Сущность, виды и методы оценки теневой экономики

Его разновидностями являются:

1) сравнение доходов, измеренных разными способами;

2) сравнение зарегистрированных доходов и расходов;

3) альтернативные оценки;

4) метод товарных потоков.  

Покажем на примере метода расхождений, как предварительно оценивается теневой секторов России.   
1. Сравнение доходов и расходов. Впервые в РФ был применен в 1996 г., когда был осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств. В результате оказалось, что доходов значительно меньше, чем расходов, причем расчеты, выполненные на более ранний период, показали, что размер скрытой оплаты труда постоянно растет: если в 2011 г. его величина составляла около 5% от ВВП, то в 2012 г. - около 11 % ВВП. В 2013 г. доля скрытой оплаты труда, согласно официальной статистике, составила 11,1% ВВП и около 25% всей оплаты наемного труда, и, если исходить из того, что в среднем за 2010-2012 гг. доля заработной платы в ВВП составляет около 45%, то оценка величины теневого сектора в 2007-2011 гг. - около 25% ВВП.

2. Общее падение ВВП за 2011-2013 гг. превысило 50%, а уровень энергопотребления сократился только на 25%, что позволяет предположить существование неучтенного производства размером не менее трети ВВП.  
3. Многие исследователи заметили огромный разрыв между данными Госкомстата России о валовом накоплении основного капитала и отчетами предприятий об инвестициях в основной капитал, указывая ежегодную цифру за период в $40 млрд. Официальная статистическая отчетность дает меньший разрыв по этому показателю: от примерно 70 млрд. деноминированных рублей в 2011-2012 гг. до 10 млрд. руб. в 2013 г. Тем не менее эти чрезвычайно значительные деньги, без сомнений, ушли в «тень». 
4. Банковские процентные ставки значительно превосходят показатели рентабельности, представляемые предприятиями в официальных отчетах. 
5. Денежные суррогаты нередко сразу после выпуска котируются по 50 - 70% от номинала, предоставляя огромные возможности для скрытых финансовых комбинаций.

Интересна методика Госкомстата России определения объемов работ, выполненных по договорам строительного подряда с учетом теневой экономики.

На первом этапе определяется оценочный объем подрядных работ на базе инвестиционных ресурсов. Здесь на федеральном уровне наряду с собственной статистикой Госкомстата России, данных таможенной статистики и межотраслевого баланса используются данные налоговых органов для расчета неформального сектора промышленности строительных материалов.

На втором этапе формируется объем подрядных работ по крупным, средним и малым предприятиям путем суммирования данных государственного статистического наблюдения. 

На третьем этапе определяется объем скрытого строительства как разница результатов первого и второго этапов.

Затем величина скрытой деятельности распределяется по регионам пропорционально размерам занижения данных о выполненном объеме строительно-монтажных работ в отчетности подрядных организаций над аналогичными данными в отчетности заказчика.

Таким образом, региональный показатель уровня теневого сектора в строительстве не зависит от региональной статистики Госналогслужбы и вполне подходит как ориентир в контрольной деятельности налоговых органов. Думается, такого рода ориентиры нужно определять для каждой отрасли.

Важный компонент исследования теневой экономики — методы сбора и анализа информации. При работе с методическими указаниями следует отметить, что Госкомстатом России был задействован широкий спектр традиционных статистических методов.

Следует также остановиться на интересном подходе к региональному анализу теневой экономики, развиваемому специалистами Международного фонда экономических и социальных реформ на базе собственной геоинформационной системы.

Суть этого подхода в манипулировании компьютерными картами, раскрашенными в соответствии с динамикой изменения исследуемых показателей. Например, вычитание картографических образов позволяет разместить на краях цветовой гаммы регионы с наибольшим рассогласованием темпов роста доходов и расходов или производства и потребления. Затем с помощью корреляционного анализа можно подобрать косвенные признаки для диагностики прироста «теневого» сектора.

Так, по динамике площади землеотвода можно судить о неучтенном промышленном и индивидуальном жилищном строительстве; по динамике так называемых «прочих» вырубок — о неучтенном коттеджном и дачном строительстве в пригородных районах; по динамике государственных пошлин нотариальных контор — об объемах сделок с недвижимостью и автомобилями; а по страховым выплатам при пожаре — о реальном благосостоянии населения. 

2.2. Статистические данные о теневой экономике по Госкомстату.

По поводу обьема российской теневой экономики ходят легенды. По некоторым оценкам, от 40 до 60% производства товаров и услуг давно ушли "в тень". Госкомстат, однако, не отрицая ни самой болезни, ни ее развития, склонен более сдержанно оценивать ее масштабы.

