Страховые резервы, их виды и назначения

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………..3

1. Страховые  резервы, их виды и назначения…………………….....4

2. Технические  резервы………………………………………………...5

3.Определение  страхового резерва……………………………………7

         Заключение……………………………………………………………….16

         Список  литературы………………………………………………………17

 

 

Введение

 

Рынок страховых  услуг является одним из необходимых  элементов рыночной инфраструктуры, тесно связанным с рынком средств  производства, потребительских товаров, рынком капитала и ценных бумаг, труда  и рабочей силы. В странах развитой экономики страховое дело имеет  широчайший размах, обеспечивая предпринимателям надежную охрану их интересов от неблагоприятных  последствий различного рода техногенных  аварий, финансовых рисков, криминогенных  факторов, стихийных и иных бедствий.

В условиях господства государственной формы  собственности и административно-командной  системы управления в нашей стране потенциал института страхования  не мог быть раскрыт в полной мере, сфера его применения была весьма ограничена. Страхового дела в его  подлинном значении не было и не могло быть, поскольку не было основы – частного предпринимательства и самостоятельности хозяйствующих субъектов.

Существовавшие  условия хозяйственной деятельности не благоприятствовали использованию  страхового метода охраны имущества  предприятий и организаций, ущерб  возмещался в основном посредством  использования дотаций из общегосударственных  бюджетных резервов.

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной  деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения  финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они  отражают величину обязательств страховщика  перед страхователями по заключенным  договорам страхования, но не исполненных  на данный момент времени. Средства страховых  резервов используются для выплат страховых  сумм и страховых возмещений в  тех случаях, когда для обеспечения  выплат страхователям не хватает  текущих поступлений страховых  премий.

 

1. Страховые резервы, их виды и назначения

 

Согласно законодательству украинские страховые компании формируют два  различных вида страховых резервов:

- резервы  по рисковым видам страхования;

- резервы  по страхованию жизни и накопительному  страхованию.

Такое разграничение резервов связано  с общемировой практикой разделения страхового бизнеса на общее страхование (которое у нас принято называть “рисковым”) и страхование жизни. Так, по страхованию жизни в силу его особенностей и специфики  формируются так называемые математические резервы. По рисковым видам страхования (иным, чем страхование жизни) формируются  технические резервы.

Страховые резервы создаются в  той валюте, в которой страховщики  несут ответственность по своим  страховым обязательствам.

Резервы по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам  страхования формируются отдельно от резервов для других видов страхования.

Страховые резервы предназначены  исключительно для обеспечения  выплат страховых сумм и страхового возмещения по заключенным договорам  страхования. Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам страхования  за счет резервов по страхованию жизни  и медицинскому страхованию, а также  использовать страховые резервы  для каких-либо иных целей, кроме  как страховых выплат.

В мировой практике страхового бизнеса  принято также создавать резерв предупредительных мероприятий (РПМ) , который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения  застрахованного имущества, а также  на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий  формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

 

2. Технические резервы

 

Согласно ст. 30 Закона Украины “О страховании” и Положению о формировании резервов по рисковым видам страхования, все страховщики обязаны формировать  и вести учет следующих технических  резервов по рисковым видам страхования:

- резервы  премий (резервы незаработанных  премий) по договорам страхования,  срок которых не истек на  отчетную дату;

- резервы  убытков (зарезервированные невыплаченные  суммы страхового возмещения  по заявленным требованиям страхователей) .

Резерв премий состоит из:

- резерва  незаработанной премии;

- дополнительного  резерва неистекших рисков;

- резерва  катастроф;

- резерва  колебаний убыточности.

Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей  по договорам страхования, действовавшим  в отчетном периоде, и относящейся  к периоду действия договоров  страхования, выходящих за рамки  отчетного периода. Сумма незаработанной премии – это страховой резерв, который предназначен для выплаты  страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем, и который называется резервом незаработанной премии (РНП).

Резерв неистекших рисков создается  как дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств технических  резервов вследствие возможного (или  вынужденного) занижения тарифов.

Резерв катастроф создается  обычно в целях обеспечения страховых  выплат на случай естественных катастроф  либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов, превышающему среднестатистический уровень, и возникает необходимость осуществления выплат страхового возмещения в суммах, значительно превышающих средние размеры, учтенные при расчете базового страхового тарифа. Такой резерв формируется страховщиками в случаях, если действующим договором страхования предусмотрена страховая ответственность при возникновении такого рода катастрофических обстоятельств.

Резерв колебаний убыточности  создается для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых  выплат в случаях, если значение убыточности  страховой суммы в отчетном периоде  превышает ожидаемый уровень  убыточности, принятый за основу при  расчете тарифной ставки по виду страхования.

В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым  случаям, которые произошли до окончания  финансового года.

Резервы убытков подразделяются на:

- резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков;

- резерв  произошедших, но незаявленных убытков.

