Статистика кредита и денежного обращения

Предметом банковской статистики является банк – коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные и иные операции. Коммерческий банк выполняет ряд функций:

1. Посредничество  в кредите путем перераспределения денежных средств.

2. Стимулирование  накопления в хозяйстве, что  достигается гибкой депозитной  ставкой.

3. Посредничество  в платежах между отдельными  субъектами.

Деятельность  банков в процессе выполнения данных функций характеризуется абсолютными и относительными показателями. К абсолютным относятся: активы и ресурсы банка; депозиты банка; кредиты банка; капитал или уставной фонд; прибыль.

Активы банка – это сумма использованных кредитных ресурсов, равная валюте баланса. В свою очередь активы банка по ликвидности делятся на:

- ликвидные  активы:

а) высоколиквидные (наличные деньги в кассе, на корсчетах  и наиболее ликвидные ценные бумаги);

б) среднеликвидные  активы (активы банка, которые могут  быть превращены в денежные средства в ближайшие 30 дней);

- низколиквидные  активы (просроченные кредиты и  ненадежные долги, здания и  сооружения, другие основные фонды,  принадлежащие банку).

Банковские ресурсы – это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков. Они делятся на:

- собственные средства (акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций на рынке ценных бумаг, а также фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли);

- привлеченные  средства (ссуды, полученные от  Центрального банка и других  кредитных учреждений, средства других банков на корреспондентских и межбанковских счетах, средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета, средства населения во вкладах и др.).

Надежная  работа банка зависит от его способности  в любой момент времени и в  полном объеме выполнять требования по своим обязательствам. Для оценки надежности осуществляют статистический анализ баланса банка (таблица 8.2) различными методами.

Таблица 8.2.

Баланс активов и пассивов банка

Актив

Пассив

1.  Денежные средства и счета в ЦБ РФ 2.  Обязательные резервы в ЦБ РФ 3.  Средства в кредитных организациях за вычетом резервов 4.  Чистые вложения в торговые ценные бумаги 5.  Ссудная и приравненная к ней задолженность 6.  Резервы на возможные потери по ссудам 7.  Чистая ссудная задолженность 8.  Проценты начисленные 9.  Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги 10.  Основные средства, нематериальные активы 11.  Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 12.  Расходы будущих периодов по другим операциям 13.  Прочие активы за вычетом резервов 14.  ВСГО АКТИВОВ

1.  Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ 2.  Средства кредитных организаций 3.  Средства клиентов 4.  Доходы будущих периодов по другим операциям 5.  Выпущенные долговые обязательства 6.  Прочие обязательства 7.  Резервы на возможные потери 8.  ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 9.  Уставный капитал 10.  Собственные акции, выкупленные у акционеров 11.  Эмиссионный доход 12.  Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении организации 13.  Переоценка основных средств 14.  Прибыль (убыток) за отчетный период 15.  Дивиденды, начисленные из прибыли 16.  Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 17.  Нераспределенная прибыль 18.  Расходы и риски, влияющие на собственные средства 19.  ВСЕГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20.  ВСЕГО ПАССИВОВ

На  предварительном этапе происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных  частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. Так, например, применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, срочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, кодов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности и т. д. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В частности, для анализа финансового состояния банка применяются следующие группы коэффициентов, представляющие собой относительные показатели:

Показатели  ликвидности и платежеспособности.

Для оценки платежеспособности банка рассчитывается коэффициент мгновенной ликвидности (Кмг. л.), который определяется по формуле:

.

При Кмг. л≥ 1 коммерческий банк способен быстро проводить любые текущие платежи. Минимально допустимое значение – 0,2. Если Кмг. л≤ 0,07, то любой сбой в работе способен вызвать кризис неплатежеспособности банка (критическое значение).

Одним из наиболее показательных коэффициентов  является коэффициент платежеспособности:

.

Также для анализа ликвидности банка  рассчитывают коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам и коэффициент полной ликвидности.

Коэффициент ликвидности по срочным  обязательствам показывает способность банка выполнять свои обязанности при возникновении кризиса в течении 1 – 2 банковских дней.

.

Допустимое  значение коэффициента – свыше 1. Критическое – меньше 0,07.

Коэффициент долгосрочной ликвидности характеризует возможность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе:

.

Максимальное  значение данного коэффициента 1,2.

Коэффициент полной ликвидности характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка.

.

Допустимым  значением является 1 и выше, критическим  – 0,8.

Показатели  достаточности капитала.

Коэффициент достаточности капитала показывает, какая часть привлеченных средств может быть покрыта за счет собственных.

.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли характеризует зависимость банка от его учредителей и возможность компенсации текущих потерь за счет собственных средств.

.

Если  собственные средства сформированы в основном за счет уставного капитала, то любое решение об их использовании для выполнения задач должно приниматься акционерами. Поэтому допустимое значение коэффициента не менее 0,5, критическое – 0,8.

Показатели  задолженности.

Показатели  задолженности показывают, как распределяется риск между акционерами банка и его кредиторами. Активы могут быть профинансированы либо за счет собственных средств, либо за счет заимствованных. Чем выше отношение заемных средств к собственным, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее относится банк к выдаче новых кредитов.

Отношение заемных средств к собственным  называется коэффициентом автономии:

.

Второй  показатель этой группы – коэффициент краткосрочной задолженности. Он дает возможность сравнить предстоящие платежи по долгам в пределах ближайшего года с суммой средств, вложенных акционерами.

