Расчет экономических показателей на планируемый год в РУПС

 

Результаты  расчетов приведем в таблице 2.

 

Виды материальных затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем  году,руб.	Процент снижения затрат,%	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс.руб.	Сумма затрат,тыс.руб
Материалы, топливо, зап.части	7,34	3%	7,12	4562352	324839,46
Электроэнергия	3,06	2%	3	4562352	136870,56
Всего	-	-	-	-	461710,02

 

Общая сумма  затрат на планируемый год составила 461710,02 тыс.руб.

Расходы на оплату труда (ФОТпл) определяем, исходя из среднегодовой численности работников и среднемесячной заработной платы  одного работника.

Фонд  оплаты труда (ФОТпл) рассчитываем по формуле

 

                     ФОТпл = Рпл * ЗПпл * t   ,                                                     (8)

 

где ЗПпл - среднемесячная заработная плата работников в планируемом году, руб.; 

Рпл -   среднесписочная численность  работников в  планируемом году, чел;

 t - количество месяцев в планируемом году.

 

Определяем  фонд оплаты труда по формуле (8)

 

 

 

Фонд  оплаты труда в планируемом году составил 1172283,8 тыс.руб.

 

Отчисления  в фонд социальной защиты населения определяем по формуле 

 ФОТпл * S_ФСЗН

ФСЗпл = ----------------------       ,                                                     (9)                                                                                                                                                                                           

100

 

где  ФСЗпл - отчисления в фонд социальной защиты населения в планируемом  году,  тыс.руб;

ФОТпл – фонд оплаты труда в  планируемом году, тыс. руб.

S_ФСЗН – ставка отчислений в ФСЗН, %

 

Определим отчисления в фонд социальной защиты населения по формуле (9)

 

 

 

Отчисления  в фонд социальной защиты населения в планируемом году составил 398576,5 тыс.руб.

Сумма амортизационных  отчислений (Апл) определяем линейным способом по формуле

Ф * На

Апл = -----------------  ,                                                         (10)

100

 

где Ф - среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.;

На -  годовая норма амортизации, %.

 

Годовая норма амортизации определяем по каждому виду ОПФ по формуле

 

1

На = ---- *100,                                                                      (11)                                                                                                                                                                      

Т

 

где   Т - срок полезного использования  объекта основных    

             производственных фондов, лет.

 

Результаты  расчетов представляем в таблице 3.

 

Таблица 3 –  Расчет суммы амортизационных отчислений

 

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации %	Сумма амортизационных отчислений тыс.руб.
машины	1961424	13	7,7	151029,6
Транспортные средства	2811968	20	5	140598,4
Здания	33732062	70	1,4	472248,9
Всего	38505454	-	-	763876,9

 

Сумма амортизационных  отчислений в планируемом году составила 763876,9 тыс.руб.

 

Прочие  затраты включают следующие налоги и сборы:

а) отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – рассчитывается по формуле

 

 

где Sстр – ставка отчисления по обязательному страхованию, %;

 

Рассчитаем  отчисления по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по формуле (10)

 

 

 

Отчисления  по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве составили 2344,6 тыс.руб.

б) отчисления в инновационный фонд определяем в процентном отношении от затрат на производство и реализацию продукции текущего года определяем по формуле

 

 

где Зтек – затраты на производство и реализацию продукции в текущем году,тыс.руб.

Sиф – ставка отчисления в инновационный фонд.

 

Рассчитаем  отчисления в инновационный фонд по формуле (11)

 

 

 

Отчисления  в инновационный фонд составили 71736 тыс.руб.

 

Другие  виды затрат, входящие в элемент  “Прочие затраты” (расходы на рекламу, командировочные, оплата консультационных услуг, отчисления в ремонтный фонд и др.) в курсовой работе планируем укрупнённо: в процентном отношении от общей суммы затрат на производство и реализацию продукции текущего года:

Затраты входящие в элемент « Прочие затраты» определяем по формуле

 

 

 

где Sдр – ставка отчислений на другие виды затрат, входящих в элемент “Прочие затраты”, руб.

 

Рассчитаем другие виды затрат, входящие в элемент «Прочие затраты» по формуле (12)

 

 

 

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей  сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле 

 

 

 

где Y_i – удельный вес i-того элемента затрат в общей сумме затрат, %;

З_i – сумма затрат по i-тому элементу затрат, тыс. руб.;

З_ПЛ – общая сумма затрат, тыс. руб.

 

Калькуляция себестоимости - это расчёт затрат на производство и реализацию продукции, приходящихся на 100 рублей выручки по каждому элементу затрат.

 

 

 

где  Сi – себестоимость ста рублей выручки i-того элемента затрат, руб.;

Впл –  выручка от реализации продукции, работ, услуг в   планируемом году, тыс. руб.

