Разработка комплексного экономического плана

2. Разработка организационной структуры предприятия

В отличие от производственной структуры предприятия, охватывающей совокупность процессов, определяющих движение создаваемого продукта, начиная от комплектования ресурсов и заканчивая получением готовой продукции, организационная структура предприятия обеспечивает установление отношений подчинения (субординации) и согласования (достижения единого мнения, координации) в деятельности органов, задачей которых является организация выпуска продукции предприятия.

 

 

3. Разработка штатного расписания

 

Перечень должностей	Численность	Оклад, руб./мес.
Директор	1	60000
Коммерческий директор	1	30000
Инспектор по кадрам	1	25000
Бухгалтер	1	20000
Секретарь	1	15000
Менеджер по продажам	1	19000
Отдел технического обслуживания	3	26000
Главный инженер	1	33000
Программист	2	35000
Итого:	350000

 

 

Вывод: По итогам этого  раздела становится ясно, что потребность предприятия в основных средствах равна 284000 рублей, а в оборотных 379875,92 рублей, т.е. для оптимальной работы предприятия рекомендуется вложить в него 663875,92 рублей. Обеспечивать своевременный выпуск продукции может персонал численностью 20 человека, из них 12 основные рабочие, и столько же вспомогательных рабочих и служащих

 

2. РАСЧЕТ РЕЗУЛЬТАТИВНЫХ ПОКАЗАТЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ    ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Расчет и анализ производственных затрат

 

1. Материальные затраты  – стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий,  используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость зап. частей для ремонта оборудования, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин.

МЗ = N_пл * S_М = 15000*106=1590000;

S_ВМ = МЗ*0,1=159000;

S_ТЭ = МЗ*0,1=159000;

S_{тр затр р} = (МЗ + S_ВМ + S_ТЭ) * 0,1= (1590000+159000+159000)*0,1 = 190800;

МЗ_общ = (МЗ + S_ВМ + S_ТЭ + S_{тр затр р}) = 2098800.

 

2. Расходы на оплату  труда (с отчислениями по ЕСН)  – суммы, начисленные по тарифным ставкам, сдельным расценкам, должностным окладам, начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, расходы на ОТ, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных действующим законодательством, трудовым договором и (или) коллективным договором.

ЗП_общ = ФОТ_{осн.раб.} + ФОТ_{проч.перс.} = ((К - В)* m * t_см))* ТС * 8+ ФОТ_{проч.перс.},

где ТС – тарифная ставка, %.

ЗП_общ = ((365 – 111)*2*8)*20*8+ 350000*12=4850240,

с отчислениями по ЕСН:

4850240 + 4850240 * 0,24 = 6014297,6.

 

3. Амортизация основных средств – сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных  производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию).

Амортизация = ОС * НА,

где НА – норма амортизации, %.

Амортизация = 284000 * 0,1 = 28400.

4. Прочие затраты – амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки.

Прочие затраты =

* 0,1,

Прочие затраты = 379875,92* 0,1 = 37987,592.

Таблица 1 – Смета затрат на производство

Элемент сметы	Сумма, руб
1. Материальные затраты	2098800
2. Расходы на оплату  труда (с отчислениями по ЕСН)	6014297,6
3. Амортизация основных средств	28400
4. Прочие затраты	37987,592
5. Итого	8179995,104

 

По данным таблицы 1 устанавливается  себестоимость единицы продукции, используемая в дальнейшем для расчета финансовых результатов и составления отчета о прибылях и убытках:

,  .

2.2. Составление отчета о прибылях и убытках

 

Для составления отчета о прибылях и убытках должны быть рассчитаны следующие показатели:

1. Выручка от реализации (от продаж):

,

_{где Цпл – планируемая отпускная цена.}

_{Цпл = Сс * R,}

где R – уровень рентабельности основного производства, %.

_{Цпл = 509,1 * 1,1 = 560,01,}

_{Qреалпл = 560,01 *15000 = 8400150.}

2. Издержки текущего  периода (себестоимость проданных товаров, управленческие расходы, коммерческие расходы)

,

_{где Sсумпл - итог сметы затрат на производство;}

_{Кобнез - средняя величина оборотных средств  в незавершенном производстве;}

_{Кобгп - средняя величина оборотных средств в готовой продукции;}

_{Sтек пл = 7636642,002+ 5833,9 + 106849,31 = 7749325,21.}

3. Прибыль от реализации (от продаж):

_{Преал пл = 8400150 – 7749325,21 = 650824,79.}

4. Прибыль до налогообложения:

,

где D_вн и У_вн – внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается произвольно.

