Теневая Экономика

Максимальная  ставка подоходного налога с физических лиц 
 

Глава 2. Причины возникновении и формы теневой экономики

2.1. Причины возникновения  теневой экономики

Для сохранения стабильности экономики, и в частности для  предотвращения социально-экономических  кризисов, необходимы изучение причин возникновения экономических угроз, количественная оценка, определение  пороговых значений индикаторов  и контроль над тенденциями их развития. Например, развитие "теневой" экономики препятствует установлению партнерских отношений между  государством и национальным капиталом  на основе открытости, которые крайне необходимы для осуществления эффективных  и быстрых антикризисных действий. Постановка проблемы теневой экономики относится к 1940-м гг. ХХ в. Она рассматривалась как часть экономической преступности в сфере бизнеса, которую осуществляли высокопоставленные лица. Впоследствии к экономическим преступлениям стали относить уклонение от налогов, компьютерные преступления и целый ряд других, отличительной чертой которых являлось то, что они направлены на причинение ущерба государству, отдельным секторам экономики, предпринимательской деятельности, а также отдельным группам граждан. Собственно экономика разделяется на черную (собственно криминальную); теневую (полулегальную-полукриминальную); серую (преимущественно легальную, отчасти криминальную) и белую (легальную, законную, законопослушную), или нормальную. Теневая экономика, – неконтролируемая экономикой совокупность легальных, но не выявляемых открытыми проверочными методами финансово-хозяйственных операций. К криминальной экономике относятся деяния, прямо запрещенные законодательством, и она (в отличие от теневой) считается черной, нелегальной, преступной. Борьба с этими негативными явлениями – дело правоохранительных органов. Что касается теневой экономики, то она, как это следует из приведенного определения, является не криминальной, а вполне легальной деятельностью. Центральное понятие здесь – степень открытости, прозрачности, контролируемости экономической деятельности. Именно в недостаточности характеристик и состоит главная причина возникновения "тени", затененности, скрытности. Проблема теневой экономики экономико-правовая, и для борьбы с ней можно и нужно использовать нормы уголовного и другого права. В части экономической проблемности теневой экономики речь должна идти о нарушении экономических или функционально-управленческих законов. В связи с тем, что легальная, нормальная экономическая деятельность может находиться под криминальным контролем, разделение экономической деятельности может быть осуществлено с учетом законности осуществления этой деятельности: законная; противозаконная; внезаконная. Противозаконная экономическая деятельность – это преимущественно проблема обеспечения действенности законодательства и прямая задача соответствующих государственных структур. Незаконная деятельность - служит резервуаром для наращивания криминальной и полукриминальной сфер экономической деятельности и в силу своей нейтральности по отношению к отсутствующему либо недостаточно эффективному законодательно-правовому полю постоянно опережает и будет опережать как законодательство, так и усилия органов правопорядка. Законодательная и последующая правоохранительная деятельность возникают уже после того, как антиобщественный характер той или иной экономической деятельности не только осознан обществом и государством, но и признан нетерпимым. Важным методологическим аспектом собственно теневой деятельности на товарных рынках являются ее оценка и дифференциация в связи с условиями и предпосылками теневого экономического поведения. Распространенной практикой является то, что значительную часть своих доходов физические лица получают в неучтенной, "серой" форме и часто те же самые граждане не платят никаких налогов со своих параллельных заработков в "сером" секторе.

2.2. Формы теневой  экономики

В зависимости от систем мотивации выделяются следующие  основные формы:

1. Псевдотеневая или полутеневая деятельность (планирование налогов). Любые налоги и платежи уменьшают доход, поэтому их следует избегать. Пример такого поведения хозяйствующих субъектов – массовая регистрация малых предприятий на начало периода объявленных налоговых льгот и столь же массовое их закрытие по истечению "налоговых каникул". Эта деятельность совершенно законна, поскольку не уклоняется от требований налоговой системы, а приспосабливается к ней. Но она приобретает полутеневой характер, ибо может сопровождаться "адаптацией" показателей деятельности к требуемым.

2. Рациональная (вынужденная) теневая деятельность. Так как цена законопослушного поведения кратно превышает соответствующую цену в условиях теневой деятельности, этот тип теневой деятельности хотя и не желателен, носит как бы вынужденный характер и провоцируется неадекватной налоговой политикой государства или характером институциональной системы (системная коррупция). Считается, что данный тип теневой деятельности в принципе может перейти в прозрачную экономику при соответствующих условиях, на чем и построены предложения о легализации теневого сектора и его интеграции с легальным.

