Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Февраля 2015 в 13:38, курсовая работа
Сегодня бюджетирование применяется в наших компаниях в лучшем случае для того, чтобы контролировать отдельные показатели, например размеры дебиторской и кредиторской задолженности, или для того, чтобы установить уровни затрат в отдельных структурных подразделениях. Но никак не для того, чтобы управлять активами предприятия, добиваться роста капитализации или надежно определять инвестиционную привлекательность отдельных направлений хозяйственной деятельности.
Введение
1. Бюджетное планирование деятельности на предприятии
1.1 Составные части бюджетирования на предприятии
1.2 Виды бюджетов на предприятии
1.3 Бюджет продаж
1.4 Ожидаемый объем производства
1.5 Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов
1.6 Прогнозирование денежного потока
1.7 Бюджет доходов и расходов по отгрузке
1.8 Прогнозный баланс
2. Заключение
Список использованной литературы
Все данные из предыдущих бюджетов можно объединить в таблицу 9.
Таблица 9 Бюджет себестоимости продукции
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1. Прямые материальные затраты, тыс. руб. |
17889.6 |
14824,3 |
14575,7 |
18966,6 |
66256,2 |
2.Прямые затраты на оплату труда с ЕСН, тыс. руб. |
671,7 |
556,6 |
547,2 |
712.1 |
2487,8 |
3.Производственно- накладные расходы, тыс. руб. |
1492,7 |
1397,4 |
1373,6 |
1516,5 |
5780,4 |
4.Себестоимость реализации |
20054,1 |
16778,4 |
16496.6 |
21195,3 |
74524.5 |
Таким образом, будет рассчитана производственная себестоимость выпускаемой продукции, в нашем случае – новой продукции подового хлеба.
Для того, чтобы предприятию получить прибыль, также необходимо организовать процесс реализации уже готовой продукции. С этой целью необходимо взять в расчет транспортные расходы, так как предприятие самостоятельно по договорам поставки осуществляет кольцевой завоз готовой продукции согласно плана поставки и заявки конкретного предприятия розничной торговли.
В связи с тем, что у предприятия уже есть постоянные клиенты, то на рекламу новой продукции средства не закладываются, однако совсем без затрат обойтись предприятие не может. Необходимо заложить в бюджет комиссионные основным оптовым покупателям, которые берут на себя обязательства соответственно договора о посреднической деятельности заключать договора с новыми покупателями с целью расширения рынка сбыта продукции, в том числе и новой продукции. Исследование рынка проводится постоянно, поэтому также дополнительные расходы на эти цели не закладываются.
Бюджет коммерческих расходов рассмотрим в таблице 10.
Таблица 10 Бюджет коммерческих расходов (тыс. руб.)
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Плановые продажи |
25914,6 |
21201,4 |
20023,1 |
27093,0 |
94232,1 |
2.Транспортные расходы |
159,15 |
212,01 |
200,23 |
270,93 |
942,32 |
3.Реклама |
- |
- |
- |
- |
- |
4.Коммисионные |
29,57 |
106,01 |
100,12 |
135,47 |
471,16 |
5. Исследование рынка |
- |
- |
- |
- |
- |
6. Командировочные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
7.Прочие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого коммерческие расходы |
388,72 |
318,02 |
300,35 |
406.4 |
1413,48 |
Бюджет управленческих расходов разработаем в таблице 11.
Таблица 11. Бюджет управленческих расходов (тыс. руб.)
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Материальные затраты а) Сырье и материалы б) МБП в) Запчасти г) Услуги сторонних организаций д) Покупная энергия |
177,0 177,0 - |
177,0 177,0 - |
177,0 177,0 - |
177,0 177,0 - |
708,0 708,0 - |
2.Заработная плата |
820,0 |
820,0 |
820,0 |
820,0 |
3280,0 |
3.Начисление ЕСН на |
291,92 |
291,92 |
291,92 |
291,92 |
1167,68 |
4.Амортизация общезаводского |
145,0 |
145,0 |
145,0 |
145,0 |
580,0 |
5.Налоги относящиеся на |
445,0 |
448,0 |
435,0 |
440,0 |
1768,0 |
6.Командированные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
7.Коммунальные расходы |
35,0 |
35,0 |
35,0 |
35,0 |
140,0 |
8.Проценты на кредит |
- |
- |
- |
- |
- |
9.Прочие затраты |
- |
- |
- |
- |
- |
10.Итого |
1913.92 |
1916,92 |
1903,92 |
1908,92 |
7643,68 |
1.6 Прогнозирование денежного потока
На основании представленных бюджетов можно прогнозировать денежные потоки предприятия на 2009 г. С этой целью данные о прогнозных поступлениях и затратах группируют в отдельный бюджет и рассчитывается прогнозный излишек или недостаток денежных средств предприятия. При недостатке денежных средств возникает необходимость запланировать еще и дополнительное финансирование, которое предприятие может получить несколькими путями: кредиты банка, товарные кредиты, привлечение средств коммерческих организаций и т.д.
Если предприятие в прогнозах сможет правильно предвидеть недостаток денежных средств, то и сможет своевременно принять соответствующие меры по ликвидации данного нежелательного для производства явления.
Таблица 12 Прогнозирование денежных потоков (тыс. руб.)
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
1кв 2005год | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1.Остаток денежных средств на начало года Поступило денежных средств от потребителей Итого денежные средства |
16648,0 18140,2 34788,2 |
2467,4 22097,0 24254,4 |
3626,7 20470,8 24097,6 |
8076,6 33072,2 33072,2 |
11629,9 7586,0 |
2. Выплаты: а) За материалы поставщикам б) на оплату труда в) на выплату ЕСН г) производственно-накладные расхо д) покупка оборудования е) коммерческие расходы ж) управленческие расходы з) погашение налогов итого выплаты: |
27046,8 495,3 176,3 1038 436,9 388,7 1913,9 825 32320,5 |
15912,9 410,4 146,1 942,8 436,9 318,0 1916,9 853,8 20937,4 |
11825,2 403,6 143,6 919 - 300,3 1903,9 525,1 16020,7 |
17321,2 525,2 186,9 1061,8 - 406,4 1908.9 31.7 21442,1 |
72106,1 859,7 |
3.Излишек денежных средств Недостаток денежных средств |
2467,4 - |
3626,7 - |
8076,6 - |
11629,9 - |
|
4.Финансирование (погашение кред а)кумулятив сумма кредита б)проценты за кредит |
- |
- |
- |
- |
- |
Остаток денежных средств на конец периода |
2467,41 |
3626,79 |
8076,69 |
11629,9 |
В нашем случае при прогнозировании денежных потоков недостатка в денежных средствах предприятие испытывать не будет в течение всего следующего года, что положительно скажется и на финансовом результате от хозяйственной деятельности предприятия.
На конец года предприятие будет иметь денежных средств 11629,9 тыс. руб. и сможет без проблем начать новый финансовый год.
1.7 Бюджет доходов и расходов (оп отгрузке)
В связи с тем, что основной целью бюджетирования остается определение финансового результата от предложенного мероприятия, то имеется необходимость составить бюджет доходов и расходов предприятия по отгрузке с целью определения прибыли предприятия и налога на прибыль предприятия.
Данный бюдже рассмотрим в таблице 13.
Таблица 13 Бюджет доходов и расходов (оп отгрузке) (тыс. руб.)
Показатель |
2009 год (по кварталам) |
Итого | |||
1кв |
2кв |
3кв |
4кв | ||
1Выработка от реализации |
25974,6 |
21201,4 |
20023,1 |
27093,0 |
94232,1 |
2.Себестоимость от реализации продукции |
20054,1 |
16778,4 |
16496,6 |
21195,3 |
74525,5 |
3.Коммерческие расходы |
388,72 |
318.02 |
300,35 |
406.4 |
1413,48 |
4.Управленческие расходы |
1913.92 |
1916.92 |
1903,92 |
1908,92 |
7643,68 |
5. Прибыль от реализации |
3557,86 |
2188,05 |
1322,17 |
3582,33 |
10649,4 |
6.Сальдо операционных доходов и расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
7. Сальдо внереализационных |
- |
- |
- |
- |
- |
8. Прибыль к налогообложению |
3557.86 |
2188,05 |
1322,17 |
3582.33 |
10649.4 |
9.Налог на прибыль |
853,89 |
525.13 |
31,72 |
859,76 |
2555.86 |
10.Чистая прибыль |
2703.97 |
1662.45 |
1290.45 |
2722,57 |
8093.56 |