Экономико - статистический анализ финансовых результатов реализации зерна в ООО "Заречье"

Предметом деятельности общества являются:

1. Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур
2. Выращивание зерновых и зернобобовых культур
3. Выращивание картофеля, столовых корнеплодных культур
4. Выращивание масличных культур, сахарной свеклы,  прочих сельскохозяйственных культур
5. Овощеводство
6. Животноводство
7. Разведение крупного рогатого скота
8. Разведение овец, коз, ослов, мулов, лошаков
9. Разведение свиней и прочих животных
10. Растениеводство в сочетании  с животноводством (смешанное сельское хозяйство)
11. Предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг
12. Закупка, хранение, оптово-розничная торговля горюче смазочными материалами.[6]

В общих чертах, целью всякой организации включают преобразование ресурсов для достижения результатов. Основные ресурсы, используемые организацией, это люди (человеческие ресурсы), капитал, материалы, технология и информация. В таблице 1  представлены ресурсы ООО «Заречье».

 

Таблица 1 – Обеспеченность организации основными ресурсами

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011г.в % к 2009 г.
Среднегодовая численность работников, чел. в т. ч . занятых в сельском хозяйстве	44 41	44 41	43 40	97,7 97,5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	49813	71269	84163,5	168,9
Производственные  затраты всего, тыс.руб. в т.ч. Растениеводства	64223 61028	70582 67069	73297 73297	79,5 83,6
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс.руб.	68376,5	80552,5	82451,5	120,6
Энергетические  мощности –всего, л.с.  на:    100 га сельхозугодий среднегодового работника	5781   149,03 131,39	5991   162,6 136,16	5701   157,6 142,5	98,6   105,7 101,06
Производственные  затраты на 100 га сельхозугодий, тыс.руб.	1655,6	1915,4	2026,5	1,2
Приходится  оборотных средств на 100 руб. основных, руб.	137,3	113,03	97,97	71,4
Потреблено  электроэнергии на 100 га сельхозугодий, тыс. кВт. Ч	3,1	2,4	2,98	96,1
Нагрузка, га пашни на трактор   посевов зерновых колосовых на зерноуборочный комбайн	204,1   759,8	193,9   721	190,4   707,4	93,3   93,1

 

Анализ основных ресурсов, приведенный в таблице 1, показал, что среднегодовая численность работников уменьшилась на 2,3% в 2011 г. по сравнению с 2009 г. Это связано с уходом на пенсию одного работника. Среднегодовая стоимость основных фондов в 2011 г. увеличилась, по сравнению с 2009 г., в полтора раза и составила 84163,5 тыс. руб. это произошло за счет приобретения нового оборудования.

Увеличение стоимости основных фондов повлекло за собой рост производственных затрат всего в 2011 г. по сравнению с 2009 г. на 20,5%, что составляет 73297 тыс. руб., в том числе на продукцию растениеводства – на 16,4% и составили 73297 тыс. руб. Производственные затраты на 100 га сельхозугодий в 2011 году увеличились  по сравнению с 2009 годом в 1,2 раза и составили 2026,5  тыс. руб.

В 2011 г. по сравнению с 2009г. увеличилась сумма оборотных средств на 20,6 % и составила 82451,5 тыс. руб. Увеличение произошло в большей степени за счет возрастания краткосрочной дебиторской задолженности. В 2011 году приходится оборотных средств на 100 рублей основных на 29,6 % меньше, чем в 2009 году, это свидетельствует об увеличении стоимости основных средств более быстрыми темпами, чем увеличение суммы оборотных.

 Увеличение энергетических мощностей на 100 га сельхозугодий в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 5,7 % произошло за счет того, что сокращение площади сельхозугодий происходило более быстрыми темпами, чем сокращение энергетических мощностей всего. Также произошло незначительное увеличение энергетических мощностей в расчете на 1 среднегодового работника. Потреблено электроэнергии на 100 га сельхозугодий в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 3,9% меньше, что составило 2,98 тыс. кВт.ч.

