Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

       3. Расчетно-кассовое обслуживание  юридических лиц.

            3.1  Расчетное обслуживание юридических лиц.

В современной банковской практике применяются различные  виды расчетно-платежных поручений. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом  факторов: потребностью клиентов банка  в данной форме и виде платежа, направлении расчетов;срочности; продолжительности  договорных обязательств в рамках которых  осуществляются платежи; требований предъявляемых  клиентом к обслуживанию своей деятельности.

Российские банки с  целью укрепления платежной системы  нашей страны и международных  стандартов обслуживания своих клиентов, должны в рамках правового поля реализовать  такие схемы осуществления расчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные  услуги, чтобы через банковскую систему  проходило максимальное количество платежей и расчетов. Это позволило  бы не только сделать прозрачной российскую экономику, но и стабилизировать  платежную систему и поднять  уровень доверия к банкам.

По определению Лаврушина  О.И., «расчетно-кассовое операции- ведение  счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению». Учитывая, что для  юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерчеких  банках является обязательным, функция  расчетно-кассового обслуживания является лдной из приоритетных в деятелности  коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении  клиентов, как юридических, так и  физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Этот интерес вызван тем, что привлеченные средства клиентов, в первую очередь депозиты и остатки на счетах клиентов, формируют ресурсы банка, которые затем он размещает с целью получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров.В коммерческом банке расчетно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура,которая называется Операционным управлением (отделом).

Сущность расчетно-кассовых операций банка заключается в  оперативном, точном, высокотехнологичном  осуществлении расчетов в налично-денежной и безналичной форме.

Безналичные расчеты-это  расчеты, осуществляемые посредством  перечисления по счетам в кредитных  учреждениях  и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты  должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в  максимально короткие сроки, позволяющие  обеспечить непрерывность и ускорение  воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе осуществления  безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:

-расчеты могут проводиться  через РКЦ ЦБ РФ, либо через  корреспонденские счета банков;

-банк может осуществлять  списание средств со счетов  клиентов только по распоряжению  владельца счета, за исключением  случаев, установленных законодательством;

-очередность платежей  со счета определяется клиентом  по своему усмотрению;

-клиент может сомостоятельно  выбрать формы расчетов и закрепить  их в договорах между плательщиком и получателем;

-предусмотренна ответственность  банка за допущенные нарушения  при выполнении расчетных операций.

Открытие счета.

Для открытия счета в банке  клиенту(организации) необходимо предоставить следующие документы:

-заявление об открытии  счета;

-документ о государственной  регистрации юридического лица  в соответствии с действующим  законодательством;

-учредительные документы  (решение, распоряжение, постановление,  приказ о создании, реорганизации   юридического лица,Учредительный  договор, Устав или Положение)  подтверждающие статус юридического  лица;

-свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

-карточка с образцами  подписей и оттиском печати(2 экземпляра), карточки должны быть заверенны  выше стоящей организацией или  нотариально;

-документ, подтверждающий  полномочия должностных лиц на  распоряжение счетом.

Документы, предоставляемые  клиентом в банк, проверяются на комплексность документации, правомерность  и наличие необходимых сведений для открытия и ведения счета. Эта работа выполняется либо начальником  отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, либо работником отдела, на которого возложены обязанности по открытию счетов.

Заключение договора банковского  счета.

Банк заключает Договор  банковского счета с клиентом, обратившегося с предложением открыть  счет на объявленных банком условиях для счетов данного вида, соответствующих  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Для заключения договоров с клиентами  банком применяются типовые формы  Договоров банковского счета.

Банк заключает Договор  от своего имени с указанием учредительных  документов и доверенности, подтверждающей полномочия лица, подписывающего договор. Клиент указывает полное наименование организации в соответствии с  учредительными документами. В отдельных  случаях в Договор банковского  счета могут вноситься изменения  и дополнения.

Порядок закрытия счета.

Закрытие счета клиента  может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка- на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счета.

Для закрытия счета клиент пердоставляет в банк заявление, в котором должно содержаться  подтверждение остатка средств  на счете на день закрытия счета  и указание о перечислении остатка  средств. При наличии остатка  средств на счете банком составляется мемориальный ордер на закрытие счета, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру. Перечисление остатка средств может  быть также произведено на основании  представленного клиентом платежного поручения.

Остаток денежных средств  со счета перечисляется банком на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счета  клиент также обязан возвратить чековые  книжки с оставшимися неиспользованными  чеками.

По просьбе клиента  учредительные документы могут  быть переданы ему с составлением описи передаваемых документов. Опись  хранится в юридическом деле по закрытому  счету клиента.

