Технология начисления сумм налогов на землю, имущество и транспорт для налогоплательщиков – физических лиц

Если лицевые счета  в ИФНС ведутся по различным кодам  административно - территориального деления (ОКАТО), значения льгот должны быть заполнены для всех УН налогов.

•  Предоставить льготу плательщику (FN1033).

•  Предоставить льготу на отдельный объект собственности.

Льготу на объект собственности  можно добавить  ветке «Налоговые обязательства», или в самом расчете  с помощью вызова вспомогательного приложения (строка П013 – “Льгота  на имущественную собственность”).

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Налоговые обязательства»→  ветка «Льготы на объекты собственности  физических лиц»→ режим «Установить  льготу».

В режиме «Установить льготу»  необходимо выбрать льготу и указать  дату начала действия льготы.

Если льготу необходимо закрыть, то в выборе льготы выбирается значение ‘отсутствует’, а в реквизите  ‘Дата начала действия’ указывается  дата прекращения действия льготы.

Настройка библиотеки постоянных величин

«Библиотека постоянных величин» предназначена для  использования  в разработке шаблонов налоговых  расчетов при написании формул.

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Администрирование системы»→  папка «Налоговая отчетность»→ папка  «Шаблоны налоговых расчетов»→ ветка  «Библиотека постоянных величин».

В расчете налога на имущество  участвуют постоянные величины, представленные в Табл.3.

Табл. 3 Перечень постоянных величин,  используемых в расчете налога на имущество

Наименование	Значение	Описание
@ФЛ_ДнейОтДатыВрученияИмущество	30	Количество дней от даты вручения для срока уплаты
@ФЛ_ИсчисляемыеНалогиОКАТО	1	Признак: 1 - исчисляемые налоги ФЛ ведутся c учетом ОКАТО, 0 - нет
@ФЛ_КорректировкаСроков	0	Порядок корректировки пропущенных  сроков:0-1-й срок сдвигается, 1-пропускается
@ФЛ_СрокУплатыИмуществоПредГод	01.01.2005	Дата - срок уплаты по задолженнности прошлых лет в уведомлении
@МИНИМСУММА	0	Минимальная сумма на которую печатается ПД
@ФЛ_БюджетнаяКлассификация	2005	значение: год бюджетной  классификации налогов (2004-для 7-значных  КБК, 2005-для 20-значных КБК)

 

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц

Уплата налога на имущество  производится равными долями в два  срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Сроки уплаты указываются  в справочнике FN1028 «Срок уплаты по расчету» или в параметрах расчета.

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Администрирование системы»→  папка «Налоговая отчетность»→ папка  «Настройка НСИ налоговых расчетов»→ ветка «Виды налоговых расчетов и их параметры».

Рис. 2.1. 3 Сроки уплаты в параметрах расчета

Если сроки уплаты прошли, но необходимо начислить налог на имущество, то для корректировки  сроков уплаты используются постоянные  @ФЛ_КорректировкаСроков и @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияИмущество.

С помощью постоянной @ФЛ_КорректировкаСроков можно регулировать сдвиг первого срока уплаты.

Если от даты вручения извещения  до первого срока не остается количества дней, указанных в постоянной  @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияИмущество, то возможны два варианта формирования сроков уплаты:

•  формировать только второй срок уплаты – 15.11,

•  корректировать 1-й срок уплаты с учетом даты вручения уведомления.

Если до второго срока  уплаты не остается количества дней, указанных  в постоянной  @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияИмущество, то формируются два срока уплаты: один месяц и два месяца от даты вручения уведомления.

При формировании срока уплаты по задолженности и доплате прошлых  лет в уведомлении и ПД(налог) используется значение постоянной @ФЛ_СрокУплатыИмущество ПредГод. Пеня по налогу на имущество формируется отдельным платежным документом. Сумма пени в платежном документе равна сальдо расчетов по виду платежа «пеня» на дату последнего ОперДня. Пеня включается в уведомление и ПД со сроком уплаты, равным дате состояния расчетов.