Нагрузка пашни на трактор в 2011 году сократилась по сравнению с 2009 годом на 6,7% и составила 190,4 га, в связи с уменьшением площади пашни. Соответственно произошло снижение нагрузки посевов зерновых колосовых на зерноуборочный комбайн на 6,9%.

Рассмотрим финансовые показатели деятельности организации в таблице 2.

 

Таблица 2 – Финансовые результаты деятельности организации, тыс. руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г.  в % к 2009 г.
Выручка  от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов, и аналогичных платежей)	91450	78942	73647	80,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	44026	(58260)	60492	137,4
Валовая прибыль	47424	20682	13155	27,7
Коммерческие  расходы	-	(9)	-	-
Прибыль(убыток) от продаж	47424	20673	13155	27,7
Сальдо  прочих расходов и доходов	1663	8375	(7324)	(440,4)
Прибыль(убыток) от налогообложения	44417	13876	5831	13,1
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	34151	13647	5140	15,1

 

Анализ  финансовых результатов деятельности организации показал, что выручка  от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году сократилась по сравнению с 2009 годом на 19,5 % и составила 73647 тыс. руб. Уменьшение произошло за счет снижения продажной цены. Однако произошло увеличение себестоимости проданных товаров в 2011 году на 37,4 %. Валовая прибыль в 2011 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 72,3%. Прибыль от продаж равна валовой прибыли и составила в 2011 году 13155 тыс.руб.   Прибыль до налогообложения в 2011 году резко сократилась по сравнению с 2009 годом и составила 5831 тыс.руб. Чистая прибыль отчетного периода составила 5140 тыс.руб., что меньше чем в 2009 году на 84,9%.

Производственные  ресурсы - те ресурсы предприятия, которые используются в его деятельности. В процессе хозяйственной деятельности ресурсы предприятия занимают одно из центральных мест, поэтому вопрос ресурсосбережения и определения оптимального соотношения ресурсов на предприятии очень актуален в настоящее время.

Рассмотрим  эффективность использования производственных ресурсов в таблице 3.

 

Таблица 3 – Эффективность использования  производственных ресурсов

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г.  в % к 2009 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ  и услуг, тыс.руб.: - на 1 га сельхозугодий - на одного работника - на 1 тыс.руб. основных средств	24,07 2078,41 1835,87	21,9 1794,14 276,91	20,82 1712,72 875,05	86,50 82,41 47,66
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. - на 1 га сельхозугодий - на одного работника - на 1 тыс.руб. основных средств	12,48 1009,48 952,04	5,73 315,36 72,52	1,65 135,61 156,30	13,22 13,43 16,42
Рентабельность  продаж, %	51,8	26,2	17,9	34,5
Рентабельность  продукции (работ, услуг)	107,7	35,5	21,7	20,1
Рентабельность  собственного капитала, %	82,1	12,3	4,9	6

 

Анализ эффективности использования  производственных ресурсов показал, что  выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг в расчете  на 1 га сельхозугодий в 2011 году сократилась на 14,5% и составила 20,82 тыс.руб.; в расчете на 1 работника – на 17,59 % и составила 1712,72 тыс.руб.; однако произошло увеличение выручки от продажи в расчете на 1 тыс.руб. основных  средств. Снижение по показателям произошло за счет снижения выручки.

Прибыль до налогообложения в 2011 году на 1 га сельхозугодий резко сократилась и составила 1,65 тыс. руб. Также сократилась прибыль на 1 работника на 82,5%в 2011 году по сравнению с 2009 годом и составила 135,61 тыс. руб. В 2011 снизилась прибыль на 1 тыс. руб. основных средств.

