда Банка составляет 15 процентов от размера уставного капитала Банка. Для этого Банк ежегодно отчисляет не менее 5 процентов от чистой прибыли до достижении им минимально установленной Уставом величины.

Резервный фонд Банка может быть использован согласно решению Совета директоров только на следующие цели:

• покрытие убытков Банка по итогам отчетного года
• на формирование фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении Банка, использование которых не уменьшает величины имущества Банка и которые включаются в расчет величины собственных средств (капитала) Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в части, превышающей установленный настоящим Уставом минимальный размер резервного фонда.

Банк вправе осуществлять в текущем году расходование резервного фонда на цели, указанные в настоящем пункте, только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет, после утверждения отчислений из прибыли предшествующих лет общим собранием акционеров Банка.

Банк имеет право формировать иные фонды в соответствии с действующим законодательством.

 

 

Глава 3. Проблемы и перспективы развития прибыльности банка

3.1 Стратегия направленная  на увеличение прибыли коммерческого  банка

Получение прибыли является основной целью деятельности любой коммерческой организации. В зависимости от компонентов рыночной деятельности компании (сегмент рынка, рентабельность, конкурентная позиция, уникальное конкурентное преимущество, отрасль, конкуренты, потребительские сегменты и пр.), можно определить направления быстрого увеличения прибыли. Рассмотрим форму для оценки возможностей увеличения прибыли, которая актуальна практически для любого бизнеса.

Способ увеличения прибыли в краткосрочном периоде:

1. Сокращение издержек
2. Повышение цены
3. Снижение цены
4. Изменения в структуре бизнеса
5. Изменения в основной деятельности
6. Расширение деятельности в имеющихся сегментах
7. Расширение деятельности в смежных сегментах
8. Изобретения и инновации

Долгосрочное увеличение прибыли практически всегда основывается на одном или нескольких из следующих направлений действий:

1. Действия, направленные  на увеличение доли рынка в  тех сегментах, в которых сервисная  компания присутствует на данный  момент:

• снизить цены;
• создать дополнительные свойства, ценность, сервис и качество;
• устранить конкурента (путем поглощения, что маловероятно, или заставить его уйти из сегмента — нереалистичный для России путь);
• инвестировать в больших объемах и более разумно, чем конкуренты.

2. Действия, связанные с  конкуренцией «на новый лад», то есть изменение основы конкуренции  в ваших ключевых сегментах, практически  всегда подразумевающее изменение  затратной базы:

• разработать радикальные способы снижения издержек в каждом виде деятельности;
• выявить и применять на практике все случаи, когда «меньше» могло бы означать «лучше»;
• заимствовать пригодные интересные идеи из других отраслей или стран.

3. Действия, направленные  на выход в новые сегменты, в которых компания на данный  момент не работает:

• принять решение о возможности использования имеющейся затратной базы в новом сегменте;
• принять решение о возможности использования имеющихся навыков в новом сегменте;
• начать работу в области новых услуг или товаров, которые потенциальные покупатели из новых сегментов хотели бы приобрести;
• продумать альтернативные методы использования имеющихся технологий;

4. Действия, направленные  на изменение общей затратной  базы компании.

5. Действия, направленные  на развитие навыков компании  и способности к обучению.

 

 

 

3.2 Стратегия направленная на увеличение прибыли на примере ОАО Банк ВТБ

 26 мая 2010 года Наблюдательный совет ОАО Банк ВТБ принял решение об утверждении новой стратегии развития Группы ВТБ на 2010-2013 годы. Новая стратегия ВТБ – стратегия эффективного роста, предполагающая существенное увеличение доходов на фоне качественного улучшения их структуры и повышения эффективности бизнеса.

В отличие от предыдущего этапа, когда основной задачей было агрессивное наращивание объемов бизнеса и доли рынка, сейчас приоритетом является повышение эффективности, достижение целевого возврата на капитал, рост капитализации Группы.

Ключевые цели Группы ВТБ на конец 2013 года – рост прибыли более чем в 2 раза по сравнению с планом на 2010 год; ROE не менее 15% по Группе в целом и более 20% для высокомаржинальных видов бизнеса; существенный рост рыночной капитализации; качественное изменение структуры доходов и повышение устойчивости финансовых результатов Группы.

Группа планирует продолжить политику диверсификации бизнеса, в результате которой будет создано несколько опорных бизнес- направлений, имеющих значимый вес в прибыли Группы: корпоративный, инвестиционный и розничный бизнес, зарубежная сеть. При этом вырастет доля высокомаржинальных бизнесов, таких, как розничный и инвестиционный. Также увеличится доля комиссионных доходов в общем операционном доходе Группы. Улучшится структура фондирования, снизится концентрация бизнеса.

Для каждого направления бизнеса в рамках новой стратегии определены специфические цели.

Приоритетными задачами в корпоративном бизнесе являются:

• развитие сильного транзакционного банкинга и превращение банка ВТБ в основной расчетный банк для своих клиентов;
• создание корпоративно-инвестиционного банка; рост доли ВТБ в обслуживании крупных клиентов за счет кросс-продаж инвестиционных продуктов;
• увеличение числа активных клиентов нижнего подсегмента крупного и сегмента среднего бизнеса;
• создание лучших на рынке команд в приоритетных отраслях.