Задолженность и пеню в  уведомление можно не включать. Для  этого необходимо настроить показатель FN2001.D1002 =  75 – «Включать задолженность  и пеню в уведомление по налогу на имущество:0-да,1-нет».

Значение показателя 75 должно быть добавлено в справочник FN2002 с указанием периода действия. По умолчанию применяется значение ‘0’ – задолженность и пеня в уведомление включаются.

 

 

2.2 Расчет транспортного налога с физических лиц

Лицевые счета по транспортному  налогу с физических лиц открываются  в соответствии с кодами ОКАТО  адресов нахождения объектов транспортных средств.

Поскольку вся информация для расчета имеется в базе данных, то для корректного расчета  необходимо выполнение следующих основных действий:

1.  Корректное заполнение учетных данных налогоплательщиков;

2.  Корректное ведение лицевых счетов налогоплательщиков;

3. Корректное заполнение НСИ - справочников, библиотеки постоянных величин, параметров расчета.

Ключевыми моментами при  расчете транспортного налога являются:

•   Определение УН налога;

•   Определение ставки налога на транспортное средство;

•   Определение льготируемой доли (суммы) налога.

Расчет перечисленных  показателей выполняется для  каждого объекта транспорта, выбранного в таблице объектов собственности  ФЛ.

Определение УН транспортного  налога

УН налога определяется по реквизитам: КБК – ОКАТО адреса места нахождения объекта. Для корректного  определения УН налога необходимо:

•  Корректное заполнение справочника «Налог» (FN1002):

 В справочник «Налог»  должны быть добавлены записи  с КБК и кодами ОКАТО по всем административно-территориальным образованиям, поступления транспортного налога физических лиц по которым контролирует налоговый орган.

•  Назначение УН налогов по кодам ОКАТО в параметрах расчета:

В параметрах расчета должны быть назначены УН налогов из справочника  по всем кодам ОКАТО.

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Администрирование системы»→  папка «Налоговая отчетность»→ папка  «Настройка НСИ налоговых расчетов»→ ветка «Виды налоговых расчетов и их параметры».

Рис. 2.2.1 Параметры расчета транспортного налога

•  Корректное заполнение кода ОКАТО адреса места нахождения объекта в учетных данных  налогоплательщика:

Путь в дереве режимов  и документов:

папка «Учет физических лиц»→  папка «Документы (все)»→ ветка «Входящие  документы (все)»→ режим «Редактировать данные на основании документа».

Перед начислением транспортного  налога необходимо провести анализ БД на правильное проставление кодов ОКАТО  в адресах места расположения объектов транспортных средств.

При отсутствии кода ОКАТО  в адресе объекта или при несоответствии кода ОКАТО и адреса необходимо воспользоваться  режимом массового проставления кода ОКАТО.

Определение ставки транспортного налога

Ставки устанавливаются  по категориям транспортных средств, в  зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, единиц, пр. Дополнительно  законом субъекта РФ могут устанавливаться  различные ставки в зависимости  от количества лет эксплуатации и  страны-изготовителя.

Ставки налога в соответствии с законодательством субъекта РФ должны быть занесены в справочник FN2003  - «Ставки налогов, используемые в декларациях».

Если лицевые счета  в ИФНС ведутся по различным кодам  административно - территориального деления (ОКАТО), значения ставок должны быть заполнены  для всех УН налогов.

В справочнике «Ставки  налогов, используемые в декларациях» необходимо заполнить следующие  реквизиты:

•   Наименование вида собственности (выбор из справочника FN1194 – «Вид собственности»);

• Наименование единицы измерения (выбор из справочника FC174 – «Единица измерения»);

•  Границы значений мощности для указанного значения ставки.

Необходимо проставить диапазоны  мощности для ставок в реквизитах «Нижняя граница облагаемой суммы» и «Верхняя граница облагаемой суммы»;

•  Значение ставки в рублях на единицу измерения мощности;

•  Дата начала и окончания действия значения ставки.

При отсутствии данных в  справочнике FN2003 или при неоднозначном  определении ставки возвращается число 0.

Дополнительные реквизиты  в справочнике «Ставки налогов, используемые в декларациях»:

•  Наименование показателя (выбор из справочника FN20031);

Заполняется, если ставка зависит  от страны - изготовителя транспортных средств.

•  Период  использования транспортных средств.

Заполняется, если ставка зависит  от периода эксплуатации транспортного  средства.

Показатели, которые учитываются в расчете транспортного налога добавлены  в справочник FN2001 - «Отдельные показатели налогообложения ФЛ» (Табл. 4)

 

 

Табл. 4 Перечень показателей, используемых в расчете транспортного налога ФЛ

Код показателя налогообложения	Наименование показателя налогообложения
54	Максимальная льгота по транспортному  налогу
70	Рассчитывать налог на объекты т/с, приобретенные до окончания  налогового периода: 1 - да, 0 – нет
73	Количество лет для  включения в расчет объекта транспорта
77	Включать задолженность  и пеню в уведомление по налогу на транспорт:0-да,1-нет

 

Рассмотрим эти показатели:

- «Максимальная льгота  по транспортному налогу»: Если  законом субъекта РФ установлено  ограничение на льготируемую сумму налога, то эту сумму необходимо указать в данном реквизите. Если ограничения на льготируемую сумму нет, то в значении реквизита необходимо указать ‘0’.

- «Рассчитывать налог  на объекты т/с, приобретенные  до окончания налогового периода: 1 - да, 0 – нет»: Если для транспортных средств, приобретенных в текущем периоде, сроки уплаты устанавливаются сроками следующего года, то для того, чтобы исключить данные объекты из расчета текущего года, значение показателя 70 проставляется равным ‘0’. По умолчанию применяется значение данного реквизита, равное ‘0’.

- «Количество лет для  включения в расчет объекта  транспорта»: 

В расчет выбираются объекты  собственности, которыми налогоплательщик владеет в отчетном году.

Если необходимо включить в расчет объекты, которыми в отчетном году налогоплательщик не владеет, значение показателя 73 устанавливается равным количеству лет для включения  в расчет объекта транспорта.

Например, если объект отчужден в 2004 году, то для того, чтобы данный объект был включен в расчет 2005 года, необходимо поставить значение данного параметра равным ‘2’.

По умолчанию применяется  значение данного реквизита, равное ‘1’ – то есть в расчет включаются только те объекты, у которых год  отчуждения объекта больше или равен  отчетному.

- «Включать задолженность  и пеню в уведомление по  налогу на транспорт:0-да,1-нет»: Если  в уведомление не нужно включать  пеню и задолженность прошлых  лет, и, соответственно, не формировать  ПД(налог) на пеню и задолженность, то значение реквизита указывается равным ‘1’.

По умолчанию применяется  значение данного реквизита, равное ‘0’ – то есть в уведомление  включаются пеня и задолженность. Также  формируются соответствующие платежные  документы.

Льгота транспортного  налога

В расчете транспортного  налога возможны три варианта льготирования:

- Льготирование всех транспортных средств у определенных категорий плательщиков;

-  Льготирование отдельных объектов транспорта;

-  Использование особого режима льготирования.

При льготировании всех объектов у определенных категорий плательщиков необходимо:

•  Заполнить справочники FN1039- Льгота», который  включает перечень льготируемых категорий физических лиц в соответствии с нормативными документами исчисления налогов, и FN2153-  «Размер льготы ФЛ», где содержатся виды льгот по УН налогов. Если лицевые счета в ИФНС ведутся по различным кодам административно - территориального деления (ОКАТО), значения льгот должны быть заполнены для всех УН налогов. Льготы устанавливаются в соответствии с законодательством субъекта РФ по льготируемым категориям ФЛ, видам транспортных средств. Размер льготы указывается в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства. Дополнительно могут назначаться льготы в зависимости от количества лет эксплуатации транспортного средства, страны-производителя;