Себестоимость производства и реализации продукции и ее роль в процессе планирования

        Пояснение к расчетам таблицы 5

1. Пункт 2 и пункт 3 перенесем из  таблицы 3.

Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года определяется как разница между ценой этих остатков и их производственной себестоимостью: 2430 – 1460 = 970

2. Объем выпуска товарной продукции  в действующих ценах и по  полной себестоимости определяется  по данным за год таблица 1. Прибыль по товарному выпуску  равна разнице между его ценой  и полной себестоимостью:

81250 – 38227 = 43023

3. Планируемые остатки нереализованной  на конец года из таблицы 3., а прибыль в остатках определяется  как разница их цены и себестоимости:

2031 – 924 = 1107

4. Объем реализуемой продукции  в планируемом году (РП) определяется  по формуле: РП = Он.г. + ТП - Ок.г., где Он.г. – остатки на начало года ;

ТП – выпуск товарной продукции в планируемом году;

Ок.г. – остатки на конец года

а) РП = 2430 + 81250 – 2031 = 81649,

б) РП = 1460 + 38227 – 924 = 38763,

в) РП = 970 + 43023 – 1107 = 42886.

Таблица 6. Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Сумма тыс. руб.
1.	Капитальные затраты производственного назначения	16755
2.	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
3.	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
4.	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполненных хозяйственным способом, %	8,2
5.	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
6.	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Изменение расходов будущих периодов	-27
2.	Прирост устойчивых пассивов	280
3.	Норматив на начало года:
3.1.	производственные запасы	1416
3.2.	незавершенное производство	539
3.3.	расходы будущих периодов	70
3.4.	готовая продукция	1567
4.	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы	53
4.2.	незавершенное производство	8

 

Таблица 8. Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.	Источники	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1.	Ассигнования из бюджета	-	-
2.	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	8900	4000
3.	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4.	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5.	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6.	Прочие источники	-	-
7.	Долгосрочный кредит банка	3488	1000
8.	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9.	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	872	250

        Пояснение к расчетам таблицы 8:

1. Расчет источников финансирования  капитальных финансовых вложений  осуществляется на базе исходных  данных, приведенных в таблице 5.

2. В планируемом году предусмотрено  основание капитальных вложений  производственного назначения в  объем 16725 тыс. руб. и непроизводственного  назначения в объеме 6000 тыс. руб.

Именно столько источников финансирования необходимо привлечь для полного освоения планируемых капитальных вложений, поэтому фиксируем эти суммы в итоговой строке таблицы 8.

3. Величина прибыли, предусмотренной  на финансирование капитальных  вложений производственного (8900) и  непроизводственного (4000) назначения, указаны в таблице 8 «Данные к  распределению прибыли».

4. Сумма амортизационных отчислений, направленных на финансирование  капитальных вложений производственного  назначения определена в табл.2.

5. Сумма плановых накоплений  по смете на строительно-монтажные  работы, выполненные хозяйственным  способом, определяется умножением  объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом  на норму плановых накоплений:

8100 *8,2% = 664

6. Сумма средств, планируемых к поступлению в порядке долевого участия в жилищном строительстве, указаны в таблице 5 (1000 тыс. руб.).

7. Прочие источники финансирования  по условиям задачи отсутствуют.

8. Величина планируемого долгосрочного  кредита определяется как разница  общей потребности в источниках  финансирование капитальных вложений  и суммы уже определенной в  таблице 7 собственных и привлеченных  источников:

16725 – 8900 – 3673 – 664 = 3488

6000 – 4000 – 1000 = 1000

9. Сумма процентов за кредит  определяется умножением планируемой  величины долгосрочного кредита  на установленную процентную  ставку.

3488*25% = 872

1000*25% = 250

Таблица 9. Данные к распределению прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.	Отчисления в резервный фонд	7000
2.	Реконструкция цеха	8900
3.	Строительство жилого дома	4000
4.	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
	в том числе:
5.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятий	4980
6.	б) удешевление питания в столовой	1500
7.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
8.	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
9.	Налог на прибыль	9392
10	Налог на прочие доходы 6%	352
11	Выплата дивидендов	5000

 

Таблица 10. Распределение прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Сумма прибыли к распределению	51567
2	Отчисления в резервный фонд	7000
3	Реконструкция цеха	8900
4	Строительство жилого дома	4000
5	Отчисления в фонд потребления-всего,	7980
	В том числе:
6	а)на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
7	б) удешевление питания в столовой	1500
8	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
9	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
10	Налог на прибыль	9392
11	Налог на прочие доходы 6%	352
12	Погашение долгосрочного кредита	4488
13	Выплата дивидендов	5000
14	На финансирование прироста оборотных средств	66
15	Нераспределенная прибыль	3189

 

Пояснение к расчетам таблицы 10:

Прибыль к распределению – это прибыль планируемого года (таблица 10 п.16) 51567.

Погашение долгосрочного кредита из таблицы 7, финансирование прироста оборотных средств из таблицы 8.

Остаток нераспределенной прибыли определяется методом вычитания из прибыли к распределению суммы всех учтенных элементов распределения.

Таблица 11 . Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2
1	2	3
1.	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2.	Средства целевого финансирования	210
3.	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4.	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5.	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

 

 

2.2 Пояснительная записка

 

Таблица 12. Порядок направления распределения прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.	Уд. Вес, %
1	2	3	4
1	Прибыль к распределению	51567	100,0%
2	Отчисления в резервный фонд	7000	13,6%
3	Реконструкция цеха	8900	17,2%
4	Строительство жилого дома	4000	7,8%
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе	7980	15,5%
6	а) на выплату материальной помощи работниками предприятия	4980	9,7%
7	б) удешевление питания в столовой	1500	2,9%
8	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500	2,9%
9	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200	2,3%
10	Налоги на прибыль	9392	18,2%
11	Налоги на прочие доходы	352	0,7%
12	Погашение долгосрочного кредита	4488	8,7%
13	Выплата дивидендов	5000	9,7%
14	Прирост оборотных средств	66	0,1%
15	Нераспределенная прибыль	3189	6,2%