П_дн = 650824,79 + 52386 – 15148 = 688062,79.

5. Прибыль после налогообложения:

П_пн = П_дн * g_п ,

где g_п – коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия.

П_пн = 688062,79 * 0,5 = 344031,39.

6. Нераспределенная прибыль  условно принимается равной по  величине прибыли после налогообложения:

П_{нераспр} = П_пн ,

П_{нераспр} = 344031,39.

Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках

Наименование  показателя	Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров и услуг	8400150
Издержки текущего периода	7749325,21
Прибыль от реализации	650824,79
Внереализационные доходы (+),	52386
Внереализационные убытки (-)	15148
Прибыль до налогообложения	688062,79
Прибыль после налогообложения	344031,39
Нераспределенная прибыль	344031,39

2.3 Расчет точки безубыточности

 

, где

 

- переменные затраты на единицу  продукции

 

 
3. СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ             ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Необходимые расчеты для формирования актива на начало отчетного периода:

Ден.средств. = К_обсум – К_обзап – РБП = 379875,92 – 184104,06 – 6983 = 188788,86.

2. Необходимые расчеты для формирования актива на конец отчетного периода:

ОС = ОС_{нач пер} – Амортизация = 284000 – 28400 = 255600;

Нематериальные активы = Нематериальные активы_{нач пер} – 10% = 150000 –         – 15000 = 135000;

Материальные запасы = К_обзап + К_обнез + К_обгп = 184104,06 + 5833,9

+ 106849,31 = 296787,27;

Ден.средств. = Ден.средств_{нач пер} – К_обнез – К_обгп + Амортизац. немат. актив. + П_пн - К_кр = 188788,86 – 5833,9 – 106849,31 + 15000 + 319410,12 – 90000 = 320515,77.

3. Необходимые расчеты для формирования пассива на конец отчетного периода:

Уставной капитал = Актив_{кон пер} – нераспред. прибыль = 903269,94  – 344031,39 = 559238,55.

4. Необходимые расчеты для формирования пассива на начало отчетного периода:

Прочие задолженности = Актив_{нач пер} – Уставной капитал = 813875,92 –              – 559238,55 = 254637,37.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Баланс хозяйственных  средств предприятия на начало отчетного периода, (тыс. руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы:		3. Капиталы и резервы:
1)основные средства	284000	1)уставный капитал	559238,55
2)нематериальные активы	150000	2)прочие задолженности	254637,37
Итого по разделу 1	434000	Итого по разделу 3	813875,92
2. Оборотные активы
1)материальные запасы	184104,06
2)расходы будущ.период.	6983
3)денежные средства	188788,86
Итого по разделу 2	379875,92
Баланс	813875,92	Баланс	813875,92

 

Таблица 4 – Баланс хозяйственных  средств предприятия на конец  отчетного периода, (тыс. руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы:		3. Капиталы и резервы:
1)основные средства	284000	1)уставный капитал	559238,55
2)нематериальные активы	135000	2)нераспредел. прибыль	344031,39
3)незавершен. произв.	8383,46	Итого по разделу 3	903269,94
4)готовая продукция	106849,31
Итого по разделу 1	534232,77
2. Оборотные активы
1)материальные запасы	173265,31
2)расходы будущ.период.	6983
3)денежные средства	188788,86
Итого по разделу 2	369037,17
Баланс	903269,94	Баланс	903269,94

 

 

Заключение

 

В ходе выполнения данной работы мною были изучены методические приемы и подходы, приемлемые для текущего экономического планирования на предприятиях промышленности; рассчитаны потребность в основных и оборотных средствах на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическая трудоемкость отдельных операций, планируемый объем производства, балансовая стоимость оборудования; проведен расчет численности персонала и фонда оплаты труда; составлена смета затрат на производство и расчет себестоимости единицы продукции с выделением условно-переменных и условно-постоянных затрат; составлен баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода; составлен отчет о прибылях и убытках.

 

Список литературы

 

1. Либерман И.А. Управление затратами: Учебно-практическое пособие. –  М.: МарТ, 2006
2. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учеб. / Пер. с дат. – М.: Высш. шк., 1994.
3. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006.
4. Камаев В.Д. и кол. авт. Экономическая теория: Учеб. – М.: Гуманитарный изд. центр ВЛАДОС, 1998.