Управленческий учет в ООО "Импульс"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2014 в 11:16, контрольная работа

Описание работы

Целью расчетно-графической работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Управленческий учет» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия.
Задачи:
1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.

Содержание работы

Введение 5
1. Исходные данные 6
2. Финансовая структура 8
3. Бюджеты центров финансовой ответственности 10
4. Бюджет доходов и расходов 16
5. Бюджет движения денежных средств 17
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса 21
7. Заключение……………………………………………………………………….24
8. Список литературы……………………………………………………………...25

Скачать архив (1.22 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Управленческий учет угату.docx

— 1.24 Мб (Скачать файл)

Рассчитанные бюджеты отдельных ЦФО объединяются в общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.

Таблица№12- Общий бюджет управленческих расходов

Наименование статей бюджета

Сумма

Затраты на оплату труда, тыс.руб.:

- отдел снабжения

- финансовый отдел

- бюджетное управление

- административный отдел

- правление

- ОКС

- ОКР

350

300

750

350

250

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.:

- отдел снабжения

- финансовый отдел

- бюджетное управление

- административный отдел

- правление

- ОКС

- ОКР

780

105

225

105

Амортизация, тыс.руб.:

- складов и оборудования отдела снабжения

- оборудования исполнительной дирекции

- оборудования ОКР и ОКС

- оборудования правления компании

100

Прочие, тыс.руб.:

1. Накладные затраты:

- по содержанию складских помещений отдела снабжения

- исполнительной дирекции

- правления компании

- ОКР и ОКС

2. Представительские расходы

3. Командировочные расходы правления компании

200

140

180

200

220

Итого:

4630

Бюджет доходов и расходов

Отчёт о доходах и расходах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость основных средств на 1 января составила 50000 тыс. рублей. Общая величина амортизации в квартал составляет 2810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2810/3=937 тыс. рублей.

На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50000-937=49063 тыс. рублей; на 1 марта: 49063-937=48126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48126-937=47189 тыс. рублей.

Средняя стоимость имущества = (50000+49063+48126+47189)/4= 148595 тыс. рублей.

Налог на имущество = 48595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.

Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции = 550000*0,170=93500 тыс. рублей.

С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала(тыс.руб) + (План продаж – Остаток ГП на начало квартала(шт)) * с/с 1 изделия = 3525+(550000-25000)*0,14981=82175 тыс. рублей

Таблица№13- Бюджет доходов и расходов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка	93500
Себестоимость продаж	82175
Валовая прибыль (убыток)	11325
Коммерческие расходы	1575
Управленческие расходы	4630
Прибыль (убыток) от продаж	5120
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы	267
Прибыль (убыток) до налогообложения	4853
Текущий налог на прибыль	971
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	3882

Бюджет движения денежных средств

Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.

Таблица№14- Бюджет движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления – всего	96010
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода)	96010
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
от перепродажи финансовых вложений
прочие поступления
Платежи – всего	87654
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы , услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки + задолженность на начало периода)	54664
в связи с оплатой труда работников	17627
процентов по долговым обязательствам
налога на прибыль организаций
прочие платежи	15363
Сальдо денежных потоков от текущих операций	8356

Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия)
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
прочие поступления
Платежи – всего	9300
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	9300
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-9300

Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего
в том числе:
получение кредитов и займов
денежных вкладов собственников (участников)
от выпуска акций, увеличения долей участия
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
прочие поступления
Платежи – всего:
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
прочие платежи
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	0
Сальдо денежных потоков за отчетный период	-944
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	1900
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	956

Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.

Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.

Таблица№15- Сводная таблица затрат на оплату труда

Статья бюджетов	Сумма, тыс. руб.
ФОТ отдела производства (555000*30=16650)	16650
ФОТ отдела продаж	250
ФОТ отдела снабжения	350
ФОТ финансового отдела	300
ФОТ бюджетного управления	300
ФОТ административного отдела	300
ФОТ правления	750
ФОТ ОКС	350
ФОТ ОКР	250
Всего	19500
Оплачено за декабрь прошлого года	4627
Оплачено за 2 месяца отчетного периода	13000
Всего оплачено	17627
Задолженность на конец квартала	6500

Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС

Таблица№16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС

Статья бюджетов	Сумма, тыс. руб.
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т.ч.: - отдела производства - отдела продаж - отдела снабжения - финансового отдела - бюджетного управления - административного отдела - правления - ОКС - ОКР	4995 75 105 90 90 90 225 105 75
Всего	5850
Оплачено за декабрь прошлого года	1573
Оплачено за 2 месяца отчетного периода	3900
Итого оплачено	5473
Задолженность на конец квартала	1950

Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.

Таблица№17- Прочие выплаты

Название бюджета	Наименование статьи расхода	Сумма, тыс. руб.
Бюджет затрат отдела продаж	Накладные затраты	200
Бюджет затрат отдела продаж	Рекламные расходы	1000
Бюджет производства	Накладные затраты	3500
Бюджет затрат отдела снабжения	Накладные затраты	200
Сводный бюджет административных затрат	Накладные затраты	140
Бюджет правления компании	Накладные затраты	180
	Представительские расходы	200
	Командировочные расходы	220
Бюджет ОКР и ОКС	Накладные затраты	50
Таблица 16	Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС	5473
Плановый показатель	Задолженность перед бюджетом	4200
ИТОГО		15363

Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

Таблица№18- Баланс предприятия на начало периода

Статьи	Начало периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	50000
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	50000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	4525
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	20200
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	1900
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	26625
БАЛАНС	76625
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	56725
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2300
Итого по разделу III	59025
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность	17600
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	17600
БАЛАНС	76625

Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.

Основные средства = Стоимость на начало периода – амортизация за

период = 50000-2810=47190 тыс. руб.

Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30000*149,81=5295 тыс. руб.

Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода + остаток задолженности за период = 20200-15600+ (550000*0,170)*14% = 17690 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2300+3882= 6182 тыс. руб.

Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 971+267+(55300*12%+(7200-6000))+6500+1950=17524 тыс. руб.

Таблица№19- Баланс предприятия на конец периода

Статьи	На конец периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства	47190
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	9300
Итого по разделу I	56490
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	5295
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	17690
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты	956
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	23941
БАЛАНС	80431
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	56725
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6182
Итого по разделу III	62907
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность	17524
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V	17524
БАЛАНС	80431

Информация о работе Управленческий учет в ООО "Импульс"