Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2015 в 13:38, курсовая работа
Сегодня бюджетирование применяется в наших компаниях в лучшем случае для того, чтобы контролировать отдельные показатели, например размеры дебиторской и кредиторской задолженности, или для того, чтобы установить уровни затрат в отдельных структурных подразделениях. Но никак не для того, чтобы управлять активами предприятия, добиваться роста капитализации или надежно определять инвестиционную привлекательность отдельных направлений хозяйственной деятельности.
Введение
1. Бюджетное планирование деятельности на предприятии
1.1 Составные части бюджетирования на предприятии
1.2 Виды бюджетов на предприятии
1.3 Бюджет продаж
1.4 Ожидаемый объем производства
1.5 Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов
1.6 Прогнозирование денежного потока
1.7 Бюджет доходов и расходов по отгрузке
1.8 Прогнозный баланс
2. Заключение
Список использованной литературы
1.4 Ожидаемый объем производства
Производственные мощности используются оптимально, и производственные запасы имеют оптимальный размер. По фактическим условиям запас готовой продукции на конец периода принимаем в размере 10% объема продаж следующего периода. Запас продукции на начало периода 10 % объема продаж данного квартала. В этом случае желательный запас готовой продукции на начало периода составит 312,3 тонн. Таким образом, в 2008 г. необходимо начать уже производство новой продукции с целью планирования реализации с первого дня 2009 года.
Таблица 3. Бюджет производства
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Объем продаж, тн |
3123 |
2555 |
2413 |
3265 |
11356 |
2. Желательный запас готовой |
312,3 |
255,5 |
241,3 |
326,5 |
|
3. Желательный запас готовой |
255,5 |
241,3 |
326,5 |
312,3 |
|
4.Объем производства в натуральном выражении, тн |
3066,2 |
2540,8 |
2498,2 |
3250,8 |
11356,0 |
1.5 Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов
Для расчета бюджета прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подовый возьмем предварительно рассчитанные данные по объему производства продукции в тоннах на 2009 г. Исходя из технологии приготовления хлеба "Пшеничный" и рецептуры приготовления рассчитаем потребность в сырье на весь объем производимой продукции в таблице 4.
Таблица 4. Бюджет прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подового
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Объем производства в |
3066,0 |
2540,8 |
2498,2 |
3250,8 |
11356,0 |
2. Объем муки на 1,0 тн изделия, кг |
803,4 |
803,4 |
803,4 |
803,4 |
803,4 |
3.Потребность в муке на в тыс.руб. |
2463,4 17243,7 |
2041,3 14288,9 |
2007,0 14049,3 |
2611,7 18281,8 |
9123,4 63863,8 |
4Прочие основные материалы, Масло растительное В тн В тыс. руб. Дрожжи прессованные В тн В тыс. руб. Соль В тн В тыс. руб. |
473.5 2,17 65,1 17,24 362,04 23,16 46,32 |
392,5 1,8 54.0 14,29 300,09 19,19 38,38 |
385,9 1,77 53,1 14,05 295,05 18,87 37,74 |
501,9 2,3 69,0 18,28 383,88 24,55 49,1 |
1753,7 8,04 241,2 63,86 1341,06 85,76 171,52 |
5 Вспомогательные материалы |
172,43 |
142,89 |
140,49 |
182,82 |
638,64 |
Итого прямые мат. затраты, тыс. руб. |
17889,6 |
14824,3 |
14575,7 |
18966,6 |
66256,2 |
Рассчитав бюджет прямых материальных затрат сможем произвести расчет бюджета закупок сырья по кварталам 2009 г.
Таблица 5. Бюджет закупок, в тыс. руб.
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Потребность в сырье |
17889,6 |
14824,3 |
14575,7 |
18966,3 |
66256,1 |
2.Запас на конец периода |
1482.4 |
1457,5 |
1896,6 |
1788,9 |
|
3.Запас на начало периода |
1788,9 |
1482,4 |
1457.5 |
1896,6 |
|
4.Объем закупок |
17583,0 |
14799,4 |
15014,8 |
18858,9 |
66256,1 |
На основании данных о графике поступлений денежных средств по договорам поставки и данных об необходимом объеме сырья, предприятие сможет спланировать график ожидаемых выплат за сырье в 2009 году.