3 Иррациональная теневая деятельность, – является результатом нерационального поведения, субъект которого склонен к риску, авантюрному типу поведения. Эту позицию защищает теория экономики преступности, которая исходит из принципа раскрываемости хозяйственных правонарушений и неизбежности санкций. В соответствие с этой теорией теневая экономическая деятельность неизбежна, не имеет примитивной своекорыстной мотивации, а есть результат самореализации специфическою социально-психологического типа субъекта экономической деятельности. В каждой из перечисленных трех форм теневой деятельности предусматривается сознательный выбор, обоснованный или необоснованный, верный или неверный, свободный или вынужденный. Во всех трех случаях легальная прозрачная деятельность возможна, хотя и обременительна.

Формы теневого экономического поведения, в которых доминирует не субъективный (сознательный выбор), а объективный фактор, не предполагающий выбора, следующие:

1. Теневая деятельность  как форма коллективного выживания. Нетеневая деятельность невозможна, даже если она желательна. В таком положении находится сегодня часть российского реального сектора экономики, для которого характерны неплатежи, бартер, использование денежных суррогатов, низколиквидных векселей, т.е. наличие всех предпосылок теневой деятельности. Поскольку реальный сектор по большей части неликвиден, то иного типа экономического поведения, кроме теневого либо полутеневого, здесь нельзя реализовать. Это тип коллективного выживания неконкурентоспособных предприятий, либо предприятий, работающих в условиях сужения внутреннего рынка.

2. Теневая деятельность как форма индивидуального выживания за счет второй (третьей) скрытой занятости; занятия натуральным хозяйством; оказания услуг (частный извоз и т.п.). Она может носить как нейтральный, так и протестный характер.

3. Традиционная теневая  деятельность как стереотип национального  поведения и национального менталитета  (неформальные сделки, шабашничество в странах Евразийского союза и др.), когда иной вариант экономического повеления просто не рассматривается.

4. "Идейная" теневая  деятельность. В ее основе лежит  убежденность в невозможности  иного способа действий, поскольку  экономика государства представляет  собой тупиковый вариант экономической  системы с теневой ориентацией.

2.3. Меры борьбы с теневой экономикой

Практически все признают необходимость борьбы с развитием  ТЭ, однако есть расхождения в определении целей и инструментов этой борьбы.

Прежде всего, обыденное  представление о желательности  полной ликвидации ТЭ является заведомо ошибочным. Если есть некоторые полезные функции данного явления, то речь должна идти не об уничтожении ТЭ, а об оптимизации ее масштабов. Но даже если бы это явление давало только негативные результаты, то и в этом случае неправомерны призывы уничтожить ТЭ «любой ценой». Например, полной ликвидации квартирных краж можно добиться, если на всех квартирах будет принудительно установлена сигнализация и у каждого подъезда станет дежурить охрана. В результате неизбежного увеличения расходов на предотвращение правонарушений рядовые граждане почувствуют, что их потери не сократились, а, наоборот, возросли. Поэтому целью борьбы даже с заведомо антиобщественными видами ТЭ лучше считать не их полную ликвидацию, а минимизацию совокупных потерь от этих преступлений и от борьбы с ними. Что касается методов борьбы с ТЭ, то по этому поводу мнения расходятся в зависимости от того, какие именно причины развития ТЭ считать более важными. Многие считают, что главная причина разбухания ТЭ – это «плохие» законы, которые искусственно тормозят развитие деловой активности и вынуждают нормальных граждан превращаться в «теневиков». В таком случае стратегией борьбы с ТЭ должна стать ликвидация бюрократических «препон», а тактикой – поэтапная либерализация хозяйственной деятельности (облегчение правил регистрации фирм, снижение налогов, сокращение числа регулирующих законов и проверяющих инстанций). Многие исследователи, однако, полагают, что наиболее важным фактором сдерживания TЭ являются не формальные нормы права, а неформальные культурные традиции (например, протестантская этика по Максу Веберу). По их мнению, для минимизации ТЭ прежде всего необходимо, чтобы люди рассматривали хозяйственную деятельность как честную «игру по правилам», а не как «пиратство». При таком подходе стратегический путь борьбы с ТЭ – это «выращивание» хозяйственной культуры, благоприятной для легального бизнеса, а тактические приемы – пропаганда честного предпринимательства, публичное общественное осуждение нарушающих закон бизнесменов, общая забота о моральном климате общества.

Глава 3. Влияние государства на теневую экономику и ее масштабы.

3.1 Масштабы теневой экономики

В мировой практике обычно выделяют следующие факторы (тенденции), определяющие масштабы и динамику "теневой" экономики:

1. Общее состояние экономики.  Активное формирование теневого  сектора в переходной экономике  является следствием общей нестабильности (предкризисное, кризисное, посткризисное состояние). При нестабильном состоянии легальной экономики деятельность в ее "теневом" секторе имеет свои преимущества: более четкие, стабильные и понятные правила "игры" в отсутствие соответствующей нормативно-законодательной и правовой базы и связанных с ней громоздких, зачастую дорогостоящих бюрократических процедур; строгая ответственность субъектов теневой экономики. В то же время нестабильное состояние экономики вынуждает искать более привлекательную нишу для своей деятельности, например "теневой" сектор.

2. Степень свободы бизнеса.  Тенденция устранения государства  от своих регулирующих и надзорных  функций ведет к росту теневого  сектора экономики. Снятие всех  запретов, преобладание технократических  подходов и концепций "экономического  романтизма" в управлении государством; отсутствие и/или несовершенство  необходимой нормативно-законодательной  и организационно-правовой базы  приводит, как правило, к существенному  свертыванию регулятивных и надзорных  функций государства в ряде  секторов экономики' и в конечном  итоге к потере его экономической  безопасности.

3. Отсутствие и/или несовершенство  нормативно-законодательных и организационно-правовых  актов, регулирующих отношения  в области предпринимательства  и бизнеса. Наличие пробелов  в этой сфере законодательства  государства позволяет достаточно  комфортно работать в теневом  секторе экономики, ограничивая  тем самым возможности государства  реализовать свои регулирующие  функции, а исполнительным органам  власти – должным образом контролировать  ситуацию. У налоговых служб и  правоохранительных органов отсутствуют  инструменты, при помощи которых  они могли бы воздействовать  на теневой бизнес.

Кроме того, наличие непрозрачного  механизма предоставления налоговых  льгот способствует коррумпированности власти и сдерживает развитие конкурентной среды в экономике.

4. Тяжесть налогообложения.  Уровень налогов и социальных  отчислений в 33% оценивается в  мировой практике критическим  в плане провоцирования распространения  "теневой" экономики. А налоговое  изъятие свыше 50%, как правило,  лишает предприятие стимулов  к производственной деятельности  вообще и к легальному развитию  производства, в частности. Как  известно, чрезмерно высокие акцизы  и пошлины создают криминальный  импорт, увеличивают контрабанду  товаров, способствуют уходу товаров  в теневой сектор экономики  и снижают поступление налогов.

5. Незащищенность прав  собственности. Одной из важных  причин, влияющих на динамику  развития теневой экономики, является  незащищенность прав собственности:  отсутствие четких гарантий защиты  прав собственности приводит  к тому, что используется малейшая  возможность избежание уплаты  налогов.

6. Неплатежи между хозяйствующими  субъектами активно способствуют  развитию бартерных отношений  и преобладанию наличной формы  платежей, что приводит к уменьшению  налогооблагаемой базы.

7. Отсутствие привлекательных  условий для инвестирования доходов  населения. Экономика стран Евразийского  союза ориентирована на движение  наличных денежных средств как основных средств платежа, преимущественно долларов США. Нестабильность финансового рынка, последствия азиатского фондового и российского системно-экономического кризисов, недоверие к банковской системе, отсутствие возможности легитимного инвестирования своих свободных денежных средств в экономику государства (посредством приобретения акций, участия в тендерах по приватизации госсобственности и др.) способствуют оттоку капитала за рубеж.

8. Неблагоприятный социальный  фон. Заметным явлением становится "теневая" занятость. На фоне  ухудшения ситуации на рынке  труда, тенденции падения уровня  жизни населения, безработицы,  внутренней и внешней миграции, происходит резкий отток занятых  из легального сектора экономики  в теневую и серую экономику,  криминальную среду, прежде всего  малообеспеченных слоев населения  и мигрантов в тех регионах, где выше уровень безработицы,  слабо развито малое предпринимательство.  Занятость в легальных секторах  экономики все более приобретает  неформальные черты. Так, растущие  объемы незаконного предпринимательства  в сфере торговли ведут к  возрастанию доли товаров, опасных  для здоровья и жизни потребителей. Кроме того, занятость в неформальном  секторе, особенно в таких сферах, как мелкая торговля, оказание  различных услуг частным лицам,  нерегулярный характер занятости  приводит к частичной утрате  квалификации и профессиональных  навыков, отвыканию от систематической  работы. Стимулировать легальную  занятость возможно путем уменьшения  начислений на заработную плату.

9. Деформация морально-этических  требований. Существенная деградация  морально-этических требований в  обществе приводит к тому, что  у индивида происходит переоценка  ценностей и он уже ничего  плохого не видит в уклонении  от налогов, даче взяток, удовлетворении  любыми путями жажды накопительства. При этом он, несомненно, может  стать активным субъектом "теневой"  экономики. Это в свою очередь  провоцирует отток квалифицированных  и перспективных работников из  формального сектора и отрицательно  сказывается на его работе.