Разработка комплексного экономического плана

      

Содержание

 

 

Введение

 

Планирование – важная функция управления любым предприятием. Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

Рынок не подавляет и не отрицает планирование вообще, а только перемещает эту работу в первичное производственное звено. Даже в стране в целом сохраняется необходимость планирования, и его нельзя полностью заменить невидимой регулирующей рукой рынка. Государство должно планировать стратегию своего экономического развития, решение глобальных экологических проблем, крупных социальных и научно-технических программ, распределение бюджета страны, расходы на оборону и др. Успешно работающие предприятия осуществляют не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальную разработку оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту.

Поэтому важно  хорошо подготовится к началу ведения предпринимательской деятельности, уметь составить продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий технологию, организацию производства и реализацию продукции.

В ходе выполнения курсовой работы должны быть решены следующие  задачи:

1. _{изучить методические приемы и подходы, приемлемые для текущего экономического планирования на предприятиях промышленности и представить их основные положения в тексте пояснительной записки;}
2. _{рассчитать  потребность в основных и оборотных средствах на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическую трудоемкость отдельных операций (в работе условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на этой операции), планируемый объем  производства, балансовую стоимость оборудования;}
3. _{провести расчет численность персонала и фонда оплаты труда;}
4. _{составить смету затрат на производство и расчет себестоимости единицы продукции, с выделением условно-переменных и условно-постоянных затрат, на основании этих данных провести расчет и анализ безубыточности;}
5. _{составить баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец периода (начало периода предлагается рассматривать как начало хозяйственной деятельности предприятия);}
6. _{рассчитать прогнозную цену цены товара или услуги;}
7. _{составить отчет о прибылях и убытках;}
8. _{рассчитать относительные показатели эффективности и финансовой устойчивости предприятия, дать их комплексную оценку.}

 

Исходные данные для  расчетов

 

1. Материальные ресурсы

Материал 1	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	5,0
	Норма запаса, дн.	16,0
	Стоимость, руб. \ ед. изм.	50,0
Материал 2	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	1,0
	Норма запаса, дн.	9,0
	Стоимость, руб. \ ед. изм.	15,0
Материал 3	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	1,0
	Норма запаса, дн.	25,0
	Стоимость, руб. \ ед. изм.	5,0
Комплектующее изделие 1	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	1,0
	Норма запаса, дн.	18,0
	Стоимость, руб. \ ед. изм.	7,0
Комплектующее изделие 2	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	3,0
	Норма запаса, дн.	20,0
	Стоимость, руб. \ ед. изм.	1,0

 

2. Технология изготовления

Планируемый объем производства, шт. \ г.		15000
Операция 1	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0,05
	Балансовая стоимость  ед. оборуд., тыс. руб.	20
Операция 2	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0,3
	Балансовая стоимость  ед. оборуд., тыс. руб.	20
Операция 3	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0,1
	Балансовая стоимость  ед. оборуд., тыс. руб.	50
Операция 4	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0,5
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.	16

 

 

1. РАСЧЕТ РЕСУРСНОЙ  БАЗЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Расчет потребности в основных средствах

 

Совокупность материальных ценностей (средств производства), переносящих свою стоимость в течение производственного процесса по частям на изготавливаемую продукцию являются основные средства.

По характеру участия  в процессе воспроизводства ОС подразделяют на две группы: производственные ОС и непроизводственные ОС.

Производственные ОС участвуют в процессе производства и, в свою очередь, делятся на две части: активные – непосредственно участвуют в производственном процессе (станки, оборудование), и пассивные – создают условия для нормального протекания производственного процесса (здания, сооружения).

Непроизводственные ОС не участвуют в процессе производства и предназначены для непосредственного потребления (медицинские учреждения, жилье).