По утверждению государственной статистики, доля теневой, или, точнее, скрытой, экономики составила в 2013 году около 22% валового внутреннего продукта (ВВП) страны. И хотя за рубежом такого рода показатели, как правило, не публикуются, по словам замначальника управления национальных счетов и платежного баланса комитета Алексея Пономаренко, речь там может идти о трех, четырех, от силы пяти процентах ВВП. В этом смысле наши авангардные позиции неоспоримы. С другой стороны, в понятие "теневая экономика", по методологии Госкомстата, не входят производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда. Не учитываются преступления против личности и имущества (например, взятки и грабежи), а также национализация и приватизация, поскольку такие акции сказываются лишь на стоимости активов и никак не отражаются на добавленной стоимости и ВВП. В этом, собственно, и состоят самые большие расхождения в оценке теневой экономики Госкомстатом и МВД, "сидящим" на криминале и определяющим "тень" более чем в 60% от ВВП. "У нас с ними просто разный подход", - подчеркивает Пономаренко.

В советские времена наша экономика просвечивалась сплошным наблюдением, как прожектором. Все, до последнего болта, учитывалось и попадало в отчет. За умышленное искажение "цифири" можно было угодить в тюрьму. Хотя и тогда существовала и нелегальная (незаконная), и неформальная (не учитываемая официальной статистикой) экономика. Пример последней - личные подсобные сельские хозяйства, ее вес во многом определялся косвенными методами. Итак, с 2013 года размер скрытой оплаты труда вырос с 5 до 11% ВВП в 2013. Растет и общий обьем теневой экономики. Напомним: в 2013 году она измерялась в 18%. На просьбу дать прогноз, что же нас ждет дальше, в Госкомстате ответили: прогнозы не даем - иначе будет трудно избежать искушения работать "по ориентиру".

 
Рис.2 Что не платит теневой бизнес.

Теневой бизнес для того и создан чтобы не платить некие госпошлины, налоги и прочие денежные средства идущие в государство или же рабочему классу. Чаще всего это монополисты ищущие личную прибыль и способы минимальных затрат.

3. Способы борьбы с теневой экономикой.

Неуклонный рост теневой экономики и экономической преступности в последние десятилетия – общемировое явление, свидетельствующее о нарастании нестабильности и угрозы кризисов в сложившейся мировой социально-экономической системе. Положение в России характеризуется, конечно, большим своеобразием, но в значительной мере является результатом и общемировых процессов.

                                                                                                  Таблица 6.

Число преступлений, совершенных в сфере экономики, единица, значение показателя за год, (2007-2013 года)

Важнейшая черта общемировой динамики – неуклонный рост удельного веса финансово-посреднического сектора как в численности занятых, так и особенно в общем объеме доходов. Согласно оценкам Уоллиса и Норта, трансакционные издержки при продвижении товара на рынке США (затраты на банковские и финансовые услуги, страхование, оптовую и розничную торговлю или, с точки зрения процессий работников, на оплату юристов, бухгалтеров и т.д.), за столетие 1870-1970 гг. возросли с 25 до 45% национального дохода.

По России и СССР таких оценок не проводилось. Однако используя показатели, связанные с величиной транссакционных издержек, например, доходы от посреднической деятельности, можно получить следующую качественную картину. В СССР доля в ВВП доходов от финансово-посреднической деятельности удерживалась на уровне в 4-5 раз более низким, чем в развитых странах. За первые же 3-4 года реформы эта доля возросла в 3-4 раза. Эту динамику, в частности, можно проиллюстрировать показателем затрат на торгово-посреднические услуги. В 2011 г. доля этих затрат в ценах приобретения товаров в среднем по отраслям материального производства были равны 7%. В 2012 г. эта доля составляла уже 25-30%.

Большинство исследователей теневой экономики отмечают связь ее увеличения с ростом финансово-посреднической деятельности, поскольку эта деятельность представляет значительно большие трудности для государственного контроля по сравнению с производством товаров. Беспрецедентный рост доходов и финансовых активов крупнейших транснациональных групп и финансово-промышленных корпораций, их реальной экономической власти и влияния происходит в значительной мере за счет высвобождения финансово-посреднической, финансово-информационной и финансово - политической деятельности из - под контроля государства, и сокрытия ее результатов от кредиторов и трудового коллектива. Результатами такой деятельности может быть уход от уплаты налогов, незаконный ввоз или вывоз валюты и товаров, незаконные платежи иностранной валютой внутри страны, перевод финансовых средств из прибыли предприятия в производственные издержки и т.д.

Это высвобождение из-под контроля вовсе не обязательно имеет характер преступной деятельности. Хорошее знание законодательства (обычно не только своей страны, но и других стран) или возможность нанять высококвалифицированных юристов, финансистов и т.д. обычно позволяет обнаружить те или иные “дыры” и двусмысленные формулировки в законах, чтобы минимизировать уплачиваемые налоги, скрывать доходы, незаконно оплачивать покупки инвалютой, бесконтрольно переводить капиталы за рубеж и т.д., не рискуя понести серьезное наказание. Еще больше возможностей открывается для тех, кто готов нарушить закон, если только вероятность обнаружить это нарушение достаточно мала.