Резерв заявленных, но неурегулированных  убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, неисполненным или исполненным  не полностью на отчетную дату, причем данные страховые обязательства  возникли в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых  в установленном законом или  договором страхования порядке  уже было ранее заявлено страховщику.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) формируется в связи  с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления которых  страховщику не было заявлено в установленном  законом или договором страхования  порядке на отчетную дату. На практике величина РНПУ исчисляется в размере порядка 10% от суммы страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год.

Резервы по страхованию жизни

Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для обеспечения  выполнения обязательств страховщика  по страховым выплатам (в том числе  в долгосрочном виде – пенсий, ренты, аннуитетов) по заключенным договорам  страхования при дожитии застрахованного  до определенного договором страхования  срока или возраста и (или) смерти застрахованного в соответствии с условиями, предусмотренными договором  страхования.

Согласно ст. 30 Закона Украины “О страховании” страховщики формируют  и ведут учет таких резервов по страхованию жизни:

- резервы  долгосрочных обязательств (математические  резервы) ;

- резервы  надлежащих выплат страховых  сумм.

Величина резервов долгосрочных обязательств (математические резервы) исчисляются  отдельно по каждому договору согласно Методике формирования резервов по страхованию  жизни.

 

3. Определение страхового резерва

 

При уплате страхователем страховой  премии выполняет свои финансовые обязательства, и обязывает страховщика отвечать по договору страхования. То есть страховщик, по сути, становится кредитором страхователя. И если наступает страховой случай, то страховщик обязуется уплатить страхователю страховую сумму. Чтобы суметь произвести обещанные выплаты, страховщику  необходимо создать резервы.

В личном страховании существуют резервы  двух типов:

• резервы по страховым случаям, подлежащим урегулированию (резервы по уже произошедшим, но не оплаченным страховым событиям)
• резервы по текущим (действующим) договорам.

Страховой резерв отражает долг страховщика  перед страхователем.

Обязательства страховщика носят  вероятностный характер, так как  страховой случай может не произойти, и все средства страхователя останутся  у страховщика, долг исчезнет. Кроме  того выплаты страховых премий и  страховой суммы не совпадают  во времени, а, следовательно, имеет  место эффект накопления. Поэтому  при расчете математических резервов необходимо использовать современную  вероятную стоимость обязательств.

 

Схема баланса компании по страхованию  жизни.

Актив	Пассив
Инвестиции	Собственные фонды
	Математические резервы
Прочие активы	Другие обязательства

 

Из данной схемы видно, что математические резервы – это разница между  обязательствами компании и обязательствами  перед компанией. Исходя из приведенных  выше рассуждений, можно изменить данное определение, а, именно, страховой резерв – разница между современной  вероятной стоимостью будущих обязательств страховщика и современной вероятной  стоимостью будущих обязательств страхователя. Так как страховые резервы  накапливаются у страховщика, то они достигают со временем огромных размеров, которые можно эффективно инвертировать. Однако, при использовании  этих средств, необходимо помнить, что  они принадлежат страхователям, и являются активами, направленными  на выполнение обязательств перед страхователями.

Резерв можно определить на любой  момент действия страхового контракта. Для понимания сущности страхового резерва рассмотрим несколько вариантов  его определения:

1. Определение математического резерва в момент заключения договора до первой выплаты премии. При этом, предусматриваются пожизненные взносы в начале года Р_х. Тогда, по определению:

,

 

где A_x – современная стоимость неких обязательств страховщика,

₀V_x – размер страхового резерва в возрасте х лет, в момент заключения договора.

Так как, страхователь еще не заплатил ни одной страховой премии, то страховщик также ему ничего не должен, поэтому  ₀V_x=0. С математической точки зрения, страховой резерв – разница между некоторым постоянным числом и ожидаемой суммой поступлений от страхователя. Размер резерва зависит от страховой суммы, размера страховой премии, доходности от инвестиций и периода сделки.

2. Если страховые премии уже выплачиваются страхователем в течении времени t, тогда величина страхового резерва определяется по формуле:

 

 

3. Страхование на дожитие. В данном случае страховые премии уплачиваются одним платежом в момент заключения договора, а после истечения срока t (в момент x+t) выплаты уже не ожидаются, поэтому величина резерва определяется современной величиной обязательств страховщика, зависящих от уплаченной нетто-премии:

 

_tV_x=A_x+t.

 

Современная вероятная стоимость  обязательств будет определяться в  зависимости от страховой суммы  R, вероятности дожития от возраста x+t до возраста x+n, а также ставкой доходности, сроком страхования и моментом заключения сделки:

.

 

4. Если в страховании на дожитие страховые премии уплачиваются в рассрочку, на протяжении всего срока страхования, до наступления страхового случая (период t), исходя из определения страхового резерва, его величина определяется по формуле:

 

,

 

где р – страховой тариф.

5. Накопленные в страховой компании средства инвестируются в различные виды деятельности, следовательно, на них начисляется процент. В данном случае, возникает путаница между страховым резервом и накопленной суммой, так как кажется, что страховщик, чтобы обеспечить возврат средств страхователю, при наступлении страхового случая, накапливает их по обычной схеме наращения (как в банке). Пусть нетто-премия увеличивается на коммерческом счете по ставке i% в до момента x+t, тогда наращенная сумма определется по формуле: