Теория экономического анализа

Таблица 5 – Расчет влияния факторов на изменение объема товарной продукции (методом цепных подстановок)

Результаты проведенного анализа свидетельствуют  о росте товарной продукции на 4443 тыс.руб., что обусловлено влиянием следующих факторов.

Отрицательное влияние оказали:

- снижение численности работников на 20 человек стало причиной уменьшения товарной продукции на 151,616 тыс.руб.

- уменьшение числа отработанных дней вызвало снижение товарной продукции на 418,304 тыс.руб.

- внутрисменные потери рабочего времени в размере 0,2 часа обусловили уменьшение товарной продукции на 1293,44 тыс.руб.

Указанные величины влияния будут являться резервами роста товарной  продукции в будущем периоде.

Однако, положительное влияние (в размере 6305,52 тыс. руб.) роста среднегодовой выработки на 0,5 тыс. руб. перекрыло отрицательное влияние всех указанных факторов, в результате чего товарная продукция выросла на 8,49 %.

Таким образом, деятельность организации можно оценить положительно, так как результативный показатель растет за счет повышения эффективности использования ресурсов.

В тоже время для улучшения использования рабочего времени можно порекомендовать выявить и устранить причины потерь рабочего времени, к которым можно отнести:

- невыход работников на работу с разрешения администрации организации;

- неявки работников на работу по болезни;

- прогулы;

- отсутствие материалов на рабочих местах;

- отключение электроэнергии;

- забастовки в коллективах поставщиков сырья и материалов;

- аварии и простои в связи с неисправностями машин и оборудования.

ЗАДАЧА 4.

Таблица 6 – Анализ динамики структуры затрат на производство по важнейшим элементам

Рисунок 1 – Динамика затрат на производство по важнейшим элементам, тыс. руб.

Рисунок 2 – Структура затрат на производство в прошлом году, %

Рисунок 3 – Структура затрат на производство по плану в отчетном году, %

Рисунок 4 – Структура затрат на производство фактически в отчетном году, %

Результаты проведенного анализа свидетельствуют о том, что основную статью затрат составляют затраты на сырье и материалы: более 50 % в прошлом году и около 45 % в отчетном году.

В виду значительного роста удельного веса заработной платы и отчислений удельный вес данной статьи  расходов в отчетном году составил 39,76 %, тем не менее, не достигнув планового значения в размере 40,18 %.

Остальные статьи затрат занимают не значительный удельный вес (в пределах 10%). Положительно оцениваются незначительные отклонения фактических удельных весов от плановых (в пределах 1 %).

В целом, структуру затрат можно признать рациональной.

ЗАДАЧА 5

Таблица 7 - Расчет влияния факторов на изменение остатков нереализованной продукции

Стоимость реализованной продукции=Выпуск ТП+ТПн-ТПк

ТПк=-РП+ВТП+ТПн

Влияние на ТПк по плану:

Выпуск товарной продукции +10000

Реализованная продукция – 10650

ТПн +850

Влияние на ТПк фактически:

Выпуск товарной продукции +10500

Реализованная продукция – 10800

ТПн +700

Таким образом, в отчетном году стоимость реализованной продукции выросла на 150 тыс. руб. в результате положительного влияния изменения выпуска товарной продукции и отрицательного влияния остатков товарной продукции на начало и на конец периода.

На изменение остатков готовой продукции на конец периода фактически положительно влияние оказали выпуск товарной продукции в размере 10000 тыс. руб. и остатки продукции на начало периода в размере 850 тыс.руб.

Отрицательное влияние обусловлено реализованной продукцией в размере 10650 тыс. руб.

На изменение остатков готовой продукции на конец периода по плану положительно влияние оказали выпуск товарной продукции в размере 10500 тыс. руб. и остатки продукции на начало периода в размере 700 тыс.руб.

Отрицательное влияние обусловлено реализованной продукцией в размере 10800 тыс.руб.

Таким образом, отрицательно оценивается рост остатков товарной продукции фактически, т.к. ведет к замедлению оборачиваемости, отвлечению средств из оборота. С целью устранения выявленного недостатка необходимо усовершенствовать систему планирования, повысить продажи путем проведения маркетинговых исследований.

ЗАДАЧА 6

Таблица 8 – Анализ степени выполнения плана по цехам в разрезе декад и в целом за месяц                                                                                                    тыс. р.

Таблица 9 – Анализ ритмичности выполнения плана