Таблица 6. График ожидаемых выплат за сырье, в тыс. руб.
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Объем закупок |
17583,0 |
14799,4 |
15014,8 |
18858,9 |
66256,1 |
2.Счета на оплату на начало года |
16497,0 |
||||
3.Оплата материалов и запасов 1кв |
10549,8 |
7033,2 |
|||
4.Оплата материалов и запасов 2кв |
8879,6 |
2816,3 |
|||
5. Оплата материалов и запасов 3кв |
9008,8 |
6005,9 |
|||
6. Оплата материалов и запасов |
11315,5 |
||||
7.Итого денежные платежи |
27046,8 |
15912.9 |
11825,2 |
17321,2 |
72106,1 |
Также предприятию не обойтись без выплаты заработной платы работникам основного производства.
Таблица 7 Прямые затраты на оплату труда
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Объем производства в |
3066,2 |
2540,8 |
2498,2 |
3250,8 |
11356,0 |
2.Сдельная расценка за 1 тонну, руб. |
108,4 |
108.4 |
108,4 |
108,4 |
|
3.Прямой (тарифный) фонд заработной платы, тыс. руб. |
332,3 |
275,4 |
270,8 |
352,3 |
1230,9 |
4.Доплата до часового фонда оплаты труда, тыс. руб. |
66,48 |
55,08 |
54,16 |
70,48 |
246,2 |
5.Доплата до месячного (годового) фонда оплаты труда, тыс. руб. |
31,91 |
26,44 |
26,0 |
33,83 |
118,18 |
6.Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб. |
430,77 |
356,94 |
350,96 |
456,7 |
1595,37 |
7.Районный коэффициент, тыс.руб. |
64,62 |
53,54 |
52,64 |
68,51 |
239,31 |
8.Общий годовой фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб. |
495,39 |
410,48 |
403,6 |
525,21 |
1834,68 |
9.Единый социальный налог: а) Пенсионный фонд б) Фонд социального страхования в) Фонд медицинского страхования |
176,36 138,71 19,82 |
146,13 114,93 16,42 |
143,68 113,01 16,14 |
186,97 147,06 21,01 |
653,15 513,71 73,39 |
10.Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
398,86 |
330,5 |
324,96 |
422,87 |
|
Несмотря на то, что работники производят и другую продукцию, возникает необходимость оплаты труда работников для производства нового вида продукции. С этой целью составляем расчет прямых затрат на оплату труда работников предприятия ООО "Исеть" на 2009 год в таблице 7.
Если все затраты с целью составления бюджета и управлением производственными затратами разделить на постоянные и переменные, то в бюджет производственно-накладных расходов войдут постоянный и условно-постоянные расходы, в том числе амортизация основного оборудования, заработная плата вспомогательным работникам, страхование, налог на имущество и т.д. Бюджет производственно-накладных расходов составим в таблице 8.
Таблица 8 Бюджет производственно- накладных расходов (тыс.руб.)
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
Условно-переменные расходы |
523,88 |
428,63 |
404,8 |
547,69 |
1905,0 |
1.Условно- постоянные расходы Заработная плата на вспом. рабочих Амортизация А) существующего оборудования Б) нового оборудования |
505,1 381,9 72,75 |
505,1 381,9 72,75 |
505,1 381,9 72,75 |
505,1 381,9 72,75 |
2020,4 1527,6 291,0 |
2.Страхование, налог на имущество |
9,1 |
9,1 |
9,1 |
9,1 |
36,4 |
3.Итого накладные расходы |
1492,73 |
1397,48 |
1373,65 |
1516,54 |
5780,4 |
4.Накладные расходы без учета амортизации |
1038,08 |
942,83 |
919,0 |
1061,89 |
3961,8 |