Оценка потребности в основных средствах проводится в следующем  порядке:

1. Рассчитывается эффективный фонд  времени работы единицы технологического оборудования Fоб_эф, ч/период:

Fоб_эф = (К - В)* m * t_см* (1 - γ),

где К – число календарных  дней в рассматриваемом периоде;

В – число выходных и праздничных дней;

m – число смен в сутки;

t_см – продолжительность одной смены, час.;

γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

Fоб_эф = (365 - 111)* 2 * 8 * (1 – 0,07) = 3779,52

2. Определяется необходимое количество  единиц оборудования на i-той операции , шт.:

где N_пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде;

t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч./шт.

Всего необходимо 6 единиц оборудования.

3. Формируется суммарная  балансовая стоимость технологического оборудования ( ) и основных средств предприятия (ОС), тыс.руб.

где m₀ - число технологических операций;

 - балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, руб.

Косн_то = 1 * 20 + 2 * 20 + 1 * 50 + 2 * 16 = 142000.

Технологическое оборудование представляет собой один из элементов в общем  комплексе основных средств. Для  оценки совокупной потребности в  основных средствах предлагается провести укрупненный расчет:

ОС =

/ к_стр ,

где к_стр – коэффициент, отражающий стоимостную структуру основных средств.

ОС = 142000 / 0,5 = 284000.

1.2 Расчет потребности в оборотных средствах

 

Денежные средства, вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для общего процесса обращения называются оборотными средствами.

Оборотные средства включают в себя производственные запасы (сырье, вспомогательные  материалы, покупные полуфабрикаты, топлива, запчасти), незавершенное производство (продукция, не прощедщая всех стадий технического процесса), расходы будущих периодов (расходы данного периода, подлежащие погашению за счет себестоимости последующих периодов), готовую продукцию (полностью законченные изделия, поступившие на склад предприятия), дебиторскую задолженность (деньги, которые физические или юридические лица задержали за поставку товаров или услуг), денежные средства (деньги, находящиеся в кассе предприятия, на расчетных счетак в банках и в расчетах).

 Потребность в оборотных средствах оценивается по элементам:

1. Оборотные средства в производственных запасах , руб.:

где Т_пл – планируемый период, кален. дн./период;

 – норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида (интервал времени между двумя поставками), кален. дни;

n_з – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий;

S_Mj – норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.

2. Оборотные средства в незавершенном производстве , руб.:

 

где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб./шт.;

k_нз – коэффициент нарастания затрат;

Т_ц – производственный цикл, кален. дни.

При планировании оборотных средств  себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:

S = S_м /g_м,

где S_м – стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции, руб./изд.;

g_м – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции (выбирается исполнителем самостоятельно).

Производственный цикл – время  от начала до полного окончания изготовления одного изделия (календ. дни). Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию:

,

где g_ц – соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия.

;

;

3. Оборотные средства в готовой продукции , руб.:

где t_реал – кол-во дней нахождения готовой продукции на складе предприятия.

.

4. Суммарная потребность в оборотных средствах , руб.:

где g_об – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств.

.

1.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах

 

Ресурсы, принципиально отличающиеся от всех других видов экономических ресурсов называются трудовыми ресурсами. Они являются определяющим и активным фактором общественного производства.

Трудовые ресурсы на предприятии – это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Роль трудовых ресурсов высока на сегодняшний день, в период рыночных отношений. Инвестиционный характер производства, его высокая наукоемкость, приоритетность вопросов качества продукции изменили требования к работнику, повысили значимость творческого отношения к труду и высокого профессионализма.

Какие бы технические  возможности, организационно-управленческие преимущества ни открывались перед предприятием, оно не будет эффективно работать без соответствующего человеческого ресурса, т.к., в конечном счете, все зависит от людей, их квалификации, умения и желания работать.

          1. Расчет численности основных рабочих R_осн, чел.

где – трудоемкость i-той операции, ч./шт.;

_{kвн – коэффициент выполнения норм;}

 – эффективный фонд времени  одного работника в рассматриваемом  периоде, ч./период:

Fраб_эф = (К-В-О-П)* t_см,

где O – продолжительность  отпуска, календ. дни;

_{П – планируемые целодневные потери рабочего времени, раб. дни;}

_тогда

Таким образом, получаем (20 – 8) = 12 – штатные работники.