При закрытии счета карточка с образцами подписей и оттиском печати должны быть погашены и помешены в юридическое дело.

В случае закрытия счета,в  свяи с юридического лица на обслуживание в другой банк, при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов к счету клиенто по платежам, предусмотренным законодательством, банк передает по описи документы, хранящиеся в картотеке по месту открытия нового счета.

Совершение безналичных  операций по счетам.

Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных  документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа  на бумажном носителе или в установленных  случаях электронного платежного документа:

-распоряжение плательщика  о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

-распоряжение получателя  средств на списание денежных  средств со счета плательщика  и перечисление на счет,указанный  получателем средств.

Таким образом, при совершении безналичных операций могут использоваться следующие расчетные документы:

-платежное поручение  формы № 0401060;

-платежное требование  формы № 0401061;

-инкассовое поручение  формы № 0401071;

-заявление на аккредитив  формы № 0401063;

-мемориальный ордер формы  № 0481008;

-платежный ордер формы  № 0401066.

Зачисление средств на счета клиентов.

Платежи, подлежащие зачислению на счета клиентов, подразделяются на:

-проведенные через расчетную  систему Банка России;

-проведенные через расчетную  систему Коммерческого банка;

-внутренние (счет плательщика и счет получателя- в одном отделении банка).

Зачисление денежных средств, проведенную через расчетную  систему Банка России и Коммерческого  банка, на счета клиентов производится на основании электронных платежных  документов, поступивших в течении  операционного дня. Зачисление производится после получения и обработки  выписки по счету межфилиальных  расчетов датой, указанной в выписке.

Если зачисление произведено  на основании электронного платежного документа сокращенного формата, то в качестве подтверждающих документов служат раельные платежные документы  на бумажном носителе, поступившие из банка-плательщика. Использование клиентами денежных средств до поступления подтверждающего документа не разрешается.

Списание средств со счетов клиентов.

Списание денежных средств  со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.Представляемые клиентами документы на осуществление  расчетов по их поручению в безналичном  порядке должны быть заполнены в  соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению расчетов.

Банк вправе отказать клиенту  в приеме платежного документа, если нарушены требования по оформлению документов или признаны сомнительными подписи  распорядителей счета. В этом случае документы возвращаются клиенты  без исполнения.

Выдача выписок по счету.

Выписки из лицевых счетов выдаются клиенту или его пердставителю  по доверенности, оформленной в установленном  порядке, или через абонентские  ящики, по мере совершения операций в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.

Выписки из лицевых счетов выдаются клиентам без штампов и  подписей работников банка. К ним  должны прилагаться документы, на основании  которых проведены операции по счету.

Владелец счета обязан в течении 10 дней после выдачи ему  выписок письменно сообщить кредитной  организации о суммах, ошибочно записанных в дебет или кредит счета. Если от клиента в указанный срок возражений не поступило, совершенные операции и остаток средств на счете  считаются подтвержденными.

 

 

 

 

       3.2 Кассовое обслуживание юридических лиц.

Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением  требований нормативных документов Банка россии.

Для проведения приходно-расходных  операций и проверки правильности оформления документов, клиенты обращаются к операционному работнику. После проверки документы внутренним порядком передаются кассирам приходно-расходных касс. При этом передача документов в кассы через клиентов запрещается.

Кассиры операционных касс должны быть снабжены подлинными образцами  подписей ответственных исполнителей, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а исполнители, связанные с оформлением приходных кассовых операций- образцами подписей кассиров.Образцы подписей заверяются подписями управляющего и главного бухгалтера и скрепляются печатью Отделения.

Прием наличных денег.

Прием наличных денежных средств  от клиентов производится по объявлению на взнос наличными формы №0402001, которое состоит из трех частей- объявления, квитанции и ордера.

Клиент сдает объявление на взнос наличными операционному  работнику, который должен:

-проверить соответствие  указанных сумм цифрами и прописью;

-подписать объявление, квитанцию  и ордер формы №0402001;

-выдать клиенту номерной  жетон для передачи его кассиру;

-отразить в кассовом  журнале по приходу сумму и  другие реквизиты, предусмотренные  кассовым журналом.

Затем объявление на взнос  наличными передается внутренним порядком в кассу. Кассир, получив объявление на взнос наличными формы №0402001 проверяет наличие и тождественность  подписи операционного работника  имеющемуся образцу, считает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает  от него денежную наличность. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном  документе, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению кассир отправляет внутренним порядком ответственному операционному работнику для проведения операции по счету клиента, а объявление остается у кассира до окончания работы с клиентами и сведения всей суммы принятых наличных денег за операционный день.