В 2011 году, в результате снижения выручки от продаж и прибыли, произошло резкое снижение рентабельности продаж на 65,5%.  Также произошло снижение рентабельности продукции практически в 5 раз. Снизилась и рентабельность собственного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕРНА В ООО «ЗАРЕЧЬЕ»

3.1 Современное состояние производства  зерна в организации

 

Производство  зерна является основной деятельностью  ООО «Заречье». Из зерна вырабатывают важные продукты питания: муку, крупу, хлебные и макаронные изделия. Зерно необходимо для успешного развития животноводства и птицеводства, что связано с увеличением производства мяса, молока, масла и других продуктов. Зерновые культуры служат сырьем для получения крахмала, патоки, спирта и других продуктов.

  Всемерное увеличение производства  зерна - главная задача сельского  хозяйства и, в частности, ООО «Заречье».

  Наряду с увеличением производства  зерна особое внимание обращается  на улучшение качества зерна,  и, прежде всего на расширение  производства твердых и сильных  пшениц, а также важнейших крупяных и фуражных культур.

Народнохозяйственное  значение зерна в огромной степени  возрастает в силу таких исключительных качеств зерновых продуктов, как  способность в определенных условиях к длительному хранению без существенного  изменения их свойств и пищевой  ценности, а также высокая транспортабельность. Зерно и получаемые из него продукты питания по сравнению с другими  пищевыми средствами наиболее дешевые. Все это исторически определило значение и место зерна и продуктов  его переработки в питании  – они стали продуктами массового  и повседневного потребления  человека.

Рассмотрим  динамику производства зерна в организации  на основании данных трех лет (таблица 4 ).

 

 

 

Таблица 4 –  Динамика производства зерна в организации

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г.  в % к 2009 г.
Убранная  площадь, га	2068	1779	1704	82,40
Валовой сбор, ц	131536	88230	87914	66,84
Урожайность, ц/га	63,6	49,6	51,6	81,13

 

Анализ  динамики производства зерна  в организации показал, что в  2010 г., вследствие ухудшения природных условий, убранная площадь сократилась на 17,60% по сравнению с 2008 г. и составила 1704 га. Результатом этого стало сокращение валового сбора на 33,16%,  следовательно, сократилась и урожайность на 18,87% и составила 51,6 ц/га.

Производительность труда –  эффективность конкретного труда  в процессе производства.  Выражается в количестве продукции, произведенной  за единицу времени, или величиной  времени, затраченной на единицу  продукции.

В нижеприведенной таблице рассмотрены  основные показатели производительности труда.

 

 Таблица 5 – Основные показатели производительности труда в зерновом производстве

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011г.	2011г.  в % к 2009г.
Прямые затраты труда на производство зерна – всего, тыс. чел.-ч	33	20	18	54,55
Затраты труда, чел.-ч в расчете на: - 1 га убранной площади - 1 ц зерна	15,96 0,25	11,24 0,23	10,56 0,95	66,16 380

 

Анализ основных показателей производительности труда в зерновом производстве показал, что прямые затраты на производство зерна в 2011 г. сократились на 45,45% по сравнению с 2009 г. и составили 18 тыс. чел.-ч. Так же сократились и затраты труда в расчете на 1 га убранной площади на 33,84% в 2011 г. по сравнению с 2009 г. и составили 10,56 чел.-ч. Это привело к увеличению затрат труда в расчете на 1 ц зерна почти в 4 раза.

Факторный анализ — многомерный  статистический метод, применяемый  для изучения взаимосвязей между  значениями переменных.[7]

В данном курсовом проекте я провела  факторный анализ трудоемкости производства зерна на предприятии ООО «Заречье» по данным отчетности за 2009 и 2011 года.

 

Таблица 6 –  Факторный анализ трудоемкости производства зерна

Показатель	2009 г.	2011 г.	Отклонение
Прямые  затраты труда на 1 га, чел.-ч	33	18	(15)
Урожайность, ц/га	63,6	51,6	(12)
Трудоемкость  производства 1 ц, чел.-ч	0,5	0,4	(0,1)
Изменение трудоемкости, чел.-ч: Всего	Х	Х	(0,1)
В т.ч. за счет: -затрат труда на 1 га - урожайности	Х Х	Х Х	(0,2) 0,1