Результаты  расчетов затрат на производство и  реализацию продукции предоставим в таблице 4

Таблица 4- Расчет затрат на производство и реализацию продукции

 

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс.руб.	Структура затрат %	Калькуляция себестоимости, руб.
Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизационные отчисления Прочие затраты Перевозка почты	461710,02   1172283,8   398576,5   763876,9   361024,6 385700	13   33   11   22   10 11	10,12   25,69   8,73   16,74   7,91 8,45
Всего:	3543171,8	100	77,64

 

Общая структура затрат составила 100%. Калькуляция себестоимости 100 руб. выручки составила 77,64 руб.

Тип производства – трудоемкий, т.к  наибольший удельный вес занимают затраты, входящие в элемент «Расходы на оплату труда», из-за низкой степени механизации  труда.

Организации необходимо провести следующие  мероприятия: провести национальную программу  «Энергосбережение». В ней предусматривается  задания по снижению материалоемкости и энергоемкости продукции; внедрение  и усовершенствование оборудования; изучение состава, структуры и динамики затрат позволяет выявить источники  и факторы их снижения.

 

3. Расчет прибыли и ее распределение

 

 Прибыль – абсолютный показатель эффективности производства,  финансовый результат деятельности коммерческой организации, ее коммерческая цель.

В курсовой работе запланируем прибыль от реализации продукции и общую прибыль.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяем по формуле

 

                           Пр пл = Впл - НДС - С_БСХ - Зпл, ,                                                (17)

 

где Пр пл – прибыль от  реализации  продукции (работ, услуг),  тыс. руб.;

НДС –  налог на добавленную стоимость, тыс. руб.;

С_БСХ – сбор в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки, тыс. руб.;

Зпл – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом  году, тыс. руб.

 

Рассчитаем  прибыль от реализации продукции по формуле (16)

 

 Пр пл=4562352-455000-3543171,8=564180,2 тыс. руб.

 

Прибыль от реализации продукции в планируемом  году составила 564180,2 тыс. руб.

 

               По пл = Пр пл + Поп пл+ Пвн пл,                         (16)

 

где По пл – общая (бухгалтерская) прибыль  в планируемом году, тыс. руб.;

Пр пл – прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом  году, тыс. руб.;

Поп пл –  операционная прибыль в планируемом  году, тыс. руб.;

Пвн пл – прибыль от внереализационных  операций в планируемом году, тыс. руб.

 

Рассчитаем общую прибыль по формуле (17)

 

По пл = 564180,2 + 90000 = 654180,2 тыс. руб.

 

Общая прибыль в планируемом  году составила 654180,2 тыс. руб.

 

Общую прибыль  планируемого года распределим по направления  использования. Для этого рассчитаем все показатели необходимые для  распределения

- налог на прибыль

- налог на недвижимость

Налог на прибыль определяется по формуле

 

Пно * Sнп

НП =  ---------------------- ,                                                  (18)                       

100  

 

где  Пно – налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

Sнп – ставка налога на прибыль, %.

 

Налогооблагаемая  прибыль определяется по формуле

Пно = Пб –  НН – Пл,                                                   (21)

 

где   НН – налог на недвижимость, тыс. руб.;

Пл –  льготируемая прибыль, тыс. руб.;

 

Рассчитаем  налогооблагаемую прибыль по формуле

 

Пно = 654180,2 -83120 – 95000 = 476060,2 тыс. руб.

 

Налогооблагаемая  прибыль в планируемом году составила 476060,2 тыс.руб.

 

Рассчитаем налог на прибыль по формуле (18)

 

 

476060,2 * 24

НП =  ---------------------- = 114254,4 тыс. руб.

100  

 

Налог на прибыл в планируемом году составил 114254,4 тыс. руб.

 

Чистую  прибыль запланируйте по формуле

 

Пч = По –  НН – НП – Ш,                                                               (20)

 

где По –  общая прибыль, тыс.руб.

НН –  налог на недвижимость, тыс.руб.

НП –  налог на прибыль, тыс.руб.

Ш – штрафы, тыс.руб.

 

Рассчитаем чистую прибыль по формуле (20)

 

Пч = 654180,2 – 83120 – 114254,4 = 456805,8 тыс.руб.

 

 

 

 

4. Расчет основных экономических показателей эффективности.

 

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете  на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия  состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный  эффект.

 В  разделе  выполняются следующие действия:

1. рассчитываем показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах, сводим в таблицу 6.
2. сравниваем рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах; делаем выводы о планируемом изменении эффективности производства.

Необходимо  рассчитать следующие показатели:

• стоимостные показатели использования основных производственных фондов в планируемом и текущем годах: