Законодательные и теоретические основы системы расчетов организаций

I. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи  товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при  распределении и перераспределении  денежных средств возникают расчеты. В структуре денежного оборота  страны выделяются две сферы: наличная и безналичная. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными  деньгами, и в основном связан с  доходами и расходами населения. Преобладающим является безналичный  денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя средств без участия наличных денег через счета в банках.

Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Выбор темы курсовой работы обусловлен желанием изучить имеющуюся  информацию для более полного  понимания современных процессов  происходящих в этой сфере.

Цель данной работы – рассмотреть и изучить теоретические основы по теме «Расчетно-кассовое обслуживание в банке».

Написанию работы предшествовало изучение учебной литературы, периодических  изданий, нормативных документов по организации денежного оборота  в РФ в Правовой системе «Консультант Плюс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СИСТЕМА РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ

 

1.1. Законодательные и теоретические основы системы расчетов организаций

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи  товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при  распределении и перераспределении  денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных  организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой  денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Основная часть денежного  оборота - безналичный оборот, представляющий собой совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований. В ведущих промышленно развитых странах он составляет 80-90% всего денежного оборота.

Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы  хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хозяйственных связей являются организации, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Связь безналичного и налично-денежного  оборотов проявляется в систематическом  переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций  включает следующие основные элементы

- наличные расчеты, порядок  ведения кассовых операций;

- безналичные расчеты  и принципы их организации;

- порядок открытия организациями  счетов в банках для осуществления  расчетов;

- заключение договора  банковского счета между банком  и клиентом;

- формы безналичных расчетов.

Гражданский кодекс РФ предусматривает  применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной форме и раскрывает сущность основных форм безналичных расчетов.

Установлен различный  порядок расчетов с участием граждан  в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью  граждан. Разрешено осуществлять расчеты  с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме.

Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской  деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безналичном порядке.

В настоящее время юридические  лица вправе рассчитываться между собой  наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 2 млн. рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Порядок расчетов предприятий, фирм, компаний с покупателями и  заказчиками, а также с поставщиками и подрядчиками определяется:

- нормативными документами  Центрального банка РФ;

- указаниями и разъяснениями его сети по вопросам осуществления расчетов. Это главные управления и управления Банка России по соответствующим административно-территориальным единицам, а также расчетно-кассовые центры;

- договорами на расчетно-кассовое  обслуживание предприятий, фирм, компаний, заключенными с коммерческими банками на ведение рублевых и валютных операций.

Правовые основы функционирования денежной системы и организации  расчетов в Российской Федерации регламентируются Законом «О банках и банковской деятельности», принятым 03 февраля 1996 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный банк Российской Федерации. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определены Центральным банком в Положениях «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» №14-П от 05.01.1998 года, «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199 от 09.10.2002 года.

Этот порядок применяется  всеми организациями и учреждениями независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности.

Для более рационального  оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных  с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер, которого зависит от объема выполняемых банком операций.

В отличие от наличного  денежного оборота, при котором  деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.

Организация безналичных  расчетов регулируется Положением Банка  России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П от 12.04.2001 года с последующими изменениями и дополнениями.

Безналичные денежные расчеты  осуществляются при соблюдении следующих  условий:

- плательщик имеет право  отказаться от оплаты предъявленного  документа полностью или частично  в случаях, предусмотренных законом  или договором;

- без согласия плательщика  или его поручения списание  средств со счетов, как правило,  не допускается;

- платежи осуществляются  из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

- на счет получателя  средства зачисляются лишь после  их списания со счета плательщика;

- выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком  РФ и определяющих движение денег и денежных документов;

- общий срок безналичных  расчетов не должен превышать  двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации;

- денежные документы для  осуществления безналичных расчетов  должны соответствовать требованиям  установленных Банком России  стандартов;

- взаимные претензии по  расчетам между плательщиком  и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

Безналичные расчеты могут  осуществляться с расчетного, текущего, бюджетного счетов, счета финансирования капитальных вложений, текущего валютного  счета, корреспондентского счета банка.

Расчетные счета открываются  всем организациям независимо от формы  собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. По расчетному счету в отличие от текущего проводятся операции коммерческого характера.

Текущие счета открываются  организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Бюджетные счета - бюджетным учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего и бюджетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

Со счета финансирования капитальных вложений проводятся расчеты  по договору подряда (субподряда) на капитальное  строительство.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в  отдельных случаях допускается  и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и  в случаях, предусмотренных законодательными актами.

На каждого клиента  оформляют юридическое дело, которое  хранят в сейфе. Банк с клиентом заключают договор банковского счета. Распоряжаться средствами на счете может только владелец счета под контролем банка. Банк обязан зачислять денежные средства на счет клиента в день их поступления, но не позднее утра следующего дня.

 

1.2. Принципы организации безналичных расчетов

В условиях развития рыночных отношений применяются следующие  основные принципы организации безналичных  расчетов.

Первый принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Третий принцип - перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Четвертый принцип - очередность  списания денежных средств со счета  клиента. Установлены два правила определения очередности платежей со счетов клиентов банка. Первое правило относится к тем случаям, когда на счете имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету. В этой ситуации, предъявленные расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей, т.е. в порядке их поступления в банк плательщика.

Второе правило - при недостаточности  денежных средств на счете списание средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь выполняется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь  - списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и во внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь  - списание по исполнительным  документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;