Статистический анализ показателей производства, реализации и себестоимости продукции

∆ТП_{ЧП(2001-2002)} = 1082650*(2441411/809675–1) = 1082650*2,015297496 =   

                         = 2181861,834 (тыс.руб.)

∆ТП_{ЧП(2002-2003)} = 3884327*(4636451/2441411–1) = 3884327*0,899086634 = 

                         = 3492346,491(тыс.руб.)

2. Изменение ТП вследствие изменения К_ДС:

                             (2.18)

∆ТПк_{ДС(2001-2002)} = 1082650+2181861,834)*

             *((2537430/2441411)*(809675/820861) –1) =

               = 3264511,834*0,025659754 = 83766,57066 (тыс.руб.)

∆ТПк_{ДС(2002-2003)} = (3884327+3492346,441)*((4893702/4636451)*

                *(2441411/2537430) –1) = 7376673,441*0,01554383 =

                 = 114661,7614 (тыс.руб.)

3. Изменение ТП вследствие изменения К_ТП:

                               (2.19)

∆ТПк_{ТП(2001-2002)}  = (3884327/2537430–1082650/820466)*2537430 =

                 =  0,21125602*2537430 = 536048,5954 (тыс.руб.)

∆ТПк_{ТП(2002-2003)}  = (6735342/4893702– 3884327/2537430) *4893702 =

                 =  (–0,154412895)*4893702 = –755993,252 (тыс.руб.)

Алгебраическая сумма  влияния всех трёх факторов и составит абсолютный прирост товарной продукции:

                                           (2.20)

∆ТП_(2001-2002)  = 2181861,834+83766,57066+536048,5954 = 3884327 – 1082650 =

                      = 2801677 (тыс.руб.)

∆ТП_(2002-2003)  = 3492346,491+114661,7614 – 75593,252 = 6735342 – 3884327 =

                      = 2851015 (тыс.руб.)

 

Результаты расчётов можно представить в виде таблицы 2.3.1

 

Абсолютный прирост  объёма товарной продукции за 2002г по сравнению с 2001г составил 2801677 тыс.руб. Этот прирост произошёл за счёт изменения следующих факторов:

1. Вследствие изменения чистой продукции на 1631736 тыс.руб. объём товарной продукции увеличился на 218161,834 тыс.руб.
2. Вследствие изменения К_ДС на 2,6 %, объём товарной продукции увеличился на 83766,57066 тыс.руб.
3. Вследствие изменения К_ТП на 21,126 %, объём товарной продукции увеличился на 538048,5984 тыс.руб.

Абсолютный прирост  объёма товарной продукции за 2003 год  по сравнению с 2002г составил 2851015 тыс.руб.  Этот прирост произошёл  за счёт изменения следующих факторов:

1. Вследствие изменения чистой продукции на 2195040 тыс.руб. объём товарной продукции увеличился на 3492346,491 тыс.руб.
2. Вследствие изменения К_ДС на 1,615 % объём товарной продукции увеличился на 114661,761 тыс.руб.
3. Вследствие изменения К_ТП на -15,448 % объём товарной продукции уменьшился на -755993,252 тыс.руб.

 

2.3 Факторный анализ изменения реализованной продукции предприятия.

Для определения меры влияния отдельных факторов на изменение  общего объёма выручки от реализации продукции используется мультипликационная модель следующего вида:

                                                                 (2.21)

                               РП = a * b * c * d * e                                              (2.22)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для оценки влияния абсолютного изменения каждого из факторов на абсолютное изменение результативного показателя (РП), необходимо выполнить ряд следующих расчётов:

1. Изменение РП в следствии изменения коэффициента реализации

     (К_Р = РП/ОП)

                  (2.23)

∆РП_{Р(2001-2002)}= (3857276/3857113–1075506/10775669)*0,9929939* 0,865105465      

      * 0,793650799 = (1,00004226*0,99984466)*3857113 = 747,4822479 тыс.руб.

∆РП_{Р(2002-2003)}= (4639040/6663113 – 3857276/3857113)*6663113 =(0,696227123–       

                      – 1,00004226)*6663113 = - 2024354 тыс.руб.

2. Изменение РП вследствие изменения коэффициентов отгрузки 

      (К_О=ОП/ТП):

                  (2.24)

∆РП_{0 (2001-2002)} = 1075506/1075669*(3857113/3884327 – 1075669/1082650) * 

                                * 3884327 = 0,999848466*(0,992993885 – 0,993551932) *

                                * 3884327 =  - 2167,26985 (тыс.руб.)

∆РП_{0 (2002-2003)} = 3857276/3857113*(6663113/6735342 – 3857113/3884327) *                               

                       * 6735342 = 1,00004226*(0,989276119 – 0,992993895)*6735342 =

                        = – 25041,54982 (тыс.руб.)

