Резервы и пути повышения эффективности использования функционирующего капитала организации

      

Внеоборотные активы на 01.01.2011 год составили 63,9%, на 01.01.2012 год – 70,1%, оборотные активы на 01.01.2011 год составили 36,1, на 01.01.2012 год – 29,9%. На конец периода прирост внеоборотных активов составил 6,2%, что соответственно привело к снижению оборотных активов на 6,2%. 

Структура актива баланса на 1.01.2012 г  представлена на рисунке 6.

 

 

 

 

Рисунок 6 - Структура актива баланса на 1.01.2012 г 

 

В структуре актива баланса  наибольший удельный вес имеют внеоборотные активы.

Структура оборотных активов  на ЧСУП «Лоевская ПМК-104» представлена в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 - Структура оборотных  активов ЧСУП «Лоевская ПМК-104» на 01.01.2012 г.                                                                                   (млн р.)

Показатели	На 01.01.11г		На 01.01.12г		Удельный вес, %		Отклонение (+;-)		Динамика, %
					На 01.01.11		На 01.01.12		По сумме, млн р.		По уд.весу, %
1.Оборотные активы всего, в  том числе:		4440		8365		100		100		+3925		-
1.1.Запасы и затраты		1188		1903		26,8		22,7		+715		-4,1
1.2.Налоги по приобретенным товарам		-		-		-		-		-		-
1.3Дебиторская задолженность (долгосрочная)		-		-		-		-		-		-
1.4.Дебиторская задолженность (краткосрочная)		1176		1664		26,5		19,9		+488		-6,6
1.5Денежные средства		140		5		3,2		0,06		-135		-3,14
Окончание таблицы 2.4
Показатели	На 01.01.11г		На 01.01.12г		Удельный вес, %		Отклонение (+;-)		Динамика, %
					На 01.01.11		На 01.01.12		По сумме, млн р.		По уд.весу, %
1.6. Финансовые вложения		-		-		-		-		-		-
1.7. Прочие оборотные активы		-		-		-		-		-		-

 

 

 Оборотные активы в  2011 году по сравнению с 2010 годом  увеличились на 88,4% или в абсолютном  выражении на 3925 млн. руб. В  т.ч. , увеличились запасы и затраты на 60,2% или в абсолютном выражении на 715 млн. руб., дебиторская задолженность (краткосрочная) также увеличилась на 41,5% или на 488 млн. руб., дебиторская задолженность (долгосрочная) – отсутствует, но необходимо отметить, что денежные средства снизились на 3,14 млн. руб.

 

Структура запасов и затрат на ЧСУП «Лоевская ПМК-104» представлена в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5-  Структура  запасов и затрат  ЧСУП «Лоевская ПМК-104» на 01.01.2012 г.

Показатели	На 01.01.11г		На 01.01.12г		Удельный вес, %		Отклонение (+;-)		Динамика, %
					На 01.01.11		На 01.01.12		По сумме, млн р.		По уд.весу, %
1.Запасы и затраты		1188		1903		100		100		+715		-
1.1. Сырье, материалы и др. аналогичные  активы		1113		1734		91,1		91,1		+621		-
1.2.Расходы на реализацию		-		-		-		-		-		-
1.3.Готовая продукция		-		-		-		-		-		-
1.4. Расходы будущих периодов		75		169		6,3		8,9		+94		+2,6

 

Структура запасов и  затрат  ЧСУП «Лоевская ПМК-104» на 01.01.2012 г. увеличилась на 715 млн. руб., в т.ч. сырье, материалы и др. аналогичные активы увеличились на 621 млн. руб., расходы будущих периодов на 2,6 млн. руб.

Структура дебиторской задолженности   ЧСУП «Лоевская ПМК-104» на 01.01.2012 г. представлена в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 -  Структура  дебиторской задолженности   ЧСУП «Лоевская ПМК-104» на 01.01.2012 г.