.

Еще один показатель данной группы – коэффициент покрытия общей задолженности. Он показывает, какая часть активов банка покрыта за счет кредиторов, а какая – за счет акционеров. Если показатель превышает 1, то доля привлеченных средств выше. Практика показывает, что оптимальная величина коэффициента не должна превышать 2.

.

Показатели  рентабельности.

Показатели  рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы банка. Эффективность деятельности банка может характеризоваться коэффициентами дееспособности и рентабельности активов.

Коэффициент дееспособности определяется отношением операционных расходов и операционных доходов и используется для прогноза стабильности деятельности банка. Дееспособность банка определяется покрытием убытков от операций и инвестиций за счет всех его доходов. Основными причинами появления убытков являются просчеты в кредитной политике и, как следствие, высокая доля невозвратных кредитов, что осложняет финансовое состояние банка.

.

Данный  коэффициент не должен превышать 0,95.

Коэффициент рентабельности активов определяется отношение прибыли к активам. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной  и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких процентных ставок доходных активов.

.

Допустимым  значением является 0,015, критическим  – 0.

Рассчитав данные показатели для нескольких периодов можно проследить динамику развития финансового состояния коммерческого банка и сделать прогноз.

4. Статистика кредита

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы  от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Схема размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рис.8.2.

Рис.8.2. Схема размещения ресурсов банка  в активные операции

Основой активных операций коммерческого банка  являются операции кредитования.

Кредит – это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.

В специализированной литературе вопрос о классификации  кредитов не имеет общепризнанного  решения. Одна из возможных классификаций  приведена на рис.8.3.

Рис. 8.3. Классификация банковских кредитов

В банках ведется ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная отчетность по размещению кредитных ресурсов. Все сведения по кредитным вложениям отражаются в форме статистической отчетности № 1, которая составляется на основании  данных по счетам бухгалтерского учета, относящихся к кредитованию. Данная форма составляется в виде таблиц:

·  cведения о ссудах, предоставленных физическим лицам учреждениями банков, и формах их обеспечения;

·  cведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам учреждениями банков, и формах их обеспечения;

·  cведения о перераспределении кредитных ресурсов;

·  cведения об оборачиваемости кредитов в учреждениях банка;

·  cведения по погашению просроченной ссудной задолженности учреждениями;

·  сведения о выдачи кредитов по отраслям народного хозяйства.

Рассмотрим  основные статистические показатели кредита.

Средние показатели выданных кредитов.

Средний размер кредита определяется по формуле среднеарифметической взвешенной (без учета числа оборотов за год)

,

где   – средний размер ссуды;

 – размер  -й ссуды;

 – срок  -й ссуды (длительность пользования).

Средний срок пользования ссудами, т. е. время, в течение которого все ссуды оборачиваются один раз при условии их непрерывной оборачиваемости, определяется по формулам:

- средней арифметической взвешенной (при этом весами являются размеры выданных ссуд):

;

-  средней гармонической взвешенной (когда вместо размеров ссуд известна продолжительность одного оборота каждой ссуды):

.

Среднее число оборотов ссуд за год составит:

,  ,

где   – число оборотов  – ой ссуды за год;

Д – число дней (месяцев) в году.

Средняя процентная годовая ставка кредита:

с = 

где сi – годовая ставка i-ой ссуды;

Средние показатели погашенных кредитов.

В связи  с тем, что сведения об остатках кредита обычно показываются на дату, т. е. представляют собой моментный динамический ряд, расчет среднего остатка задолженности по ссудам (как и средние остатки просроченных кредитов) нужно выполнять по формуле средней хронологической:

.

Средняя длительность пользования кредитом по погашению (с учетом невозвращенных в срок в банк ссуд) определяется по формуле:

,

где   – средние остатки кредитов (невозвращенных в срок в банк);

 – оборот кредита  по погашению (сумма погашенных кредитов);

Д – число дней в периоде.

Среднее число оборотов кредита:

.

Если  известна средняя длительность пользования  кредитом, то:

.

Показатели  просроченных кредитов.

Относительные показатели просроченной задолженности по ссудам:

а) по сумме: Кпр(р)= *100;

б) по сроку: Кпр(t)= *100;

где tiпр - число просроченных дней по погашению i-го кредита (включает и время, на которое выдан кредит).

в) по сумме и сроку (интегральный средневзвешенный показатель просроченной задолженности):

Кпр =

*100;

Средняя длительность просроченных кредитов позволяет установить меру устойчивости задолженности заемщика на основе следующего выражения:

,

где   – средние остатки просроченной задолженности за рассматриваемый период;

ОП. пр – сумма погашенной просроченной задолженности за тот же период;

Д – число дней в периоде.

Среднее число оборотов просроченных ссуд:

.

Если  известна длительность пользования  просроченным кредитом, то:

.

Для изучения влияния отдельных факторов на изменение средней длительности пользования кредитом строится система  взаимосвязанных индексов, состоящих из индексов переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:

.

Индекс средней длительности пользования  кредитом переменного состава:

,

где т - однодневный оборот по погашению кредита, равный  .

Если  принять   - показатель структуры однодневного оборота по погашению, то формула этого индекса примет вид:

.

На  величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора:

изменение длительности пользования кредитом в отраслях и структурных сдвигов  в однодневном обороте по погашению  кредита.