3. Изменение РП вследствие изменения коэффициента товарности                 (К_Т=ТП/ВП):

                                    (2.25)

∆РП_{Т (2001-2002)} = 1075506/1082650*(3884327/4490004 – 1082650/11334004) *

                       * 4490004 = 0,99340137*(0,865105465 – 0,954714445)*4490004 =

                        = – 399689,7878 (тыс.руб.)

∆РП_{Т (2002-2003)} = 3857276/3884327 * (6735342/6644855 – 3884327/4490004) *  

                       * 6644855 = 979969,1188 (тыс.руб.)

4. Изменение РП вследствие изменения коэффициента внутри 

производственного комбинирования (К_В = ВП/ВО):

                                    (2.26)

∆РП_{В (2001-2002)} = 1075506/1134004 * (449004/5657408 – 1134004/1406168) *    

                        * 5657405 = 0,948414644 * (0,793650799 – 0,80648159) * 

                        * 5657405 =  – 68683,48415 (тыс.руб.)

∆РП_{В (2002-2003)} = 3857276/4490004*(6644855/8306068 – 4490004/5657405) * 

                       * 830668 = 0,859080749/0,800000072 – 0,793650799) * 8306068 =

                       =  45305,76508 (тыс.руб.)

5. Изменение РП вследствие изменения стоимости валового оборота продукции (работ, услуг):

                                           (2.27)

∆РП_{ВО (2001-2002)} = 1075506/1406168*(5657405 – 140165) = 0,764850497 *

                         * 4251240 = 325163,03 (тыс.руб.)

∆РП_{ВО (2002-2003)} = 3857276/5657408*(8306068 – 5657405) = 0,681810123 * 

                         * 2648663 = 1805885,246 (тыс.руб.)

Сумма изменений РП вследствие изменения величин отдельных  факторов равна общему его изменению:                 

                                   (2.28)

∆РП _(2001-2002) = 3857276 – 1075506 = 747,4822479 – 2167,26985 – 399689,7578–            

                      – 686863,48415 + 325163,03 = 2781770 (тыс.руб.)

∆РП _(2002-2003) = 4639040 -3857276 =  – 2024354,58 – 25041,54982 + 79964,11887   

                       + 45308,76506 + 1806885,246 = 781764 (тыс.руб.)

 

Результаты расчётов можно представить в виде таблицы 2.4.1:

 

 

Абсолютный прирост  объёма реализованной продукции  за 2002г по сравнению с 2001г составил 2781770 тыс.руб., этот прирост произошёл за счёт изменения следующих факторов:

1. Вследствие изменения коэффициента реализации на 747,4822439 тыс.руб.
2. Вследствие изменения коэффициента отгрузки на -0,056% объёма реализованной уменьшился на -2167,29985 тыс.руб.
3. Вследствие изменения коэффициента товарности на  -8,96% объёма реализованной продукции уменьшился на -399689,7578 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Вследствие изменения коэффициента внутрипроизводственного комбинирования на 1,28%, объём реализованной продукции увеличился на -68683,48415 тыс.руб.
5. Вследствие изменения стоимости валового оборота продукции (работ, услуг) на 4251240 тыс.руб., объём реализованной продукции увеличился на 3251563,03 тыс.руб.

Абсолютный прирост  объёма реализованной продукции за 2003г по сравнению с 2002г составил 781764 тыс.руб., этот прирост произошёл за счёт изменения следующих факторов:

1. Вследствие изменения  коэффициента реализации на 30,381% объёма 

     реализованной  продукции уменьшился на 2024354,58 тыс.руб.

2. Вследствие изменения  коэффициента отгрузки на -0,371%, объём    

     реализованной  продукции уменьшился на -25041,54982 тыс.руб.

4. Вследствие изменения коэффициента товарности на 14,851%, объём  реализованной продукции увеличился на 979969,1188 тыс.руб.
5. Вследствие изменения коэффициента внутрипроизводственного комбинирования на 0,635%, объём реализованной продукции увеличился на 45305,76500 тыс.руб.
6. Вследствие изменения стоимости валового оборота продукции (работ, услуг) на 2648663 тыс.руб., объёма реализованной продукции увеличился на 1805885,246 тыс.руб.

 

4.  Анализ уровня качества выпускаемой продукции. 

 Так как данные  о экспорте сертифицированной  продукции, идущей на экспорт,  представлены нам в тыс. долларов, то вначале необходимо перевести их в рубли. Для этого объём экспортируемой продукции за определённый период умножили на средний курс доллара за этот же период (курс доллара берётся по данным НБ РБ).

                

где ЭП_руб – объём экспортной продукции в рублях;

       ЭП_дол – объём экспортной продукции в долларах;

       – средний курс доллара     

ЭП_{руб (2001)} = 134500*1380 = 185610000 (руб)

ЭП_{руб (2002)} = 845400*1695 = 1432953000 (руб)

ЭП_{руб (2003)} = 157900*1965 = 310273500 (руб)

 

Теперь рассчитаем динамику сертифицированной, идущей на экспорт  продукции:

ЭП _(2002/2001) = 1432953/185610 = 7,7202       (772,02 %)

ЭП _(2003/2001) = 310273,5/185610 = 1,6716       (167,16 %)

ЭП _(2003/2002) = 310273,5/1432953 = 0,2165      (21,65 %)

Уровень  сертифицированной, идущей на экспорт продукции (работ, услуг) за 2003г по сравнению с 2002г составил 21,65 %, а по сравнению с 2001г 167,16 %. Уровень сертифицированной, идущей на экспорт продукции за 2002г по сравнению с 2001г составил 772,02 %.

Далее определим долю экспортируемой продукции в общем объёме товарной продукции по следующей форме:

                                                                                                    (2.30)

где  ЭП – экспортируемая продукция;

       ТП  – товарная продукция.

d ₂₀₀₁ = 185610/1082650 = 0,1714         (17,14 %)

d ₂₀₀₂ = 1432953/3884327 = 0,3689       (36,89 %)

d ₂₀₀₃ = 310273,5/6735342 = 0,0460       (4,60 %))

В 2001г доля экспортируемой продукции в общем объёме товарной продукции составляла 17,14 %. В следующем 2002г эта доля увеличилась и составила 36,89 %, что свидетельствует о повышении уровня качества продукции. Но в 2003г эта доля снизилась до 4,6 %, что  свидетельствует о снижении уровня качества продукции (работ, услуг).

 

5.   Динамика уровня затрат на рубль товарной продукции и определение влияния факторов на изменение.

Рассчитаем показатель затрат на рубль ТП/w, который позволяет измерить уровень и динамику всей производственной продукции.

                                                                                                   (2.31)

где  z – себестоимость продукции, тыс.руб.;

       T П – товарная продукция, тыс.руб.;

m₂₀₀₁ = 638708/1082650 = 0,5899

m₂₀₀₂ = 2697445/3884327 = 0,6944

m₂₀₀₃ = 3853655/6735342 = 0,5722

В 2001г уровень затрат на рубль товарной продукции составил 0,5899 рублей затем он увеличился  и в 2002г составил 0,6499 рублей, а  в 2003г он снизился и составил 0,5722 рублей.

 

Расчёт затрат на рубль  товарной продукции представим в виде таблицы 2.5.1:

Таблица 2.5.1

                      Расчет затрат на рубль товарной продукции

№ п/п	Наименование показателя	Годы
		2001	2002	2003
1	2	3	4	5
А.                            Базисные показатели
1	Стоимость произведенной  товарной продукции в отпускных ценах, полученных в базисном году, тыс. руб.	653407	1082650	3884327
2	Полная себестоимость  произведенной товарной продукции  по базисному году, тыс. руб.	327841	638808	2697445
Б.                Отчетные показатели (фактические)
3	Стоимость фактически произведенной  товарной продукции в действовавших  отпускных  ценах, тыс.руб.	1082650	3884327	6738342
4	Стоимость фактически произведенной  товарной продукции в отпускных  ценах, принятых в базисном году, тыс. руб.	742800	3003450	5134080
5	Полная фактическая  себестоимость произведенной товарной продукции, тыс. руб.	638708	2697448	3853685
6	Полная базисная себестоимость  фактически произведенной товарной продукции, тыс. руб.	593210	2007350	2834000
В.    Уровни  затрат на рубль товарной продукции
7	Затраты на 1р. товарной продукции  по утвержденному базисному периоду (стр.2/стр.1), тыс. руб./тыс. руб., mбаз	0,5013	0,5899	0,6944
8	Фактические затраты  на 1р. товарной продукции в действовавших  отпускных ценах (стр.5/стр.3), тыс. руб./тыс. руб., mф.	0,5899	0,6944	0,5722
9	Фактические затраты  на 1р. товарной продукции в действовавших отпускных ценах, принятых в базисном году (стр.5/стр.4), тыс. руб./тыс. руб., m	0,8599	0,8981	0,7506
10	Затраты на 1р. товарной продукции по базисному периоду, пересчитанному на фактический объем продукции (стр.6/стр.4), тыс. руб./тыс. руб.,m	0,7986	0,6683	0,5520
11	Индекс отпускных цен  на продукцию (стр.3/стр.4), Iр	1,4575	1,2933	1,3119