Показатели	На 01.01.11г		На 01.01.12г		Удельный вес, %		Отклонение (+;-)		Динамика, %
					На 01.01.11		На 01.01.12		По сумме, млн р.	По уд.весу, %
1.Дебиторская задолженность (долгосрочная)		-		-		-		-		-	-
2. Дебиторская задолженность (краткосрочная)  всего, в том числе		1176		1664		100		100		+488	-
2.1. Покупателей и заказчиков		877		893		74,6		53,7		+16	-20,9
2.2.Поставщиков и подрядчиков		194		416		16,5		25,0		+222	+9
2.3.По налогам и сборам		-		-		-		-		-	-
2.4.По расчетам с персоналом		2		-		-		-		-	-
2.5. Разных дебиторов		39		316		3,3		19,0		+277	+16
2.6.Прочая дебиторская задолженность		-		-		-		-		-	-
3.Дебиторская задолженность всего		1176		1664		100		100		+488	-

 

Дебиторская задолженность  всего в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 41,5%, что  в абсолютном выражении составляет 488 млн. руб., из нее дебиторская задолженность  (краткосрочная) увеличилась на 41,5%, в абсолютном выражении - на 488 млн. руб., дебиторская задолженность (долгосрочная) на данном предприятии отсутствует.

 

Динамика показателей  эффективности использования оборотных  средств по ЧСУП «Лоевская ПМК-104» представлена в таблице 2.7.

 

 

Таблица 2.7 – Динамика показателей  эффективности использования оборотных  средств по ЧСУП «Лоевская ПМК-104»

Показатели	2010 год	2011 год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации товаров,  работ, услуг (за вычетом налогов), млн р.	4651	6316	135,8	+1678
2.Среднегодовая стоимость оборотных  средств, млн р.	2368,5	3038	128	+669,5
3.Прибыль (убыток), млн р.	1	3	300	+2
4.Однодневная выручка от реализации  товаров, млн р. стр.1 / 360	12,9	17,5	136	+4,6
5.Длительность одного оборота оборотных средств, дни (Тдн) 360 / стр.6	180	171	95	-9
6.Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, раз стр.1 / стр.2	2,0	2,1	105	+0,1
7.Рентабельность оборотных средств, % стр.3 / стр.2 * 100	0,04	0,1	250	+0,06

 

Высвобождение (вовлечение) средств в оборот за счет оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

В = (Т_дн1 – Т_дн0) * В_одн1

где В_одн1 – однодневная выручка от реализации продукции отчетного года.

В = (171 - 180) * 17,5 = -157,5 млн. руб.

Как видно из таблицы намечена положительная динамика показателей использования оборотных средств. Так оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 0,1 раза, что привело к сокращению длительности одного оборота оборотных средств на 9 дней. Высвобождение средств из оборота за счет оборачиваемости оборотных средств составило 157,5 млн. руб.

Рентабельность оборотных  средств за 2011 год увеличилась  на 0,06 и составила 0,1, что составляет 250 % к 2010 г.  

Показатели эффективности  дебиторской задолженности ЧСУП «Лоевская ПМК-104» представлена в таблице 2.7, показатели эффективности использования отдельных статей оборотных средств в таблице 2.8.

 

 

Таблица 2.7 – Показатели эффективности дебиторской задолженности  ЧСУП «Лоевская ПМК-104»

Показатели	2010 год	2011 год	Динамика, %	Отклонение (+;-)
1. Выручка от реализации товаров,  работ, услуг (за вычетом налогов), млн р.	4651	6316	134	+1678
2.Среднегодовая стоимость дебиторской  задолженности, млн р.	1001,5	1420	142	+418,5
3.Однодневная выручка от реализации  товаров, млн р.	12,9	17,5	136	+4,6
4.Длительность одного оборота  дебиторской задолженности, дни 360 / стр.5	78	82	105	+4
5.Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности, раз стр.1 / стр.2	4,6	4,4	96	-0,2

 

Рассчитаем абсолютное высвобождение (вовлечение) дебиторской задолженности:

В = (82 - 78) * 17,5 = 70 млн. руб.

Из таблицы видно, что  оборачиваемость дебиторской задолженности  в 2011г. сократилась на 0,2 или на 4% (100-96) по сравнению с 2010г. Это привело  к увеличению длительности одного оборота  дебиторской задолженности на 4 дня. В результате за счет увеличения дебиторской задолженности было вовлечено в оборот 70 млн. руб.