Особенностью последних десятилетий стало то обстоятельство, что объемы денежно-финансовых средств, которыми оперируют субъекты финансовой сферы, во много раз превосходят потребности производства (реального сектора) в этих средствах для нормального обращения. Если в неоклассической теории финансовая система рассматривается только как система, обслуживающая процесс производства товаров и услуг и их экономически эффективного распределения, то теперь финансовая сфера явно выделилась из реального сектора автономизировалась от него. Наоборот, можно говорить, что она использует развитие тех или иных секторов реального сектора и его ресурсов в своих экономических и политических интересах. Для иллюстрации приведем несколько количественных оценок из работы. Известного российского исследователя А.И. Неклессы, руководителя Центра экономических стратегий Национального института развития РАН.

Рис. 3. Теневая экономика в некоторых странах мира, % ВВП.

Объем производных финансовых инструментов (дериватов) в мире оценивается в 103 трлн. долл. (оценка на конец 2012г.) Банка международных расчетов или 150 трлн. долл. (оценка на конец 2013 г., приведенная на слушаниях в одном из комитетов Сената США). Для сравнения укажем, что суммарный объем мирового ВВП в 2012 г. был близок к 30 трлн. долл. (оценка Всемирным банком суммарного ВВП по 130 наиболее развитым странам мира). Потребность в ликвидных средствах для обслуживания процессов обращения удовлетворяется в основном деньгами в собственном смысле, масса которых измеряется обычными показателями (эти показатели имеют достаточно стабильные соотношения с объемом произведенного продукта). Например, для США, ВВП которых в 2012 г. составил 7,7 трлн. долл., объем наличных денег МО составил 457,9 млрд. долл., и за три месяца 2013 г. федеральной резервной системой было напечатано 13,8 млрд. долл.; показатель М1 равнялся 1112,7; М2 – 4380,8; М3 – 5940,1 млрд. долл.. (Надо учитывать, что доллар служит резервной валютой фактически во всем мире).

Вторая особенность заключается в том, что объем финансовых и иных ресурсов, которыми располагают и оперируют субъекты финансовой сферы, стали сопоставимы с ресурсами, которыми располагают большинство средних по экономической мощи государств мира (и превосходят большинство малых или слабых государств).

Государство призвано обеспечивать социальные, оборонные и другие функции, реализовывать программы экономического развития и экологии, короче, руководствоваться интересами общества в целом. Оно изымает часть доходов у финансовых организаций с помощью налогов, а также устанавливая законодательные и административные правила и ограничения, направляет их средства и их активность в тех сектора и не те проблемы, где они необходимы для страны. Естественно, цели финансово-посреднических и финансово-промышленных организаций и сообществ могут расходиться с целями и задачами государства. По мере того, как возрастает экономическая и политическая сила финансовых организаций и они перестают нуждаться в защите и помощи государства, разрыв между целями и интересами финансово-экономических групп и сообществ, с одной стороны, и государства, – с другой, все более увеличивается.

Рост объема дериватов в мире связан с беспрецедентным ростом в послевоенные десятилетия числа новых форм банковского и финансового обслуживания и появлением все новых и новых финансовых инструментов и технологий. Это развитие финансовой активности было обусловлено во многом успехами информатики и компьютеризации, обеспечившими небывалые возможности практически мгновенной передачи информации, объединившей прежде географически разделенный мир, а также углубления ее переработки с целью управления рисками, хеджирования, разработки инновационных форм страхования, тщательно просчитанных схем валютно-финансовых спекуляций и интервенций и т.п. В этом же ряду необходимо упомянуть и о технологиях и схемах высвобождения финансово-экономической деятельности из-под контроля государства, о чем говорилось выше.

Возможность мгновенно перемещать огромные объемы ресурсов в пространстве благодаря успехам коммуникации и либерализации валютно-финансовой деятельности, появление оффшорных зон и стран, где законодательство особенно тщательно охраняет коммерческую тайну, способствовало глобализации банковско-финансового сообщества, превращению его в экстерриториальное и практически недоступное для эффективного контроля со стороны отдельного государства. Иными словами оно превращается в потенциальную сферу теневой деятельности. Потенциальную, поскольку наиболее устойчивые и дальновидные банковско-финансовые структуры хорошо осознают высокую и вполне конвертируемую экономическую ценность их главного капитала – доверия и надежности. Однако поскольку речь идет об огромных суммах выигрыша или проигрыша, нередко происходит и объединение представителей финансовых структур с коррумпированными чиновниками (с образованием организованных преступных группировок) или с откровенно криминальными сообществами для решения особо острых проблем.