Разработка технического задания по совершенствованию организации управления затратами на ОАО «ПМЗ»

Федеральное агентство по образованию РФ

Воронежский Государственный Технический Университет

Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации

машиностроительного производства

 

 

 

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА № 1

 

по дисциплине «Организационное проектирование производственных систем»

тема: «Разработка технического задания по совершенствованию организации управления затратами на ОАО «ПМЗ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж 2014

Разработка технического задания (ТЗ).

       Техническое задание является исходным документом для разработки проекта организации производства, труда и управления.

 

1. Основанием для разработки оргпроекта является приказ финансового директора от 30.01.2009 г. ОАО «Подольский химико-металлургический завод».

 

       2. Целью разработки оргпроекта является:

        - распределить ответственность и учет на работников, с тем, чтобы они сами управляли своими видами деятельности в целях выполнения плановых показателей;

        - повысить управляемость затратами;

        - минимизировать долю постоянных затрат;

        - раскрыть причины вариаций, по которым можно принять меры;

        - дать возможность понять, каким образом продукт/услуга вызывает спрос (или заинтересованность) на конкретный вид деятельности, который, в свою очередь, вызывает потребность в ресурсах;

        - создать возможности контроля на том уровне, который позволяет принимать соответствующие меры;

        - сделать прозрачным управление избыточными и/или недостаточными мощностями.

 

       3. Краткая характеристика предприятия:

«Подольский химико-металлургический завод», основанный в 1954 году и специализировавшийся на производстве особо чистых и полупроводниковых материалов для электронной техники, сегодня является лидером мирового рынка по производству слитков кремния и резаных пластин монокристаллического кремния для производства фотоэлектрических преобразователей, использующихся в солнечной энергетике. Завод имеет собственное производство фотоэлектрических преобразователей.

Миссия: создание высокотехнологичной конкурентоспособной продукции.

Цели: завоевание позиции лидера на мировом рынке материалов для солнечной энергетики; повышение престижа марки ОАО «ПХМЗ» – гаранта качества и надежности в партнерстве; удовлетворение требований и ожиданий по-требителей.

Тактика: лидерство руководителей всех уровней в вопросах качества; вовлечение всего персонала в процессы повышения эффективности деятельности предприятия; исследование рынка потребительского спроса и достижений мировых лидеров.

Стратегия: приоритетность вопросов качества во всех сферах деятельности; постоянное повышение конкурентоспособности продукции за счет обновления и улучшения качества; ориентация на лучшие мировые достижения и высокие технологии.

- Легирование  материалов.

- Полупроводниковые технологии

- Монокристаллический кремний солнечного качества (слитки)

- Монокристаллический кремний электронного качества (слитки)

- Монокристаллические пластины солнечного качества

- Фотоэлектрические преобразователи

- Тигли кварцевые

Интересы: фотоэлектрический преобразователь, полупроводниковые материалы, монокристаллический кремний, легированный материал, кремний, кварц.

Область деятельности: исследования, разработки, продажа и поставки, производство.

Объекты: индустрия наносистем и наноматериалов.

 

На начало 2008 года размер имущества предприятия составил 40 785 тыс. р., а в конце этого же года – 43 781 тыс. р.

 

Темпы роста рынка

Звезды

Вопросительные знаки

20%

18%

16%

14%

12%

11%

10%

Денежные дойные коровы      «РИКОН»

«ФИС» Собаки

8%

6%

4%

2%

10х

6х

4х

2х

1,5х

1,0х

0,5х

0,4х

0,3х

0,2х

0,1х

Относительная доля рынка (ОДР)

 

Рисунок 1 - Матрица БКГ

 

       Положение рассматриваемого предприятия в матрице БКГ определяется, как «дойная денежная корова», но оно стремится перейти в положение «собак» при уменьшении доли рынка. Такое положение указывает, что предприятию необходимо перейти к стратегии сохранения доли рынка, то есть перейти от наступления к обороне и укреплению своих позиций.

       Рассмотрим динамику  основных технико - экономических показателей за период с 1 декабря 2006 года по 31 декабря 2008 год в таблице 1.

Таблица 1 – Динамика технико-экономических показателей в разрезе 2006, 2007, 2008 годов

Наименование показателя	Отчетный период
	2004	2005	2006
1	2	3	4
Объем реализации продукции, работ, услуг	47476	66779	62571
Чистая прибыль, тыс. р.	2136	2596	1952
Продолжение таблицы 1
Среднесписочная численность, чел.	78	81	85
Средняя заработная плата	7825	9176	9199
Рентабельность продукции, %	8,9	8,8	6,4
Рентабельность продаж, %	8,13	8,05	6,01
Рентабельность предприятия, %	10,29	10,43	7,31
Рентабельность капитала, %	27,01	29,87	18,78
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,88	2,29	2,12
Длительность оборота	138,83	113,97	123,11
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,31	0,33	0,34
Коэффициент финансовой задолженности (финансового риска)	2,26	2,02	1,98
Коэффициент самофинансирования	0,44	0,50	0,51
Коэффициент финансовой напряженности	0,69	0,67	0,66
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,27	0,12	0,08
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом	0,4	0,06	0,04
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом	0,29	0,16	0,14
Коэффициент реального имущества	0,51	0,51	0,49

 

По результатам анализа финансового состояния ОАО «ПХМЗ» за 2008 год можно сделать следующие выводы. Исходные данные для анализа представлены в приложении А «Бухгалтерский баланс ОАО «ПХМЗ»», также приложение Б «Отчет о прибылях и убытках». Из полученных результатов вертикального и горизонтального анализов видно, что произошли изменения структуры имущества предприятия. Имущество предприятия увеличилось на 2996 тыс. р., темп роста составил 107,35 %. Также за анализируемый год произошел резкий рост внеоборотных (на 1604 тыс. р.) и оборотных (на 1392 тыс. р.) активов, это связано с расширением производства и увеличением объемов выпуска. Изменилась структура активов, доля оборотных активов уменьшилась на 1,66 %, а внеоборотных соответственно увеличилась. Тип финансовой устойчивости предприятия – неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платежеспособности. Об этом свидетельствует приближение основных технико-экономических показателей к нормативным значениям, также уменьшение недостатка собственного оборотного капитала на 1527 тыс. р за отчетный период, также уменьшение недостатка собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала на 6950 тыс. р., увеличение излишка общей величины источников средств на 3351 тыс. р.

 

       4 Результаты предпроектного обследования и анализа

       Рассмотрим состав экономической службы на рисунке 2.

 

 

Рисунок 2 – Организационная структура управления экономических служб

 

        Бухгалтерско-финансовый  отдел является самостоятельным структурным подразделением. В своей работе отдел руководствуется действующим законодательством, инструкциями Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, Государственного комитета по статистике, Центрального банка России по вопросам бухгалтерского учета и отчетности, действующей нормативно-технической документацией, планом работы и положением об отделе. Отдел возглавляет главный бухгалтер, который подчинен генеральному директору. Главный бухгалтер осуществляет непосредственное руководство всей деятельностью отдела на основе единоначалия.

        Представим результаты анализы организации управления затратами на ОАО «ПХМЗ».

        Разработка  алгоритма планирования, форм плановых  документов, методик формирования  плановых документов осуществляется подразделениями по финансовому планированию, учету и анализу. На ОАО «ПХМЗ» отсутствует система бюджетирования.

Разработка методик учета затрат и результатов, разработка технологий сбора учетной информации, разработка системы внутренней отчетности осуществляется подразделением по бухгалтерскому и налоговому учету. Аналитическая функция на данном предприятии выполняется подразделением по бухгалтерскому и налоговому учету, однако отсутствует методика данного анализа.

        Итак, можно  сделать вывод, что организация УЗ на предприятии находится на невысоком уровне, поскольку отсутствует система бюджетирования, методика анализа отклонений, от которой в частности зависит правильность принимаемых управленческих решений и развитие предприятия в будущем.

Обо всем вышесказанном свидетельствует и то, что одному специалисту приходится совмещать несколько функций, а именно - составление планов общепроизводственных работ и общехозяйственных работ, планирование численности, расчет трудоемкости производственной работы, формирование планов по прибыли и рентабельности. Это достаточно трудоемко и неэффективно, поскольку возможны ошибки, вследствие которых возможны неправильные управленческие решения и нестабильность финансового развития предприятия.

 

       5 Основные требования к проектируемой системе управления затратами:

       Проектируемое совершенствование УЗ должно обеспечить:

       - повышение степени управляемости затрат;

      - распределение ответственности и учета на работников, с тем, чтобы они сами управляли своими видами деятельности в целях выполнения плановых показателей;

        - минимизацию доли постоянных затрат;

       - снижение предпринимательского  риска;

        - раскрытие причин вариаций, по которым можно принять меры;

        - возможность понять, каким образом продукт/услуга вызывает спрос (или заинтересованность) на конкретный вид деятельности, который, в свою очередь, вызывает потребность в ресурсах;

        - создания возможности контроля на том уровне, который позволяет принимать соответствующие меры;

        - прозрачное управление избыточными и/или недостаточными мощностями.

 

       6 Рекомендации по совершенствованию, преобразованию или построению новой системы УЗ:

        Для совершенствования управления затратами на предприятии предложим следующие рекомендуемые направления:

        а) организация  процессно-ориентированного бюджетирования;

        б) оптимизация  бюджета;

        в) корреляционно-регрессионный анализ затрат.

 

       7 Технико-экономические результаты разработки и внедрения оргпроекта:

       - повышение прибыльности предприятия в краткосрочном и долгосрочном периодах на 10%;

       - сокращение управленческого риска.

       - сокращение доли постоянных затрат на 10%